FACULTAD: CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

CURSO: INTRODUCCION A LA AUDITORIA

DOCENTE: CPCC. MARIA DEL ROSARIO VALVERDE HUERTA

TEMA: PLANEAMIENTO, TÉCNICAS PROCEDIMIENTOS Y ETAPAS DE

AUDITORÍA

CICLO: VII -A

TURNO: MAÑANA

INTEGRANTES:

COLONIA CARRION MIRTHA

EVANGELIO PADILLA EDICA
JULCA ORTIZ VIVIANA
VALDEZ SANTOS MARIA
OBREGON FERNANDEZ GIMENA
CADILLO ABAL EDITA

HUARAZ – PERÚ – 2017

 El alcance del planeamiento variará
Ayuda a asegurar que se preste atención apropiada a las áreas según el tamaño de la entidad, la
PLANEAMIENTO
El auditor deberá desarrollar importantes de la auditoria, que se identifiquen los problemas complejidad de la auditoria y la
DE TRABAJO
una estrategia general y un potenciales y que se concluya el trabajo expeditivamente. experiencia del auditor con la entidad y el
PLANEAMIENTO enfoque detallado para la conocimiento del negocio.
DE AUDITORIA naturaleza, oportunidad y PLAN GLOBAL El registro del plan global de auditoria tendrá que ser lo suficientemente detallado para guiar el
alcance esperado de la DE AUDITORIA desarrollo del programa de auditoria, su forma y contenido variará dependiendo del tamaño de la entidad,
auditoria. El auditor planea la complejidad de la auditoria y la metodología y tecnología especifica usadas por el auditor.
realizar la auditoria de
manera eficiente y oportuna. OBJETIVO DEL
Obtener suficiente conocimiento de los sistemas administrativos, de los procedimientos contables, de las
PLANEAMIENTO
políticas gerenciales, del grado de confianza, solidez del control interno de la empresa, cumplir con la
Son métodos prácticos de NIA, así como controlar y supervisar el trabajo de auditoria.
investigación y prueba que el
auditor utiliza para obtener En nuestro país 7) Inspección. 1) Comprobación.
PLANEAMIENTO, evidencias necesarias de se utilizan 2) Rastreo.
TECNICAS DE 8) Observación.
TÉCNICAS AUDITORIA
auditoria, sirven como base diferentes
9) Investigación. 3) Conciliación.
PROCEDIMIENT razonable que le permita la técnicas de 4) Confirmación.
10) Cómputo y calculo.
expresión de una opinión sobre auditoria y son 5) Indagación.
OS Y ETAPAS los estados financieros en el las siguientes:
11) Procedimientos analíticos.
6) Revisión selectiva.
DE AUDITORÍA dictamen de auditoria. 12) Comparación.
Son técnicas de investigación
aplicables a una partida o a un Verifica la corrección y confiabilidad de la información contable; es decir, los controles
grupo de hechos y CONTROL diseñados y establecidos para lograr un registro y resumen adecuado de las operaciones
circunstancias relativas a los CONTABLE financieras de la empresa.
PROCEDIMIENTOS
estados financieros sujetos a
DE AUDITORIA Son procedimientos complementarios del control interno, principalmente de los sistemas
examen, mediante las cuales PRUEBAS DE
específicos que enlazan transacciones; tienen el propósito de comprobar si las formas de
el auditor obtiene las bases CUMPLIMIENTO
operar corresponden realmente a los procedimientos establecidos.
para fundamentar su opinión.
Son aquellos procedimientos que proporcionan evidencia directa sobre la verdad o validez
PRUEBAS de las transacciones y saldos que descansan en los registros contables o en los estados
SUSTANTIVAS financieros; para ello es necesario considerar la revisión selectiva del sustento de las
operaciones.
PRODECDIMIENTO Significa el
Naturaleza delo Información comparable de periodos anteriores.
S ANALÍTICOS análisis de
índices y procedimientos Resultados anticipados de la entidad.
tendencias analíticos
Expectativas del auditor, otro.
significativo de
investigación Fines de Ayuda al auditor planear la naturaleza oportuna
resultantes de la procedimientos Pruebas de detalla para reducir el riesgo y satisfacer aseveraciones específicas de los EE.FF.
fluctuación y Analíticos
relación. Como una revisión global de los EE.FF en la etapa de revisión final de la auditoria.
 CONPRENSION DE LAS CICLOS DE OPERACION
OPERACIONES
APLICACIÓN DE
PROCEDIMIENTOS NARMAS APLICABLES EN LA
AUDITORIA
PLANEAMIENTO ELEMENTOS
DISEÑO DE PRUEBAS DE
MATERIALIDAD RESTRICCIONES PRESUPUESTARIAS

IDENTIFICACION DE COMPRESION DEL SISTEMA DE

CUENTAS CONTROL

EVIDENDIA Y PRUEBAS SUSTANTIVAS DE DETALLE

PROCEDIMIENTOS
PRUEBAS DE CONTROLES PAPELES DE TRABAJO
EJECUCION ELEMENTOS
ETAPAS DE LA
AUDITORIA MUESTREO DE AUDITORIA APLICACIÓN DE TECNICAS
SON
FINANCIERA

PRUEVAS SUSTANTIVAS DESARROLLO Y COMUNICACIÓN DE

HLLAZGO

PROCEDIMIENTOS ANALITICOS INFORME SOBRE LA ESTRUCTURA

DEL CONTROL INTERNO

EVALUACION DE ERRORES ELABORCION DEL INFORME

INFORME DE
AUDITORIA ELEMENTOS
CULMINACION DE LOS OBSERVACIONES, CONCLUCIONES
PROCEDIMIENTOS Y RECOMENDACIONES

REVISION DE PAPALES DE AUDITORIA Y ASUNTOS

TRABAJO FINANCIEROS
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

N° PREGUNTAS RESPUESTAS COMENTARIO

SI NO
1 ¿Sabes quiénes implantan sistemas de control interno?
2 ¿sabes cuáles son las obligaciones del titular y funcionarios de la
Entidad respecto al Control Interno en la entidad?
3 ¿sabes quién revisa y supervisa el funcionamiento del sistema de
Control interno en la entidad?
4 ¿Sabes quién evalúa el control interno en las entidades del Estado?
5 ¿Sabes qué son las Normas de Control Interno?
6 ¿sabes cuáles son los fundamentos del Control Interno en el Sector
Público?
7 ¿El Control Interno tiene limitaciones?
8 ¿Sabes qué importancia tiene implementar un sistema de Control Interno?