Auditoria

La auditoría es un proceso sistemático, independiente y documentado, para obtener

evidencias de la auditoria y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar el
grado en que se cumplen los criterios de auditoria.

Objetivo
El objetivo fundamental de un trabajo de auditoría es permitir que el auditor llegue a
estar en condiciones de informar fundamentalmente sobre la fidelidad y razonabilidad
de la situación que refleja la documentación aportada por la empresa.

Tipos
 Por el sujeto que la efectúa:
La Auditoría puede clasificarse desde diversos puntos de vista, según el sujeto que la
efectúa, según el contenido y los fines, por su amplitud y por su frecuencia.
Auditoria interna: Está a cargo de empleados de la propia empresa, encuadrados en un
departamento directamente dependiente de la dirección general.
Auditoria externa: Está a cargo de auditores profesionales, ajenos a la empresa y
totalmente independientes.
 Por su contenido y fines
Auditoría de gestión: Afecta a la situación global de la empresa.
Auditoría organizativa: Analiza si la estructura organizativa de la empresa es la
adecuada, según las necesidades y problemas de la misma.
Auditoría operacional: Para determinar hasta qué punto una organización, una unidad
o función dentro de una organización, está cumpliendo los objetivos establecidos por la
gerencia; así como identificar las condiciones que necesiten mejora.
Auditoría financiera: Examen y verificación de los estados financieros de la empresa,
para emitir una opinión fundada sobre el grado de fiabilidad de dichos estados.
Auditoría contable: Analiza la adecuación de los criterios empleados para recogerlos
hechos derivados de la actividad de la empresa y su representación, mediante apuntes
contables, en los estados financieros.
Auditoría informática: Examen y verificación del correcto funcionamiento y control
del sistema informático de la empresa.
 Por su amplitud
Auditoría total: Afecta a todos los elementos de la empresa.
Auditoría parcial: Se concentra en determinados elementos de la empresa.
Por su frecuencia
Auditoría permanente: Se realiza periódicamente a lo largo del ejercicio económico.
Auditoría ocasional: Se realiza de forma esporádica.
Fases
Planeación
 Conocimiento y Comprensión de la Entidad.
 Objetivos y Alcance de la Auditoria.
 Análisis Preliminar del Control Interno.
  Análisis de los Riesgos y la Materialidad.
 Planeación Especifica de la Auditoria.
 Elaboración de programas de Auditoria
Ejecución
 Las pruebas de auditoria.
 Técnicas de Muestreo.
 Evidencia de Auditoria.
 Papeles de trabajo
 Hallazgos
Informe
 Conclusiones y Recomendaciones resultantes de la auditoria
 Dictamen del informe
 Anexos
 Notas explicativas o aclaratorias
Seguimiento
 Observaciones del proceso de mejora

Auditor
Persona encargada de verificar, de manera independiente, el cumplimiento de unos
determinados requisitos.

Función
La función del auditor es la de examinar e informar sobre la documentación elaborada
por los órganos directivos.

Perfil de un auditor

 Habilidades de comunicación:
o Estar en la capacidad de realizar auditorías y explicar los procedimientos de
manera clara y concisa, simplificando el lenguaje técnico de ser necesario.
o Realizar las preguntas adecuadas.
o Estar en la capacidad de redactar informes basados en las observaciones
realizadas.
 Analítico, detallista y observador:
o Estar en la capacidad de leer y comprender hojas de cálculo extensas y
complejas, además de identificar y resolver los problemas y errores
encontrados.
o Tener un enfoque metódico de análisis.
o Concebir maneras de incrementar la eficiencia.
 Habilidades numéricas y matemáticas:
o Estar en la capacidad de realizar cálculos simples y complejos.
 Organizado y capaz de manejar su tiempo efectivamente:
o Estar en la capacidad de trabajar con distintos departamentos y clientes al mismo
tiempo, respetando los tiempos de entrega.
o Ser capaz de redactar diversos informes.
 Excelente conocimiento de computación:
o Utilizar programas contables especializados.
o Estar familiarizado con los programas especializados.
 Altos niveles de motivación e iniciativa:
o Estar al corriente de la legislación y prácticas aplicables.
o Procurar auto superarse constantemente.
o Aprender nuevos métodos para hacer el balance y llevar el registro de libros
contables.
 Altos niveles de integridad y honestidad.

Aptitudes
 Imparcialidad e independencia.

 Desarrollo profesional.
 Formación necesaria.
 Capacidad de trabajo en equipo.
 Aceptación por parte del auditado.
 Disponibilidad.
 Conocimiento del lenguaje de la auditoría.
 Cuestiones culturales.

Las responsabilidades y funciones del auditor

 Cumplir con los requisitos de la auditoría y realizarla
 Comunicar y aclarar los requisitos de la auditoría, así como a los auditados.
 Planificar y desempeñar de manera eficiente y eficaz las responsabilidades asignadas.
 Recopilar y analizar las evidencias necesarias para valorar el cumplimiento de los
procesos.
 Comunicar los resultados de las observaciones de la auditoría tanto de forma oral
como escrita
 Mantener la documentación necesaria de la auditoria.
 Presentación del informe final de la auditoría.
https://www.nueva-iso-45001.com/2015/01/auditor-norma-ohsas-18001-2007/
https://neuvoo.es/neuvooPedia/es/auditor/
https://sites.google.com/site/aisadith/unidad-1
http://www.iso27000.es/glosario.html

El Contador Público cuando actúa como auditor contrae la gran responsabilidad de

aplicar su integridad, objetividad e imparcialidad con el cliente, los accionistas,
acreedores y el público que haga uso del informe de auditoría emitido por el. Por esto el
Auditor, debe estar altamente calificado para manejar la información y las técnicas de
análisis. Es el responsable de establecer los objetivos del control, debe revisar los
controles internos y evaluar los resultados para determinar las áreas que requieren
correcciones.

Fase 1 de auditoría
Etapa de la auditoría en la que, fundamentalmente a través de la revisión de documentación, se
analiza en SGSI en el contexto de la política de seguridad de la organización, sus objetivos, el
alcance, la evaluación de riesgos, la declaración de aplicabilidad y los documentos principales,
estableciendo un marco para planificar la fase 2.
Fase 2 de auditoría
Etapa de la auditoría en la que se comprueba que la organización se ajusta a sus propias
políticas, objetivos y procedimientos, que el SGSI cumple con los requisitos y que está siendo
eficaz.
First party auditor
Véase: Auditor de primera parte.