UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA DE AUDITORIA
PRIMER SEMESTRE DE 2022
AUDITORÍA I

Laboratorio No. 4
Usted ha sido contratado por la Compañía “LOS EXCELENTES S.A.” para ejecutar una auditoría
de Estados Financieros y, por ende, la evaluación al rubro de Inventarios. Para su desarrollo
considere la siguiente información:

Usted procedió a evaluar el control interno al componente de control de los inventarios para lo que
se utilizó el cuestionario que se detalla a continuación:

Información adicional:
También se procedió a verificar las respuestas del cuestionario con algunas pruebas alternas y se
determinó lo siguiente:

Mediante observación directa se evidenció que el bodeguero no firma todos los ingresos a bodega
ni coloca la fecha de ingreso.

La respuesta 1 no se cumple ya que el bodeguero también está encargado de realizar los registros
contables de la adquisición de mercadería.
Se le solicita:

I. De acuerdo con las respuestas obtenidas en el cuestionario realizar una evaluación de los
riesgos si existen y describa futuros acontecimientos que puede causar el riesgo
identificado.
*No existe una segregación de funciones por lo que pueden resultar en una mayor
posibilidad de fraude, errores, o irregularidades en los procesos, en el
procesamiento de transacciones y en reportes financieros.

*No se practican inventarios físicos cada mes sobre las mercaderías

Existentes ya que al no tener material disponible en inventario para continuar con la
producción o satisfacer la demanda del cliente, se incurren en costos. Entre ellos,
las ventas perdidas, los clientes insatisfechos, costos por retrasar o parar
producción.

*Los ajustes por sobrantes o faltantes de inventarios no son

autorizados por algún funcionario responsable.

*No existen estrategias consistentes con la misión de la empresa ya que percibimos que
la falta de una estrategia eficiente, basada en buenos conocimientos sobre clientes,
mercado y tecnología, puede causar mal enfoque de acciones y caída en la
conversión de ventas perjudicando sus resultados, competitividad y supervivencia
en el mercado.

*No se diseñan, comunican e implementan planes estratégicos para

llevar a cabo el control del inventario por los que puede generar retraso al momento de
envíos a los clientes, al igual que la inexistencia de productos claves en las
empresas.

*No se tiene el acceso restringido a la bodega a personal ajeno a

Esta.

*No existe control sobre las mercaderías de lento movimiento,

obsoletas, etc.

II. Dentro del cuestionario hay algunas preguntas que hacen referencia a la evaluación del
ambiente de control identifique cuales son.

¿Existen estrategias consistentes con la misión de la empresa? No

Se diseñan, comunican e implementan planes estratégicos para

llevar a cabo el control del inventario? No

¿Existe estructura organizacional dentro de la empresa? Si

III. Usted como auditor, sugiera las medidas de control interno, para poder superar los
hallazgos determinados.
*Que exista una segregación de funciones para llevar un mejor control y no tener
posibilidad de fraude, errores, o irregularidades en los procesos, en el
procesamiento de transacciones y en reportes financieros.

*Que se practiquen inventarios físicos cada mes sobre las mercaderías para tener un
mejor control sobre estas mismas y no tener inconvenientes.

*Que los ajustes por sobrantes o faltantes de inventarios sean autorizados por algún
funcionario responsable.

*Que existan estrategias consistentes con la misión para obtener buenos resultados sobre
esta y poder hacer crecer la empresa.

*Que se diseñen, comuniquen e implementen planes estratégicos para

llevar a cabo el control del inventario para no generar retraso al momento de envíos a
los clientes, al igual que la inexistencia de productos claves en las empresas.

*Que se tenga el acceso restringido a la bodega a personal ajeno.

*Que surja algún control sobre las mercaderías de lento movimiento,

Obsoletas.