Régimen General – RG

Los libros contables que estarás obligado a llevar dependerán del volumen de
ingresos anuales:

Volumen de Ingresos Anuales Libros y Registros obligados a llevar

Registro de Compras
Hasta 300 UIT Registro de Ventas
Libro Diario de Formato Simplificado
Registro de Compras
Mas de 300 UIT hasta Registro de Ventas
500 UIT Libro Diario
Libro Mayor
Registro de Compras
Registro de Ventas
Más de 500 UIT hasta
Libro Diario
1700 UIT
Libro Mayor
Libro de Inventarios y Balances
Contabilidad Completa, que comprende todos los
Más de 1,700 UIT libros indicados en el rango y los que corresponde de
acuerdo su actividad

regimen MYPE Tributario - RMT

Los contribuyentes del RMT deberán llevar los siguientes libros y registros
contables:

Límite de ingresos Libros Obligados a llevar

Registro de Ventas
Hasta 300 UIT de Registro de Compras
ingresos netos Libro Diario de Formato
Simplificado
Registro de Ventas e
Con ingresos netos Ingresos
anuales Superiores a Registro de Compras
300 hasta 500
ingresos brutos Libro Mayor
Libro Diario
 Registro de Ventas
Registro de Compras
De 500 Ingresos
Libro Mayor
Brutos a 1700
Ingresos Netos Libro Diario
Libro de Inventarios y
Balances

Libro Mayor Auxiliar en la Contabilidad

 Concepto y finalidad del Libro Mayor Auxiliar en la Contabilidad

 Necesidad de aplicación del libro mayor auxiliar en la

Contabilidad

 Diseño rayado del libro mayor auxiliar en la Contabilidad

La importancia fundamental que tienen los libros contables, desde la

antigüedad, los pioneros de la materia se ha visto la necesidad de que
exista complemento de otros libros auxiliares, para llevar un control de las
cuentas específicas de mayor movimiento que se opera una empresa y
uno de ellos es el Libro mayor auxiliar.

1. Concepto y finalidad del libro mayor auxiliar

en la Contabilidad
 Concepto:
Es un complemento del mayor general; mediante en ellos controlamos en
forma individual las diferentes sub partidas que componen una
determinada cuenta del mayor general.

Finalidad:
La urgencia de detalles y la búsqueda de economía de trabajo, han dado
como consecuencia la subdivisión del libro mayor general en libros
mayores auxiliares, estos mayores auxiliares corresponden aquellas
cuentas, cuya semejanza y particularidad permiten considerarlas como del
mismo origen o naturaleza que la cuenta control del mayor general.

2.Necesidad de aplicación del libro mayor auxiliar en la

Contabilidad

En la contabilidad las cuentas se encuentran en el libro principal

llamado: libro mayor general, en este libro aparecen las cuentas cuyos
valores se los trasladan del libro diario general en forma de resumen o
global.
Existen cuentas que aceptan subcuentas ya sean que representen
personas, cosas o conceptos, a estas cuentas le llaman: COLECTIVAS,
como: Clientes, cuentas por pagar, documentos por pagar, transporte,
equipo de oficina, maquinarias, y entre otros.
Las cuentas COLECTIVAS se llevan en los libros llamados mayores
auxiliares y representan el detalle de cada una de la persona, cosas o
conceptos que han tenido movimiento durante un periodo determinado.

Las cuentas se clasifican en reales, nominales y las cuentas de orden y la

valoración de estos grupos, las cuentas se clasifican en:

1. Cuenta control.

2. Cuenta auxiliares
 Cuentas de control:
Es la cuenta genérica que engloba en una sola partida un determinado tipo
de operación, y es la que se utiliza o lleva en el mayor general. Utilizar solo
ese procedimiento trae inconveniente ya que no podemos conocer en
cualquier momento cuanto nos debe por ejemplo cada uno de los
clientes y proveedores, para tener un buen control interno y evitamos
inconvenientes es necesario utilizar los mayores auxiliares.

Libro Mayor auxiliar

Ventajas
Las compañías registran todas las operaciones de contaduría
mediante libros mayores, o libros de contabilidad. Un libro mayor
contiene los saldos de todas las cuentas que una empresa utiliza
para el registro financiero y constituye la ubicación central para
reportar las transacciones financieras. Un libro mayor auxiliar
contiene información detallada de determinadas cuentas. El saldo
de cada libro auxiliar debe ser igual al saldo de la cuenta
correspondiente en el libro mayor. Existen varias ventajas cuando
las empresas utilizan libros auxiliares.

Es un libro secundario del mayor general: en el se lleva el registro en forma

individual y con detalle las diferentes sub partidas que componen una
determinada cuenta del mayor general y entre el mayor auxiliar más
utilizados tenemos:

 Mayor auxiliar de cuentas por cobrar:

 Mayor auxiliar de cuentas por pagar

 Mayor auxiliar de banco

 Mayor auxiliar de gastos generales

 Mayor auxiliar de mobiliario

 Mayor auxiliar de maquinarias

 Mayor auxiliar de inventario de mercadería

 Libro auxiliar de banco:

 es un libro de rayado especial, en el cual se debe anotar todas las
operaciones que realiza la empresa, con la entidad bancaria en la
cual se mantiene la cuenta corriente. Desde el punto de vista legal es
un libro voluntario y desde el punto de vista técnico-contable se le
considera como un libro auxiliar. Las empresas tiene un libro
auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos
hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques,
consignaciones, notas debito, notas crédito, anulación de cheques y
consignaciones, etc. La entidad financiera donde se encuentra la
respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo de
cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta.
Mensualmente, el banco envía a la empresa un extracto en el que se
muestran todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la
cuenta al último día del respectivo mes. Por lo general, el saldo del
extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa tiene
en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las
diferencias y las causas por las que esos valores no coinciden. Entre
las causas más comunes que conllevan a que los valores de los
libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan, tenemos:-
Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el
beneficiario del chequé.- Consignaciones registradas en los libros
auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de la
empresa.- Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria
y que la empresa no ha registrado en su auxiliar.- Notas crédito que
el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que ésta aun no las
ha registrado en sus auxiliares.- Errores de la empresa al memento
de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar.- Errores del
banco al liquidar determinados conceptos. Para realizar la
 conciliación, lo más cómodo y seguro, es iniciar tomando como
base o punto de partida, el saldo presente en el extracto bancario,
pues es el que oficialmente emite el banco, el cual contiene los
movimientos y estado de la cuenta, valores que pueden sermás
confiables que los que tiene la empresa.

 En este orden de ideas, la estructura de la conciliación bancaria

podría ser:Saldo del extracto bancario: XXX(-) Cheques pendientes
de cobro: XXX(-) Notas crédito no registradas XXX(+)
Consignaciones pendientes XXX(+) Notas debito no registradas
XXX±) Errores en el auxiliar XXX= Saldo en libros. XXX
 Modelo del libro auxiliar de banco
 Unidad responsable:
_____________________________________________________
Banco____________ Nº de Cuenta:
________________________________________
 FECHA
 N
 UMERODE CHEQUECONCEPTO DEBE HABRER
SALDO
 Su importancia radica, en que mediante este libro, se ejerce un
mejor control de lasoperaciones bancarias en lo referente a entregas
o depósitos, retiros, emisión de notas decargo, notas de abono o
cualquier otra operación que signifique aumentar o disminuir el
saldo de la cuenta corriente de la empresa.

 El mejor control ejercido sobre las operaciones bancarias, es un

elemento que facilita la optimización de los recursos financieros de
la empresa y por ende facilitan el gerenciamiento eficaz que viene a
ser el objetivo final.
 Libro mayor auxiliar de cuentas por cobrar:
 Es un libro o un documento que contiene una lista de todo el dinero
en circulación que se debe a una persona o empresa. Esto significa
que es un libro donde la empresa mantiene una lista de todas las
personas que ha vendido productos a crédito. Después de que una
empresa hace una venta y envía una factura o factura, dicha cuenta
se considera una cuenta por cobrar. Cuentas por cobrar se
 consideran activos corrientes en el balance. Esto significa que
irhacia una valoración de los activos de la empresa. Si una empresa
se debe un total de 5.000dólares para todas facturas pendientes que
no han sido pagadas, todas las transacciones añadiendo hasta que
5.000 aparecerán enumerada en la contabilidad de las cuentas por
cobrar. Estos libros son importantes por varias razones. En primer
lugar, un contable de las cuentas por cobrar permite a una empresa
realizar un seguimiento de todos sus activos. Así, cuando lo hace un
contable de los activos y pasivos, tiene una lista de tod
 o
 el dinero adeudado en un solo lugar. La utilidad que nos
proporciona este mayor auxiliar es la de permitirnos conocer en
cualquier momento, cuánto nos debe cualquiera de los clientes de la
empresa, como consecuencia de una venta de mercancías a crédito.
Pases del libro auxiliar de ventas a crédito al mayor auxiliar de
cuentas por cobrar: una vez que se registran las ventas a crédito en el
diario auxiliar, se deben ir haciendo los pases al mayor auxiliar de
cuentas por cobrar. La técnica para hacer tales pases es la misma
que se utiliza para el mayor general. Se va trasladando cada partida
registrada en el libro, a la cuenta del mayor auxiliar que corresponda
al cliente involucrado en la transacción. A medida que se van
haciendo los pases, se van cruzando referencias entre los dos libros
auxiliares (columna de referencias). Para ello, en el diario auxiliar se
escribe el número del folio del mayor auxiliar donde se encuentra la
cuenta del respectivo cliente, mientras que en el mayor auxiliar, se
escribe el número de folio o asiento del libro auxiliar donde está el
asiento que se está pasando. Cabe destacar, que las consideraciones
explicadas para el mayor auxiliar de cuentas por cobrar, son
aplicables al mayor auxiliar de efectos por cobrar.

 NOMBRE DEL
CLIENTEFECHA DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO
 Libro mayor auxiliar de cuentas por Pagar:
 En el libro mayor debe abrirse una cuenta de pasivo circulante, con
este título que recibe como: abonos, el importe de las Cuentas por
Pagar expedidas; cargos, el valor de las Cuentas por Pagar pagadas;
su saldo representa el valor de las cuentas expedidas pendientes de
pago, y será siempre acreedor. Este mayor es utilizado para
 controlar en detalle el movimiento de las deudas que la empresa
haya contraído con cada uno de los proveedores de mercancías.
Pases del libro auxiliar de compras a crédito al mayor auxiliar de
cuentas por pagar: una vez que se registran las compras a crédito en
el diario auxiliar, se deben ir haciendo los pases al mayor auxiliar de
cuentas por pagar. La técnica para hacer tales pases es la misma que
se utiliza para el mayor auxiliar de cuentas por cobrar. Si la empresa
decide crear un mayor auxiliar de efectos por pagar, puede hacerlo,
siguiendo los mismos lineamientos establecidos para el mayor
auxiliar de cuentas por pagar. El asiento de crédito de esta cuenta
proviene del registro de Cuentas por Pagar y el de cargo del libro de
caja. Varias columnas de debe para las cuentas que deben cargarse
con motivo de su expedición abriendo columna solo a las demás.
Una columna para titulo y otra para importe en los casos de cargo a
cuentas de poco movimiento. NOMBRE DEL
PROVEEDORFECHA DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SA
LDO

 Libro Auxiliar de Ventas a Crédito

: en él se registran todas las ventas de mercancías acredito que
realice la empresa diariamente. Su formato o rayado es el siguiente:
FECHAEXPLICACIÓNREFIMPORTEHABER (Bs)Mes día
Cliente / N° Factura /Condiciones / vencimiento
 Libro Auxiliar de Compras a Crédito:
en él se registran todas las compras de mercancías a crédito
que realice la empresa diariamente. Su formato o rayado es el
siguiente: fecha explicación refimporte debe (bs)mes día proveedor / n°
factura /condiciones / vencimiento
 Libro Auxiliar de Ingresos (Entradas de Caja o Banco):
registra las transacciones que involucran el ingreso de efectivo a la
empresa, especialmente el originado por cobranzas, ventas de
contado, etc. Tiene como objetivo el registro diario de ingresos de
efectivo, cheques, comprobantes de tarjetas de crédito y/o débito,
etc. El rayado de este libro depende, como es obvio, del volumen de
este tipo de transacciones y de las cuentas que con más frecuencia
intervengan.
  FECHA EXPLICACIÓN REF CAJA BANCOEFECTOSPORCOBRARCUENTASPO
RCOBRAR VENTAS CUENTAS VARIASDEBE DEBEHABER HABERHABER
DEBE HABER
 Libro Auxiliar de Egresos (Salidas de Caja o Banco):
 registra diariamente los egresos de efectivo de la empresa, como
consecuencia de las compras al contado, pago a proveedores,
cancelación de gastos, depósitos efectuados a las cuentas bancarias de la
empresa, etc.
 FECHA EXPLICACIÓN REF CAJA BANCOEFECTOS PORPAGARCUENTAS
PORPAGARCOMPRAS CUENTAS VARIASHABER HABERDEBE
DEBEDEBE DEBE HABER


Conclusión

El estudio y manejo de la información de los libros diarios y mayor de un empresa nos

proporciona la herramienta para conocer la situación de una empresa en un momento dado
ya que por ejemplo de la cuenta de Banco podemos saber con que dinero contamos para
transacciones futuras.

Monografía

http://emprender.sunat.gob.pe/que-libros-contables-debo-llevar

https://blog.excelcontablex.com/como-utilzar-el-libro-mayor-auxiliar-en-la-contabilidad/

https://es.scribd.com/document/88026273/Libro-Auxiliar-de-Banco
libro mayor: Es el resumen del movimiento de cada una de las cuentas del libro diario. Este
resumen arroja un saldo deudor o acreedor por cuenta, el cual es trasladado posteriormente al
balance.