Caso practico papel de trabajo campo laboral

Enunciado
• La empresa comercial «COMPRO Y VENDO TODITO S.A.C.» Con RUC
Nº20706695021. Por sus operaciones comerciales realizadas hasta el mes de
Junio del 2021, se le realiza una pericia judicial debido a denuncias
realizadas por parte de quienes laboran en la empresa, por eso se va a
examinar las Remuneraciones con sus respectivas aportaciones y
contribuciones y se determinara si la empresa ha cumplido con sus
obligaciones con los trabajadores y si fuera el caso que haya incurrido en
infracciones y/o atropellos, se determinara la infracción cometida y
planteara las soluciones respectivas. Para lo cual le solicita que presente su
informe respectivo a más tardar el 30 de Junio del 2021.
A continuación se le presenta la siguiente información,
correspondiente al año 2021, del personal que labora en la empresa:
a) Relación de trabajadores con sus haberes mensuales respectivos, de Enero a Abril del 2021.
N° Trabajadores Cargo Remuneración mensual
1 RAMOS TORRES, Manuel Gerente General 3,000.00
2 LAJA BENAVIDES, Walter Contador 2,800.00
3 MONTES GARCÍA, Inés Vendedor 2,000.00
4 SUÁREZ PÉREZ, Carolina Vendedor 2,000.00
5 CONDE ARAN, Antonio Vendedor 2,000.00

La empresa presento y pago mensual el PDT PLAME Remuneraciones, en la fecha establecida de

acuerdo al cronograma de pagos, pero indica a Ud. que en el mes de Febrero, marzo y abril no pagó
ni incluyó en el PDT PLAME, a Los vendedores, ni pagó la retención efectuada por ONP ni el aporte
por ESSALUD.
Se pide:

Determinar lo siguiente:
Índice de Papeles de Trabajo.
Programa de Peritaje Laboral – Cédula.
Cuestionario de Evaluación Laboral - Remuneración del Personal
(Cédulas)
Calcule la Remuneración no pagada además de los aportes y
retenciones no pagados (Cédula)
El Resumen de toda la Deuda
Informe de Peritaje Laboral
SOLUCIÓN:
PAPELES DE TRABAJO DE LA PERICIA LABORAL

I. ÍNDICE DE PAPELES DE TRABAJO - CÉDULAS

Empresa Comercial «COMPRO Y VENDO TODITO S.A.C.»

Programa de Pericia Laboral
Contribuciones y Aportes Sociales
Índice de Papeles de Trabajo
CEDULAS FOLIOS DETALLE
A 1 Programa de Pericia Laboral
B 1 Cuestionario de Evaluación Laboral - Remuneración del Personal
C 2 Calculo de la Remuneración, Aportes y Retenciones Omitidas
D 1 Resumen total de la Deuda
 II. PROGRAMA DE PERICIA LABORAL (CÉDULA)
Empresa Comercial «COMPRO Y VENDO TODITO S.A.C.»
Programa de Auditoría Laboral
Período Laboral de Enero a Mayo del 2021
Contribuciones y Aportes Sociales
A. ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA
1. Solicite y revise los documentos siguientes:
a. Planilla de Remuneraciones.
b. Comprobantes de pago de aportes y contribuciones PDT PLAME.
c. Contratos de Trabajo y Contratos de Locación de Servicios.
d. Libro caja donde indique las Retenciones por Rentas de Cuarta Categoría.
e. Organigrama y Manual de Organización y Funciones de la Empresa.
f . Boletas de pago.

B. LIBROS Y REGISTROS CONTABLES

1. Verifique los libros y registros contables solicitados (planilla).
C. DECLARACIONES JURADAS PRESENTADAS Y NO PRESENTADAS
1. Verificar si sé ha declarado y presentado en forma correcta el PDT PLAME.
2. Verifique si todos los trabajadores se encuentran registrados en Planilla.
3. Verifique si en la remuneración de todos los trabajadores se han aplicado en forma correcta los porcentajes de retención y
aportes respectivos (ESSALUD, ONP).
D. CONTRATOS DE LOCACIÓN DE SERVICIOS
1. Verificar si se ha declarado y presentado en forma correcta las retenciones por locación de servicio.
2. Verifique los contratos de locación de servicios y determine si todos estos trabajadores generan renta de cuarta categoría.
3. Verifique los recibos de honorarios pagados, y si se han efectuado, retenciones en forma correcta.
5
III. CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN LABORAL - REMUNERACIÓN DEL PERSONAL (CÉDULAS)
N° PREGUNTAS RESPUESTAS OBSERVACIONES
SI NO N/A
1 ¿La empresa cumple con pagar a tiempo a sus X
trabajadores?
2 ¿La empresa se encuentra afecta al ESSALUD, ONP ? X
3 ¿La empresa paga las contribuciones sociales con X
medios de pago del Sistema Financiero?
4 ¿La empresa ha retenido las contribuciones sociales de X Excepción mes de Febrero,
los trabajadores en forma oportuna ? Marzo y abril a los vendedores
5 ¿La empresa ha pagado las contribuciones sociales de X Excepción mes de Febrero,
los trabajadores según los plazos de Ley? Marzo y abril a los vendedores
6 ¿Se han aplicado los porcentajes de retención según ley X
a las rentas de cuarta categoría?
7 ¿Se han declarado y pagado en forma oportuna las X
retenciones efectuadas por rentas de cuarta categoría?
8 ¿La empresa tiene debidamente archivado los contratos X
laborales de los trabajadores?
9 ¿Los contratos de locación de servicios, se encuentran X
legalizados?
 IV. CALCULO DE LA REMUNERACIÓN, LOS APORTES Y RETENCIONES OMITIDAS (CÉDULA)

ESSALUD
Al mes de Mayo 2021
ESSALUD ESSALUD SEGÚN PERITAJE
Mes Remuneraci Remuneraci APORTE
ones ón no BASE I. % TOTAL BASE I. % TOTAL OMITIDO
pagadas pagada

enero 11,800.00 0.00 11,800.00 9% 1,062.00 11,800.00 9% 1,062.00 0.00

Febrero 5,800.00 6,000.00 5,800.00 9% 522.00 11,800.00 9% 1,062.00 540.00

Marzo 5,800.00 6,000.00 5,800.00 9% 522.00 11,800.00 9% 1,062.00 540.00

Abril 5,800.00 6,000.00 5,800.00 9% 522.00 11,800.00 9% 1,062.00 540.00

Mayo 11,800.00 0.00 11,800.00 9% 1,062.00 11,800.00 9% 1,062.00 0.00

18,000.00 3,690.00 5,310.00 1,620.00

 SNP-ONP
Al mes de Mayo2021

RETENCION RETENCION SEGÚN PERITAJE

Mes RETENCIÓN
BASE I. % TOTAL BASE I. % TOTAL OMITIDO

Enero 11,800.00 13% 1,534.00 11,800.00 13% 1,534.00 0.00

Febrero 5,800.00 13% 754.00 11,800.00 13% 1,534.00 780.00

Marzo 5,800.00 13% 754.00 11,800.00 13% 1,534.00 780.00

Abril 5,800.00 13% 754.00 11,800.00 13% 1,534.00 780.00

Mayo 11,800.00 13% 1,534.00 11,800.00 13% 1,534.00 0.00

5,330.00 7670.00 2,340.00

V. EL RESUMEN DE TODA LA DEUDA
Empresa Comercial «COMPRO Y VENDO TODITO S.A.C.»
Periodo de Enero a Mayo del 2021
Resumen total de la Deuda por Remuneraciones, Aportes y Retenciones
CÉDULAS DETALLE REMUNERACI ONP ESSALUD TOTAL
ONES
C-1 REMUNERACIONES 18,000.00 18,000.00
C-2 RETENCION NO PAGADO 2,340.00 2,340.00
C-3 APORTE NO PAGADO 1,620.00 1,620.00

TOTALES 18,000.00 2,340.00 1,620.00 21,960.00

VI. INFORME DE PERICIA LABORAL
INFORME DE AUDITORIA LABORAL
Señores:
COMPRO Y VENDO TODITO S.A.C
Presente.-
Sr. Manuel Ramos Torres
Gerente General
Hemos revisado los documentos, registros y libros de Contabilidad de la Empresa COMPRO Y VENDO TODITO
S.A.C por el período económico de Enero a Mayo del 2021, aplicando los procedimientos establecidos para tal
efecto, por lo que cumplimos con poner a vuestra disposición el presente informe con los siguientes resultados:

CONTRIBUCIONES Y APORTES SOCIALES

La remuneración gravable ha contenido la remuneración mínima vital y otros conceptos de incentivos al personal,
conceptos que son afectos a descuentos, y por consiguiente se ha pagado contribuciones sociales en forma correcta.
En el mes de Enero, dentro de la base imponible, no se incluyó el concepto remuneración de los vendedores,
Omisión que debe regularizarse, importe que asciende a S/. 18,000.00. Además se ha detectado tributos no
declarados ni pagados en el mes de Febrero, Marzo y Abril de acuerdo al siguiente detalle:

APORTES : ESSALUD S/. 1,620.00

RETENCIONES: ONP S/. 2,340.00
INFRACCIONES FORMALES Y SUSTANCIALES
En el mes de Febrero, Marzo y Abril no se ha incluido en el PDT PLAME y no se ha pagado la remuneración de la de
los vendedores, así como también no se a pagado los aportes a ESSALUD ni se realizo la retención por ONP. Por lo
que se debe de obligar a la empresa COMPRO Y VENDO TODITO S.A.C a cumplir con sus obligaciones para con
los que en ella laboraron. Además de aplicarle las sanciones correspondientes por ley.
RECOMENDACIONES

Se debe rectificar el PDT PLAME y realizar un nuevo computo de las aportaciones a ESSALUD y la Retención por
ONP de MONTES GARCÍA, Inés; SUÁREZ PÉREZ, Carolina y CONDE ARAN, Antonio; y mas importante la
empresa debe de pagar las remuneraciones que aun no a pagado a estos.

Remuneraciones no consideradas de: MONTES GARCÍA, IMPORTES

Inés; SUÁREZ PÉREZ, Carolina y CONDE ARAN, Antonio
Remuneración de los meses de febrero, marzo y abril. 18,000.00
Aportes ESSALUD de febrero, marzo y abril. 1,620.00
Retención de ONP de febrero, marzo y abril. 2,340.00
RESUMEN:

Los papeles de trabajo en peritaje son el conjunto de cédulas y documentos que elabora u obtiene el perito en el
desarrollo del examen. En ellos se plasman las técnicas y procedimientos aplicados, la extensión y oportunidad de
las pruebas realizadas, los resultados de la obtención de evidencia suficiente y competente y las conclusiones a las
cuales llegó en cada área examinada. Los papeles de trabajo le permiten probar al perito el cumplimiento de las
Normas de Auditoría referentes a la planeación y supervisión y la obtención de evidencia suficiente y competente, y
sirven para demostrar la calidad del trabajo realizado ya que estos papeles de trabajo se elaboran de forma similar
al de los de una Auditoria.

Los papeles de trabajo tienen los siguientes propósitos de auxiliar en la planeación y desempeño de la pericia, en la
supervisión y revisión del trabajo, registran la evidencia resultante del trabajo desempeñado, para apoyar la opinión
del perito, y servirán como guía para exámenes posteriores, El perito deberá adoptar procedimientos apropiados
para mantener la confidencialidad y salvaguarda de los papeles de trabajo y para su retención por un periodo
suficiente para satisfacer las necesidades de la práctica, de acuerdo con requisitos legales y profesionales de
retención de registros.