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INGRESO NO GRAVADO
Ingresos originados en una relación laboral que se encuentran exentas del impuesto de
renta tenemos y que no están encaminados a aumentar el patrimonio del trabajador.
UVT
Unidad de Valor Tributario
Medida de Valor que permite ajustar los valores contenidos en las disposiciones relativas a
los impuestos u obligaciones administrados por la Dian.
DEDUCIBLES
Son los valores pagados el año inmediatamente anterior que hacen disminuir la base
gravable
RENTA EXENTA
Son pagos provenientes de una relación laboral o legal y reglamentaria que no están
gravados con el impuesto sobre la renta.
EJEMPLO: Método 1 Artículo 385 ESTATUTO TRIBUTARIO
Las sumas que destine el trabajador al ahorro a largo plazo en cuentas de Ahorro para el
Fomento de la Construcción, AFC, no harán parte de la base de retención hasta un valor que no
exceda del 30% de su ingreso laboral o tributario del año, y serán consideradas como ingresos
no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, siempre y cuando no sean retiradas antes de
cumplir DIEZ (10) años contados a partir de su consignación.
385 ESTATUTO TRIBUTARIO
QUINONES
ALARCON CRISTIAN EJEMPLO PARA EL
VIDEO
CAMI
1,333,333 15,200,000
6,200,000
4,500,000
- 1,200,000
PRACTICAR
PRACTICAR
RETENCIÓN EN LA FUENTE PROCEDIMIENTO 1
1. Retención básica del art. 383 del E.T. (forma en
harán los cálculos mensuales durante 201
SALARIO POR:
EXTRAS Y RECARGOS NOCTURNOS
COMISIONES
BONIFICACIONES
BONO DE ALIMENTACIÓN
TOTAL INGRESOS
Menos: ingresos no gravados:
VALOR
6)
Aportes voluntarios del propio mes a los fondos de pensiones voluntarias
7) No harán parte de
la base de
retención hasta un
valor que no
Aportes voluntarios del propio mes a las cuentas de ahorro AFC exceda del 30%
de su ingreso
laboral o tributario
del año.
6,120,000
Menos : Rentas exentas de los numerales 1 a 9 del art. 206 del E.T.
Descontar 360
Sumar 69
Rangos en UVT
desde Hasta
0 95
>95 150
>150 360
En
>360
adelante
2. Retención mínima del art. 384 del E.T. (forma de
cálculo mensual durante el 2014)
Total pagos laborales del mes
Base gravable
VALOR UVT
1. Retención básica del art. 383 del E.T. (forma en que se harán los
cálculos mensuales durante 2014)
el mayor entre la
Valor de la Retención final del mes (
Pago mensual o
mensualizado
(PM) desde (en
UVT)
0
128.96
132.36
135.75
139.14
142.54
145.93
149.32
152.72
156.11
159.51
162.9
166.29
169.69
176.47
183.26
190.05
196.84
203.62
210.41
217.2
230.77
237.56
244.35
257.92
264.71
271.5
278.29
285.07
291.86
298.65
305.44
312.22
319.01
325.8
332.59
339.37
356.34
373.31
390.28
407.25
424.22
441.19
458.16
475.12
492.09
509.06
526.03
543
559.97
576.94
593.9
610.87
627.84
644.81
661.78
678.75
695.72
712.69
729.65
746.62
763.59
780.56
797.53
814.5
831.47
848.44
865.4
882.37
899.34
916.31
933.28
950.25
967.22
984.19
1001.15
1018.12
1035.09
1052.06
1069.03
1086
1102.97
1119.93
Mas de 1136,92
UVT 27,485
del E.T. (forma en que se
ales durante 2014)
15,200,000
3,000,000
1,000,000
1,200,000
20,400,000
LIMITE
1,127,000 0
ODO 20,400,000
LIMITE
2,748,000 516,667
440,000 375,000
880,000 880,000
808,333
LIMITE
808,333 808,333
1,200,000
E.T.
0
1,771,667
808,333
2,008,333
-
XENTAS 4,588,333
15,811,667
6,596,000 3,952,917
TOTAL 2 11,858,750
27,485 431.46
71.46
92.58
0%
Ninguna
(Ingreso laboral gravado
19% expresado en UVT
menos 95 UVT)*19%
(Ingreso laboral gravado
expresado en UVT
1,616,667
18,783,333
27,485 683.40
66.02
1,814,560
2,544,635
$ 2,544,635
128.96 0
132.36 0.09
135.75 0.09
139.14 0.09
142.54 0.09
145.93 0.1
149.32 0.2
152.72 0.2
156.11 0.21
159.51 0.4
162.9 0.41
166.29 0.41
169.69 0.7
176.47 0.73
183.26 1.15
190.05 1.19
196.84 1.65
203.62 2.14
210.41 2.21
217.2 2.96
230.77 3.87
237.56 4.63
244.35 5.06
257.92 5.96
264.71 6.44
271.5 6.93
278.29 7.44
285.07 7.96
291.86 8.5
298.65 9.05
305.44 9.62
312.22 10.21
319.01 10.81
325.8 11.43
332.59 12.07
339.37 12.71
356.34 14.06
373.31 15.83
390.28 17.69
407.25 19.65
424.22 21.69
441.19 23.84
458.16 26.07
475.12 28.39
492.09 30.8
509.06 33.29
526.03 35.87
543 38.54
559.97 41.29
576.94 44.11
593.9 47.02
610.87 50
627.84 53.06
644.81 56.2
661.78 59.4
678.75 62.68
695.72 66.02
712.69 69.43
729.65 72.9
746.62 76.43
763.59 80.03
780.56 83.68
797.53 87.39
814.5 91.15
831.47 94.96
848.44 98.81
865.4 102.72
882.37 106.67
899.34 110.65
916.31 114.68
933.28 118.74
950.25 122.84
967.22 126.96
984.19 131.11
1,001.15 135.29
1,018.12 139.49
1,035.09 143.71
1,052.06 147.94
1,069.03 152.19
1,086.00 156.45
1,102.97 160.72
1,119.93 164.99
1,136.92 169.26
e 1136,92 27%*PM – 135,17
Intereses de vivienda 6,200,000
Seguro de Salud (medicina prepagada) por conyuge y dos hijos 4,500,000
Pagos a la EPS 9,700,000
Pagos en 2013 por aportes a pensión 9,700,000
Presenta un certificado por dependientes o personas a cargo SI
Se descuenta mensualmente, cuenta AFC 1,200,000
Solo quienes durante el 2014 devenguen hasta 310 UVTs (eso sería
310 x $27.485 = $8.520.000) podrán tomar lo que reciban como
"alimentación" y restarlo como si fuese "ingreso no gravado"
0
1,771,667
808,333
0
Al valor del subtotal 2 se le aplica la tabla del art. 383 (si el asalariado está sometido a
procedimiento 1), o se le aplica el porcentaje fijo definido en el mes de junio o diciembre
anterior (si el asalariado está sometido al procedimiento 2). Eso da una retención básica de:
33% 23.58
UVT $ 2,544,635
valores no puede exceder al 30% de lo
26-1 y 126-4). Además, a lo largo del año, cada
olar que en total, al mismo asalariado o prestador
ando por estos conceptos combinados un valor
l 2014 sería: 3.800 x $27.485= $104.443.000)
RETENCIÓN EN LA FUENTE PROCEDIMIENTO 1
1. Retención básica del art. 383 del E.T. (forma en
harán los cálculos mensuales durante 201
SALARIO POR:
EXTRAS Y RECARGOS NOCTURNOS
COMISIONES
BONIFICACIONES
BONO DE ALIMENTACIÓN
TOTAL INGRESOS
Menos: ingresos no gravados:
VALOR
6)
Aportes voluntarios del propio mes a los fondos de pensiones voluntarias
7) No harán parte de
la base de
retención hasta un
valor que no
Aportes voluntarios del propio mes a las cuentas de ahorro AFC exceda del 30%
de su ingreso
laboral o tributario
del año.
6,870,000
Menos : Rentas exentas de los numerales 1 a 9 del art. 206 del E.T.
Descontar 360
Sumar 69
Rangos en UVT
desde Hasta
0 95
>95 150
>150 360
En
>360
adelante
2. Retención mínima del art. 384 del E.T. (forma de
cálculo mensual durante el 2014)
Total pagos laborales del mes
Base gravable
VALOR UVT
1. Retención básica del art. 383 del E.T. (forma en que se harán los
cálculos mensuales durante 2014)
el mayor entre la
Valor de la Retención final del mes (
Pago mensual o
mensualizado
(PM) desde (en
UVT)
0
128.96
132.36
135.75
139.14
142.54
145.93
149.32
152.72
156.11
159.51
162.9
166.29
169.69
176.47
183.26
190.05
196.84
203.62
210.41
217.2
230.77
237.56
244.35
257.92
264.71
271.5
278.29
285.07
291.86
298.65
305.44
312.22
319.01
325.8
332.59
339.37
356.34
373.31
390.28
407.25
424.22
441.19
458.16
475.12
492.09
509.06
526.03
543
559.97
576.94
593.9
610.87
627.84
644.81
661.78
678.75
695.72
712.69
729.65
746.62
763.59
780.56
797.53
814.5
831.47
848.44
865.4
882.37
899.34
916.31
933.28
950.25
967.22
984.19
1001.15
1018.12
1035.09
1052.06
1069.03
1086
1102.97
1119.93
Mas de 1136,92
UVT 27,485
del E.T. (forma en que se
ales durante 2014)
22,900,000
-
-
-
22,900,000
LIMITE
4,000,000
ODO 18,900,000
LIMITE
2,748,000 520,833
440,000 200,000
880,000 0
850,000
LIMITE
850,000 850,000
E.T.
4,000,000
720,833
850,000
850,000
-
XENTAS 6,420,833
12,479,167
6,596,000 3,119,792
TOTAL 2 9,359,375
27,485 340.53
-19.47
62.57
0%
Ninguna
(Ingreso laboral gravado
19% expresado en UVT
menos 95 UVT)*19%
(Ingreso laboral gravado
expresado en UVT
1,700,000
21,200,000
27,485 771.33
83.68
2,299,945
1,719,841
$ 2,299,945
128.96 0
132.36 0.09
135.75 0.09
139.14 0.09
142.54 0.09
145.93 0.1
149.32 0.2
152.72 0.2
156.11 0.21
159.51 0.4
162.9 0.41
166.29 0.41
169.69 0.7
176.47 0.73
183.26 1.15
190.05 1.19
196.84 1.65
203.62 2.14
210.41 2.21
217.2 2.96
230.77 3.87
237.56 4.63
244.35 5.06
257.92 5.96
264.71 6.44
271.5 6.93
278.29 7.44
285.07 7.96
291.86 8.5
298.65 9.05
305.44 9.62
312.22 10.21
319.01 10.81
325.8 11.43
332.59 12.07
339.37 12.71
356.34 14.06
373.31 15.83
390.28 17.69
407.25 19.65
424.22 21.69
441.19 23.84
458.16 26.07
475.12 28.39
492.09 30.8
509.06 33.29
526.03 35.87
543 38.54
559.97 41.29
576.94 44.11
593.9 47.02
610.87 50
627.84 53.06
644.81 56.2
661.78 59.4
678.75 62.68
695.72 66.02
712.69 69.43
729.65 72.9
746.62 76.43
763.59 80.03
780.56 83.68
797.53 87.39
814.5 91.15
831.47 94.96
848.44 98.81
865.4 102.72
882.37 106.67
899.34 110.65
916.31 114.68
933.28 118.74
950.25 122.84
967.22 126.96
984.19 131.11
1,001.15 135.29
1,018.12 139.49
1,035.09 143.71
1,052.06 147.94
1,069.03 152.19
1,086.00 156.45
1,102.97 160.72
1,119.93 164.99
1,136.92 169.26
e 1136,92 27%*PM – 135,17
Intereses de vivienda 6,250,000
Seguro de Salud (medicina prepagada) por conyuge y dos hijos 2,400,000
Pagos a la EPS 10,200,000
Pagos en 2013 por aportes a pensión 10,200,000
Presenta un certificado por dependientes o personas a cargo
Solo quienes durante el 2014 devenguen hasta 310 UVTs (eso sería
310 x $27.485 = $8.520.000) podrán tomar lo que reciban como
"alimentación" y restarlo como si fuese "ingreso no gravado"
4,000,000
720,833
850,000
0
Al valor del subtotal 2 se le aplica la tabla del art. 383 (si el asalariado está sometido a
procedimiento 1), o se le aplica el porcentaje fijo definido en el mes de junio o diciembre
anterior (si el asalariado está sometido al procedimiento 2). Eso da una retención básica de:
33% -6.43
UVT $ 1,719,841
valores no puede exceder al 30% de lo
26-1 y 126-4). Además, a lo largo del año, cada
olar que en total, al mismo asalariado o prestador
ando por estos conceptos combinados un valor
l 2014 sería: 3.800 x $27.485= $104.443.000)