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Manual para Empresas PDF
Manual para Empresas PDF
AO 2013
DEPARTAMENTO DE EMPLEO Y
30/12/2013 CAPACITACION EN EMPRESAS UNIDAD DE
FRANQUICIA TRIBUTARIA
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PRESENTACIN
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INDICE
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1. SOBRE CONCEPTOS BSICOS DE LA FRANQUICIA TRIBUTARIA DE
CAPACITACIN
Para ello, se entender como remuneracin imponible, para efectos del clculo
del 1% de la planilla de remuneracin anual, la sealada en el artculo 16 del
DL N3.500, que establece el nuevo sistema de pensiones, que indica: La
remuneracin y renta mensual tendr un lmite mximo imponible de 60 UF,
valor que se reajustar anualmente y que ser informado por la
correspondiente autoridad. Por otra parte, se entender por planilla anual de
remuneraciones la que corresponde a la suma total pagada por una empresa,
durante un ao calendario, a sus trabajadores como consecuencia de un
contrato de trabajo.
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Las empresas que quedan excluidas del uso de la franquicia tributaria de
capacitacin corresponden a:
En el caso que una empresa tenga prdida tributaria, se encuentre exenta del
pago de impuestos por alguna norma legal expresa o si el impuesto a pagar es
inferior al monto visado por el SENCE como imputable a la franquicia tributaria,
obtendr la recuperacin de la inversin en capacitacin a travs de la
devolucin directa del monto que proceda por parte del Servicio de Tesorera.
Los tramos existentes en relacin con el valor hora participante, para efectos
de la franquicia tributaria, son los siguientes:
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comisiones, primas y otras que, con arreglo al contrato de trabajo,
impliquen la posibilidad de que el resultado mensual total no sea
El valor que se obtenga de esta divisin ser el que se deber tener presente
al momento de hacer el clculo de tramo y no as el valor completo del bono,
lo mismo en casos de premios de antigedad y produccin.
c) Capacitacin y territorialidad
Podrn ser imputadas con cargo de la franquicia tributaria SENCE todas las
actividades de capacitacin en las que, independiente a la aprobacin o
reprobacin de stas, el participante cumpla con a lo menos un 75% de
asistencia (formalizada a travs de firma del participante, registro biomtrico u
otro mecanismo debidamente autorizado por el SENCE para casos
excepcionales). Esto deber constar en los libros de clases de carcter
obligatorio que deben mantener, tanto los OTEC como las empresas (en el
caso de los cursos internos), a disposicin del SENCE por un perodo de tres
aos, o en la plataforma que el SENCE disponga para estos efectos y en los
cuales se deber consignar tanto la asistencia de los participantes como las
materias entregadas en cada sesin de capacitacin.
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Referirse al Instructivo sobre el uso de la Franquicia Tributaria aplicable a procesos de evaluacin y
certificacin de competencias laborales Empresa vigente.
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Los participantes que no acrediten este porcentaje mnimo de asistencia o que
hayan cumplido con la asistencia pero sin haber sido informado ello al SENCE,
no darn derecho a la empresa a hacer uso de los beneficios que conceden las
normas legales.
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e) Mnimo de duracin de las actividades de capacitacin:
16 horas cronolgicas.
h) Obligatoriedad de la capacitacin
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i) Mximo de veces que un trabajador puede realizar una misma
actividad de capacitacin (mismo cdigo SENCE), dentro de una
misma empresa, en el mismo ao calendario:
Dos veces.
j) Accidentes
k) Tpicos de la capacitacin
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un nmero mximo de participantes (nmero que deber ser informado al
momento de la comunicacin de la actividad).
m) Asistencia
o) Discapacidad y capacitacin
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No obstante lo anterior, estas acciones de capacitacin no podrn ser
ejecutadas por el mismo Organismo Tcnico de Capacitacin.
Este tipo de empresas puede utilizar el instrumento, siempre que estn clasificadas
como empresas de Primera Categora de la Ley de Impuesto a la Renta.
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una de ellas deber asumir el rol de coordinadora logstica de la actividad de
capacitacin (coordinacin de las empresas, horarios, etc.).
Sin embargo, cada una de las empresas deber solicitar su respectivo cdigo,
comunicar y liquidar en forma separada, respaldando los gastos en que haya
incurrido para la ejecucin de la actividad.
Los cursos internos e inter empresa slo pueden ser comunicados ante SENCE
de manera directa por la empresa; los Organismos Tcnicos Intermedios de
Capacitacin (OTIC), slo podrn intermediar actividades de capacitacin
impartidas por OTEC.
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empresa, el 50% del total de contratos que exceda al referido 10%,
deber corresponder a personas discapacitadas (segn Compin u otra
entidad que certifique la condicin de discapacitado), o que pertenezcan
a grupos beneficiarios de Programas Pblicos administrados por
MINTRAB, SENAME, SERNAM, etc. segn resolucin exenta del Director
Nacional del SENCE.
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modelo entregado por el SENCE, disponible en www.sence.cl, y el
certificado de discapacidad o vulnerabilidad, si corresponde.
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Para las acciones de evaluacin y certificacin de competencias laborales, referirse al Instructivo sobre el
uso de la Franquicia Tributaria aplicable a procesos de evaluacin y certificacin de competencias laborales
Empresas vigente.
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aparejada la correspondiente sancin, de conformidad a la normativa aplicable.
Este Servicio podr revisar la pertinencia de los cursos comunicados.
Las vas a travs de las cuales la empresa puede realizar la comunicacin son las
siguientes:
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c) A travs de mdulos de atencin instalados en municipalidades
en convenio de prestacin de servicios con el SENCE: Las
empresas pueden presentar directamente el FUC para informar de la
realizacin de una actividad en las Oficinas Municipales de Informacin
Laboral (OMIL).
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Para las acciones de evaluacin y certificacin de competencias laborales, referirse al Instructivo sobre el
uso de la Franquicia Tributaria aplicable a procesos de evaluacin y certificacin de competencias laborales
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presente en la pgina web www.sence.cl, o dirigindose personalmente a la
Direccin Regional SENCE ms cercana.
Empresas vigente.
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dem.
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8. SOBRE LIQUIDACIN DE LA ACTIVIDAD DE CAPACITACIN
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Para las acciones de evaluacin y certificacin de competencias laborales, referirse al Instructivo sobre el
uso de la Franquicia Tributaria aplicable a procesos de evaluacin y certificacin de competencias laborales
Empresas vigente.
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Una vez cumplido este plazo, y dentro de los siguientes 15 das corridos, se
deber presentar a todo evento la respectiva documentacin de respaldo en la
Direccin Regional SENCE, para formalizar el proceso de liquidacin.
b) Va Internet:
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mandatario inscrito ante el SENCE, o el medio de acreditacin que el
SENCE disponga.
b) Va Internet:
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Una vez que entre en vigencia el nuevo sistema informtico de Franquicia
Tributaria, el OTEC o el Centro de Evaluacin con el que se han contratado
servicios tendr un plazo de 40 das para presentar la factura correspondiente
a las actividades e informar la asistencia, salvo que el SENCE disponga de
algn sistema que permita automatizar la entrega de esta informacin en el
caso de los OTEC y enviar el informe de aprobacin / no aprobacin de la UCL
respectiva, en el caso de los Centros de Evaluacin.
Las empresas deben mantener obligatoriamente en su poder por un periodo
mnimo de tres aos, contado desde la fecha de trmino de la respectiva
accin, todos los documentos que acrediten la liquidacin de sus actividades de
capacitacin, como asimismo, copia de todos los documentos que respalden los
gastos realizados por dichas actividades.
Los datos que debe contener el certificado de asistencia son los especificados
en el formato presente en www.sence.cl. No podrn ser intervenidos los
campos de informacin ni su ubicacin, as como tampoco la imagen insertada
en formato "jpg" en la parte inferior del documento, sta ltima tanto en su
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contenido como en su diseo. El estilo, tamao y color de las fuentes, as como
el gramaje, tamao y color del papel podrn ser definidos por el organismo
capacitador o la empresa. Sin perjuicio de que SENCE disponga de algn
sistema que permita automatizar la certificacin de la asistencia.
Boleta de honorarios
Los datos que debe contener la boleta a terceros son los siguientes:
En caso que por razones de espacio no se pueda consignar en las boletas toda
la informacin requerida, se podr presentar un anexo de la boleta que seale
todos los datos faltantes, indicando claramente el nmero de la boleta.
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En caso que utilice un relator/facilitador interno para la actividad de capacitacin,
se debe incluir en las remuneraciones el concepto de Horas extraordinarias por
relatora de actividad de capacitacin.
Este monto deber ser pagado al relator interno exclusivamente por su labor
como facilitador de la actividad de capacitacin, siempre y cuando estas horas se
desarrollen fuera de su jornada habitual de trabajo. Si la relatora se desarrolla
dentro del horario de trabajo, su remuneracin no podr imputarse a la franquicia
tributaria. En el caso que el relator se encuentre contratado exclusivamente para
realizar cursos internos de capacitacin, la empresa podr imputar a franquicia
tributaria en cada accin de capacitacin la proporcin de la remuneracin que
corresponda segn el nmero de cursos efectuados en el mes. Para ello se
deber adjuntar copia simple del respectivo contrato de trabajo.
Reporte de pre liquidacin o dos copias FUC visado por el SENCE, segn
corresponda.
Copia de la factura debidamente pagada.
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La fecha de firma de las declaraciones juradas debe ser igual o posterior a la fecha de finalizacin del curso.
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Liquidaciones parciales y complementarias
Para liquidar estas acciones rigen los mismos plazos sealados en el apartado
Liquidacin. Para las acciones parciales y complementarias debe emitirse una
factura por ao calendario.
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la entidad ejecutora de nivelacin de estudios, que considera los siguientes
datos: nombre completo del participante, RUT y firma.
El tope para imputar estos gastos no podr exceder del 10% de los costos
directos anuales visados por SENCE directamente a las empresas, en la medida
que no se exceda el tope del 1% de la planilla anual de remuneraciones o de
las 7 9 UTM, segn sea el caso. No se considerar como base de clculo el
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aporte a los OTIC, ya que en este caso estas entidades por s mismas, pueden
destinar hasta el 10% de los aportes para financiar viticos y traslados.
Se entender por vitico la suma de dinero, de monto razonable y prudente,
que los empleadores pagan a los trabajadores para que stos solventen los
gastos de alimentacin, alojamiento o traslado en que incurran con motivo del
desempeo de sus labores, siempre que para dicho efecto deban ausentarse
del lugar de su residencia habitual (segn la Direccin del Trabajo). Asimismo,
se considerarn dentro del tem de vitico, los costos incurridos por la empresa
por concepto de contratacin de servicios de alojamiento y/o alimentacin.
Nota: No son aplicables las normas sobre viticos y traslados a los contratos
de capacitacin.
Los criterios de aprobacin del SENCE para la liquidacin sern los siguientes:
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Plazo de presentacin: hasta el 15 de marzo de cada ao, respecto del
ejercicio del ao anterior. Si el 15 de marzo fuese da inhbil, el plazo se
prorrogar hasta el da hbil siguiente.
Respaldo documental:
Respaldo documental:
Copia de factura.
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D) Beneficio adicional del 20% en acciones de capacitacin con
acuerdo del Comit Bipartito
La empresa, o
el presidente del sindicato, o
el delegado del personal, o
cualquier trabajador de la empresa.
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En la eleccin tienen derecho a voto todos los trabajadores de la respectiva
empresa, faena, sucursal o agencia.
Los miembros del Comit duran en sus funciones segn lo que acuerden
las partes, pudiendo ser reelegidos.
Ningn miembro tendr fuero laboral.
De cada reunin se debe dejar acta de lo tratado y los acuerdos
adoptados.
El qurum mnimo para sesionar es de cuatro integrantes.
Todos los acuerdos del comit se adoptan por simple mayora.
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Si aplicadas las reglas sealadas no fuera posible llenar todos los cargos de
representantes del Comit por falta de qurum, estos debern elegirse en una
votacin en la que podrn participar todos los trabajadores de la empresa,
sindicalizados o no.
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representantes, elegidos con antelacin a la discusin y acuerdo del plan de
capacitacin.
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El PPM o Pago Provisional Mensual es un adelanto que las empresas realizan a cuenta de los
impuestos a la renta anuales que corresponde declarar el mes de abril de cada ao. Es un impuesto
provisional sobre los ingresos brutos que debe ser pagado mensualmente, trmite que se realiza
paralelamente con la declaracin del IVA y las retenciones de impuestos. El pago de este impuesto
provisional mensual debe realizarse directamente en Tesorera, durante los primeros doce das de
cada mes, a travs del formulario 29 del SII. El monto de estos pagos provisionales se calcula en base
a una frmula que establece la Ley de Renta, considerando un porcentaje variable que se aplica a los
ingresos brutos de cada mes y que es determinado anualmente.
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El monto a deducir, corresponder a los gastos de capacitacin que el
contribuyente efecte en el mes que corresponda a la declaracin en que se
lleve a cabo la deduccin.
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Este documento puede ser difundido y/o reproducido total o parcialmente, pero
tendr validez y vigencia como documento interno del Servicio Nacional de
Capacitacin y Empleo slo cuando cuente con la autorizacin expresa de dicha
entidad.
Santiago CHILE
www.sence.cl
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11. ANEXO N 1: REGLAS DE NEGOCIO RECTIFICACIONES
Simbologa:
2 Rectificacin permitida
N Modificacin no permitida
ESTADO DE LA ACTIVIDAD
ANTES ANTES
FECHA FECHA
ACTIVIDAD DE DE DE ANTES DE ACTIVIDAD Observaciones
CAPACITACIN INICIO TRMINO LIQUIDAR LIQUIDADA estado 1
No se permite, se
debe anular la
accin y volver a
comunicar.
De encontrarse en
ejecucin, se
deber suspender
la clase o mdulo
Cambio de horario N N N N y reprogramar.
No se permite, se
debe anular la
Cambio fecha de accin y volver a
inicio N N N N comunicar.
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El cambio podr ser
realizado slo en
caso de
suspensin de
Cambio fecha de clase y
1 1 N N
trmino reprogramacin, y
debe ser
informado el
mismo da de la
suspensin.
Se debe informar
dentro del da de
ocurrido el hecho.
En la solicitud se
debe justificar y
Suspensin de sealar los das de
1 1 N N
Clases suspensin y
recuperacin con
sus nuevas fechas
de ejecucin.
Slo se aceptarn
casos que se
informen hasta
antes de tres das
de ocurrida la
Reincorporar anulacin de
accin
2 1 N N actividad y cuya
incorrectamente
fecha no supere el
anulada penltimo da de
ejecucin del curso.
Esta rectificacin no
proceder para
acciones de
capacitacin de 1
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da de duracin
(*). Se debern
presentar los
motivos por los
cuales se solicita la
reincorporacin de
la accin.
En la solicitud, se
deber sealar el
Aumento del valor
2 2 1 N motivo del aumento
de la actividad
y adjuntar la factura
de la actividad.
Disminucin del
valor de la 2 2 2 2
actividad
En la solicitud, se
deben especificar
los motivos del
cambio,
presentando los
documentos
correspondientes.
Para la capacitacin
tipo contrato:
contrato o
Cambio de
liquidacin de
modalidad de
sueldo; para la
capacitacin
2 1 1 N capacitacin tipo
(Precontrato,
precontrato:
contrato,
contrato de
postcontrato)
capacitacin y carta
de recepcin ante
SENCE; para la
capacitacin tipo
postcontrato:
finiquito, ltima
liquidacin de
sueldo y carta de
recepcin ante el
SENCE.
Rechazo de la 2 2 2 2
Para anular una
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actividad o accin de
anulacin de sta capacitacin en
ejecucin se deber
informar a SENCE
tal circunstancia
hasta un da antes
del comienzo de la
clase.
Cambio de RUT
Este cambio no se
empresa que
permite, ya que
participa de la N N N N
corresponde al RUT
actividad dentro
comunicador.
del mismo holding.
Cambio de RUT
Comunicador
Desde accin
directa a va OTIC
N N N N
Desde un OTIC a
otro OTIC
Desde va OTIC a
va directa
Se permite slo si el
comit y el plan
fueron presentados
Agregar Comit
en una fecha
Bipartito de 2 2 N N
anterior al inicio de
Capacitacin
la accin y no se
hubiera ligado a
sta.
Quitar Comit
Bipartito de 2 2 2 2
Capacitacin
No se permite, se
debe anular la
Correccin cdigo accin y volver a
SENCE N N N N comunicar
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Se permite solo si el
estudio DNC fue
presentado en una
Agregar estudio
2 2 N N fecha anterior al
DNC
inicio de la accin y
no se hubiera ligado
a esta.
Quitar estudio
2 2 2 2
DNC
(*) La accin se podr des anular en cuanto siga cumpliendo las reglas de los
participantes, de la fechas y de los horarios. Si hay alguna regla que no se
cumpla, esta no podr ser des anulada.
ESTADO DE LA ACTIVIDAD
ANTES ANTES
FECHA FECHA
DE DE ANTES DE ACTIVIDAD Observaciones
PARTICIPANTES INICIO TRMINO LIQUIDAR LIQUIDADA estado 1
Incorporar
participante/s N N N N
Reemplazo de
participante/s N N N N
Slo se aceptarn
casos que se
informen hasta
antes que hayan
transcurrido tres
Reincorporar
das de realizada la
participante
2 1 N N anulacin del
incorrectamente
participante (*). Se
anulado
debern presentar
los motivos por los
cuales se solicita la
reincorporacin del
participante,.
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Al momento de
eliminar al
participante se debe
2 2 2 2
rebajar el monto
Rebajar o eliminar total de la accin de
participante/s capacitacin.
En la solicitud, se
debern sealar los
motivos del
aumento,
Aumentar tramo de adjuntando las
2 2 1 N
franquicia tributaria copias de las
liquidaciones de
sueldo del mes
anterior al inicio del
curso.
Rebajar tramo de
2 2 2 2
franquicia tributaria
Cambiar nivel
ocupacional de 2 2 2 2
participante
Cambiar nivel de
escolaridad de 2 2 2 2
participante
Corregir procedencia
2 2 2 2
del participante
Incorporar gastos de
viticos y/o N N N N
traslados
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Rebajar los gastos
de viticos y/o 2 2 2 2
traslados
Anular gastos de
viticos y/o 2 2 2 2
traslados
Cambio de tem de
vitico a traslado o
2 2 2 N
viceversa (sin
aumento de monto)
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5. Ley N20.267, de 2008, que crea el Sistema Nacional de certificacin de
Competencias Laborales y perfecciona el Estatuto de Capacitacin y
Empleo
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