Está en la página 1de 3

EJERCICIO N° 2: Pagos Provisionales por Utilidades Absorbidas

Sociedad Anónima Cerrada, formada por los accionistas A, B, C y D, con un 25% de las acciones cada uno, con domicilio y residencia en
Chile, durante el año comercial 2007 presenta la siguiente situación tributaria:

Utilidad según balance al 31.12.2007 $ 80,000,000

En las cuentas de ingresos se encuentra la siguiente partida:

Dividendos percibidos por la suma de $350.000.000. Según certificado los dividendos fueron imputados a utilidades netas con crédito e
incremento. Tasa 16,5%.

Otros Antecedentes:

I. El Registro F.U.T. al 31.12.2006:

1. Utilidad neta propia (2006) con crédito e inc. de Primera Categoría, tasa 17% $ 539,500,000
2. Dividendo neto percibido en el año 2006 con crédito e incremento 15% $ 58,000,000
3. Impuesto de Primera Categoría, R.L.I. 2006 $ 110,500,000

Total Remanente FUT al 31-12-2006………..……..………………........................ $ 708,000,000


================

II. En el año 2007 se materializó el siguiente pago por Gasto Rechazado, el cual fue provisionado al 31-12-06:

1. 30- 04-2007, Impuesto de Primera Categoría A.T.2007 (6,7%) $ 110,500,000

Nota: El impuesto se paga con activos.

III. No hubo distribuciones de dividendos durante el año 2007.

IV. Los Pagos Provisionales Mensuales pagados actualizados al 31.12.2007, ascienden a $ 17.500.000.

V. Resultado del Balance no incluye reconocimiento del Pago Provisional por Utilidades Absorbidas con pérdidas
tributarias.

SE PIDE :

•        Determinar el monto del Pago Provisional por Utilidades Absorbidas según Art. 31 N° 3, L.I.R. al 31-12-2007.
•        Confeccionar Registro FUT al 31-12-2007
DESARROLLO EJERCICIO Nº 2 "PPUA"

Año 2006
Ajena Propia Propia
Detalle Control 15.0% 17.0% 0.0%
0.176470 0.204819 0.000000
C/Crédito C/Crédito S/Crédito
Remanente inicial 708,000,000 58,000,000 539,500,000
Reajuste anual 7,4% 52,392,000 4,292,000 39,923,000
Remanente inicial actualizado 760,392,000 62,292,000 579,423,000
Pago impuesto renta AT2007 -117,903,500 773,500
Remanente inicial depurado 642,488,500 62,292,000 579,423,000 773,500

Pérdida Tributaria -260,656,200 -62,292,000


-198,364,200

PPUA utilidad propia 33,721,914


Dividendo percibido 350,000,000

Ajuste incremento - crédito

Saldo de FUT ejercicio siguiente 765,554,214 0 381,058,800 773,500

Determinación PPUA
Resultado según balance 80,000,000
Deduce:
Dividendo percibido -350,000,000

Pre Pérdida tributaria 1 -270,000,000


PPUA 9,343,800
Pre Pérdida tributaria 2 -260,656,200
Año 2007
Ajena Propia
16.5% 0.0% Impuesto Incremento Crédito
0.197604 0.000000
C/Crédito S/Crédito
110,500,000 120,735,111 120,735,111
8,177,000 8,934,398 8,934,398
118,677,000 129,669,509 129,669,509
-118,677,000
0 129,669,509 129,669,509

-9,343,800
-33,721,914

33,721,914
350,000,000 69,161,400 69,161,400

-51,621,426 -8,555,712

350,000,000 33,721,914 0 147,209,483 147,209,483

También podría gustarte