INSTITUTO NACIONAL DE MÉXICO/ INSTITUTO TECNOLÓGICO DE PARRAL

LICENCIATURA EN ADMINISTRACIÓN 

DIAGNOSTICO Y EVOLUCIÓN EMPRESARIAL

UNIDAD 2: PROCESO DE AUDITORIA

REPRESENTACIÓN ESQUEMATICA

CUADRO SINOPTICO

CATEDRATICO: CARLOS CESAR MARTINEZ CORDERO

NOMBRE: MARTIN ALEXIS ORTIZ LERMA

 Las fuentes de información Representan las
instancias internas y externas a las que se puede
2.1 recurrir para captar la información que se registra
en los papeles de trabajo del auditor
Internas:
FACTORES A

REVISAR EN UNA Órganos de gobierno .Órganos de control interno,

AUDITORIA Y Socios , Niveles de la organización

FUENTES DE Externas:

INFORMACION Grupos de interés, Organizaciones líderes en el

mismo giro industrial o en otro, Grupos de interés

PROCESO
DE se debe proceder a preparar la información
AUDITORIA necesaria para instrumentar la auditoría, la cual
incluye dos apartados: la propuesta técnica y el
programa de trabajo.

PROPUESTA TÉCNICA
2.2
Naturaleza Tipo de auditoría que se pretende
PREPARACIÓN
realizar, Alcance Área(s) de aplicación, Objetivos
DEL PROYECTO
Logros que se pretenden alcanzar con la aplicación
DE AUDITORÍA
de la auditoría administrativa.

PROGRAMA DE TRABAJO

Identificación Nombre de la auditoría,

Responsable(s) Auditor a cargo de su

implementación, Área(s) Universo bajo estudio.

 esta fase, el diagnóstico se fundamenta en la
percepción que el auditor tiene de la organización
como producto de su experiencia y visión. Si bien
aún no existen los elementos de juicio
documentados, existe un acercamiento a la
realidad
2.3 la razón por la que surge la necesidad de auditar.
Para ello, se deben considerar los siguientes
elementos
DIAGNÓSTICO
 Génesis de la organización:
EMPRESARIAL
Creación de la organización, Cambios en su forma
jurídica, Conversión del objeto en estrategias,
Manejo de la delegación de facultades.

 Forma de operación:
PROCESO
Desempeño registrado, Logros alcanzados
DE
AUDITORIA

En esta etapa es necesario seleccionar y aplicar las

2.4 técnicas de recolección que se estimen más viables
de acuerdo con las circunstancias propias de la
INSTRUMENTACIÓN auditoría, la selección de instrumentos de medición
que se emplearán, el manejo de los papeles de
trabajo y evidencia, así como la supervisión
necesaria para mantener una coordinación eficaz.
 Para recabar la información requerida en forma ágil
y Enordenada se espuede
esta etapa emplear
necesario alguna
seleccionar o unalas
y aplicar
combinación de las siguientes técnicas:
técnicas de recolección que se estimen más viables de
acuerdo con las
• Investigación circunstancias propias de la auditoría, la
documental
selección de instrumentos de medición que se
• Observación
emplearán, eldirecta
manejo de los papeles de trabajo y
2.5 evidencia, así como la supervisión necesaria para
• Acceso a redes de información
mantener una coordinación eficaz.
Técnicas de • Entrevista
obtención de
• Cuestionarios
información
• Cédulas

PROCESO
DE
AUDITORIA
La escala de medición Para lograr una mayor
consistencia en la instrumentación, es necesario
que los hechos se puedan evaluar relacionándolos
con una estrategia de acción.
Las escalas que se empleen con este fin deben
2.6 cumplir con la función de garantizar la confiabilidad
Escalas de y validez de la información que se registra en los
papeles de trabajo.
Medición y
papeles de trabajo
PAPELES DE TRABAJO:
el auditor tiene que hacerlo en lo que se denomina
papeles de trabajo, que no son otra cosa que los
registros en donde se describen las técnicas y
procedimientos aplicados, las pruebas realizadas, la
información obtenida y las conclusiones a las que
se llega.
 La escala de medición Para lograr una mayor
consistencia en la instrumentación, es necesario
que los hechos se puedan evaluar relacionándolos
con una estrategia de acción.
La evidencia representa la comprobación fehaciente
Las escalas
de losque se empleen
hallazgos con
durante el este fin deben
ejercicio de la auditoría,
cumplir con la función de garantizar la confiabilidad
por lo que constituye un elemento relevante para
y validezfundamentar
de la información que yseconclusiones
los juicios registra en que
los formula
papeles de trabajo.
el auditor.
La evidencia se puede clasificar en los siguientes
2.7 PAPELESrubros:
DE TRABAJO:
el auditorDocumental: Se logra
tiene que hacerlo en lo por
que medio del análisis de
se denomina
documentos. Está contenida en cartas,
papeles de trabajo, que no son otra cosa que los contratos,
EVIDENCIAS registros registros,
en dondeactas, minutas, facturas,
se describen recibos
las técnicas y y toda
clase de comunicación relacionada con
procedimientos aplicados, las pruebas realizadas, lael trabajo.
información obtenida Se
Testimonial: y las conclusiones
obtiene a las que
de toda persona que realiza
se llega. declaraciones durante la aplicación de la auditoría.

Analítica: Comprende cálculos, comparaciones,

PROCESO razonamientos y desagregación de la información
por áreas, apartados y/o componentes.
DE
AUDITORIA
Para tener la seguridad de que se aplica y respeta el
programa aprobado, es necesario ejercer una
estrecha supervisión sobre el trabajo que realizan
los auditores, delegando la autoridad sobre quien
posea experiencia, conocimiento y capacidad.

2.8
La supervisión en las diferentes fases de la
SUPERVISIÓN ejecución de la auditoría comprende:
a. Revisión del programa de trabajo.
b. Vigilancia constante y cercana al trabajo de los
auditores.
c. Aclaración oportuna de dudas
d. Control del tiempo invertido de acuerdo con el
estimado.