REGISTRO DE OPERACIONES

CARRERA: Administración 2

2 PARCIAL

MATERIA: Fundamentos de contabilidad

ALUMNA: Karen del Razo Sanchez.

MATRICULA: 240126400

PROFESOR: Estrada De la Paz Juana

INDICE

3.1 Reglas de partida doble

3.2 Análisis y registro de las transacciones económicas de una empresa
3.3 Características de libro diario
3.4 Características de libro mayor
3.5 Balanza de comprobación
¿QUE ES UN REISTRO DE OPERACIONES?

Se conoce bajo este término a un método analítico de control implementado en

empresas de diversos niveles que busca registrar de manera detallada y organizada
todos los movimientos contables realizados en un determinado periodo de tiempo.
Dicho en otras palabras, se trata de una documentación en la cual se contemplan
todos los datos inherentes al flujo de dinero dentro de la empresa, lo que incluye
tanto ingresos de dinero como egresos del mismo y de mercancías generales.

El objetivo de esto es tener una visión acertada y unificada dentro de la empresa

sobre los clientes, los bienes que se les han ofrecido y qué se ha pedido a los
proveedores, de forma tal que se entienda la situación económica de la empresa en
un solo documento.

3.1 REGLAS DE PARTIDA DOBLE

La teoría de la partida doble se refiere a las reglas organizadas basadas en el
principio lógico de causalidad (causa-efecto), el cual involucra dos elementos y
busca un equilibrio entre ambos.
A = P + C.C + Aumento - Disminuciones
Reglas de la partida dobles
1. A todo aumento de un activo debe de corresponder:
un aumento en el pasivo
un aumento en el capital contable
una disminución en el propio activo
2. A toda disminución del pasivo debe corresponder una disminución del
activo un aumento en el capital contable un en el propio pasivo.
3. A toda disminución de capital contable debe de corresponder:
una disminución del activo
un aumento en el pasivo
un aumento en el propio capital contable

EJEMPLOS
1. Compramos mercancía por 20, 000 pagamos con cheque

+ Mercancías -Bancos
 Regla 1

2. Mercancía por 5,000 a crédito

-Mercancías + Crédito clientes

Regla 1

3. Le pagamos a un proveedor 30,000 pesos en efectivo

-Proveedores - Bancos / Caja

Regla 2

3.2 ANALISIS Y REGISTRO DE LAS TRANSCIONES ECONOMICAS

DE UNA EMPRESA

Un buen sistema de mantenimiento de registros incluye un resumen de las

transacciones de su negocio. Las transacciones del negocio se resumen
normalmente en libros llamados libros de diario y libro mayor. Puede comprarlos
en su papelería o tienda de suministros de oficina locales.
Un libro de diario es un libro donde registra cada transacción del negocio
mostrada en sus documentos comprobantes. Puede que tenga que mantener
libros de diarios separados para las transacciones que ocurran con frecuencia.
Un libro mayor es un libro que contiene los totales de todos sus libros de diarios.
Se organiza en diferentes cuentas.
Registros Electrónicos: Todos los requisitos que se aplican a los libros y
registros impresos, también se aplican a los registros de negocios que se
mantienen utilizando software de contabilidad electrónica, software de punto de
venta, software financiero, o cualquier otro sistema de registros electrónicos. El
sistema electrónico tiene que proporcionar un registro completo y exacto de sus
datos que sea asequible para el IRS.
El mantener sus libros de diarios o libros mayores ya sea en papel o electrónicos y
cómo mantenerlos, depende del tipo de negocio que usted tenga. Por ejemplo, un
sistema de mantenimiento de registros para un pequeño negocio podría incluir los
siguientes elementos:

• Chequera del negocio

• Resumen diario y mensual de los recibos en efectivo
 • Libro de diario de desembolsos en cheques
• Hoja de cálculo de la depreciación
• Registros de las compensaciones de empleados

Nota: El sistema que utilice para registrar las transacciones del negocio será más
efectivo si sigue buenas prácticas de mantenimiento de registros. Por ejemplo,
registre los gastos cuando éstos ocurran e identifique las fuentes de ingresos. En
general, es mejor registrar las transacciones a diario.

Ejemplo:

3.3 CARACTERISTICAS DEL LIBRO DIARIO

Libro diario es aquel en el cual se registra por orden progresivo de fechas, cada una
de las operaciones que se van efectuando.
Se deben describir las operaciones detalladamente indicándonos solo el nombre de
las cuentas de cargo y abono sino también una serie de datos de carácter
informativo.
Reglas:
1. Toda cuenta del activo debe empezar con un cargo, es decir con una
anotación en el debe

2. Toda cuenta del pasivo debe empezar con un abono, es decir con una
anotación en el haber

3. Toda Cuenta del capital debe empezar con un abono es decir con una
anotación en el haber

DEBE – VAN CARGOS HABER – VAN ABONOS

CUENTAS DEUDORAS CARGO

• ACTIVOS (Excepto depreciaciones, amortizaciones y estimaciones)

• PERDIDAS
 • COSTOS Y GASTOS

CUENTAS ACREDORAS

• PASIVOS
• CAPITAL CONTABLE (excepto perdidas)
• DEPRESACIONES
• AMORTISACIONES Y ESTIMACIONES
• INGRESOS (VENTAS)
• PRODUCTO FINANCIEROS
• OTROS PRODUCTOS

cuando debe cargar si quiero aumentar una cuenta deudora la cargo si la quiero
disminuir la abono

cuando debe abonar: si quiero aumentar una cuenta acreedora la abono, si la

quiero disminuir la cargo

EJEMPLO:
 3.4 CARACTERISTICAS DE LIBRO MAYOR

El libro mayor es el documento en el que se registran, de manera ordenada e

individual, los ingresos, gastos, y demás movimientos de las cuentas contables de
una empresa. Dichos movimientos se detallan de forma cronológica y son
agrupados por tipo, lo que facilita conocer el saldo que resta en cada cuenta.
Cabe destacar que el libro mayor no es de carácter obligatorio, pero sí resulta útil
para tener una contabilidad clara y transparente.

Libro diario Libro mayor

Registra día a día las Movimientos y saldos de las

Contenido
transacciones cuentas
 Se puede representar de dos
formas: por dos columnas en
Estructura A través de asientos contables
forma de T o en un formato de 5
columnas

Función Control de las operaciones diarias Análisis y evolución de los saldos

Obligatoriedad Es obligatorio No es un libro obligatorio

¿Cuáles son las características principales del libro mayor?

Cada página va dividida y consta de 5 columnas: la primera columna es para la fecha,
la segunda es para el concepto, la tercera es la del debe, la cuarta es la del haber y la
última columna es la del saldo. Este utilizado para llevar un estricto manejo de los
ingresos y egresos diarios que obtenga la empresa.

3.5 BALANZA DE COMPROBACION

La balanza de comprobación, es un reporte que enlista los saldos de todas las

cuentas del catálogo contable utilizada para comprobar que los saldos deudores y
acreedores sean iguales. En ella es posible detectar fallas en los movimientos y
saldos de las cuentas "T", por lo que es la antesala para la elaboración de otros
estados financieros.

Las cuentas “T” son una representación gráfica de los movimientos asociados a
cada cuenta contable. Este tipo de registro nos permite clasificar visualmente los
débitos y créditos, y obtener rápidamente los saldos finales correspondientes.

Así, la Balanza de Comprobación agrupa los saldos de las cuentas “T” de cada
uno de los siguientes subgrupos de cuentas contables:
 • Activos circulantes: Caja, bancos, inventarios, anticipo a proveedores, etc.
• Activos no circulantes: Maquinaria y equipo, equipo de cómputo, etc.
• Pasivos circulantes: Por ejemplo, anticipo de cliente, proveedores e
impuestos retenidos.
• Pasivos no circulantes: Cuentas por pagar de largo plazo, como hipotecas.
• Capital: Capital social, reserva legal…
• Ingresos: Ingresos y bonificaciones por ingresos, entre otros.
• Costos :Compras, Devoluciones, costos de venta.
• Gastos: Gastos generales, de venta y de administración.

Finalmente, estos subtotales se trasladan al Balance General, o al Estado de

Resultados, según sea el caso.

La balanza de comprobación es una herramienta esencial en una empresa porque

permite verificar la precisión y la integridad de los registros contables. Actúa como
un punto de control crítico al comparar los saldos de las cuentas contables
registradas en el libro mayor con los saldos reales de esas cuentas.
Esta verificación ayuda a detectar errores y omisiones en los registros contables
antes de la preparación de los estados financieros, lo que garantiza la fiabilidad de
la información financiera.

Los datos que debe contener son:

• Nombre de la cantidad
• Mención de ser una balanza de comprobación y perdida de formulación
• Numero de catalogo de cuenta
• Nombre o cobro de las cuentas
• Movimientos: a) acreedor B) deudor
• Saldos : a) deudor b) acreedor
• Sumas iguales

EJEMPLO Y CON QUE SE REALIZA LA BALANZA