• 1.

Cuál es la base para la determinación de la PTU

El PTU se determina con base en las utilidades que la empresa obtuvo. Esta determinación se da
con la declaración anual que presentan las personas morales. Para que se pueda dar el reparto de
PTU debe de haber ganancias.

• 2. Cuál es el porcentaje a determinar

actualmente representa el 10% de las utilidades netas. La mitad de las utilidades se determina
conforme a los días trabajados. Tomando en consideración el número de días trabajados por cada
uno en el año.

• 3. Como se realiza el prorrateo de la base

Para poder llegar a la cantidad que corresponde a cada trabajador, se debe considerar tanto el
sueldo percibido como los días trabajados durante ese período. El monto a repartir se divide en
dos: la primera mitad será distribuida entre los trabajadores de acuerdo a los días trabajados en el
año y la segunda parte se aplicará proporcional al nivel de ingresos. Una comisión integrada por
igual número de representantes de los trabajadores y del patrón formulará un proyecto que
determine la participación de cada trabajador y lo fijará en un lugar visible en el establecimiento.
Para este fin, el patrón debe proporcionar los elementos necesarios para el cálculo del proyecto
mencionado.

• 4. Que empleados se exceptúan para el reparto de utilidades

Los trabajadores domésticos;

Los trabajadores eventuales que hayan trabajado menos de sesenta días en el ejercicio;

Directores, Administradores y Gerentes Generales, así como socios o accionistas de la empresa

Profesionistas técnicos y otros que, mediante el pago de honorarios presten sus servicios, sin
existir una relación de trabajo subordinado

• 5. Que empresas están exentas para la PTU

Las empresas de nueva creación

Las instituciones de asistencia privada que con bienes de propiedad particular ejecutan actos con
fines humanitarios de asistencia, sin propósitos de lucro y sin designar individualmente a los
beneficiarios;

El IMSS y las instituciones públicas descentralizadas con fines culturales, asistenciales o de

beneficencia;

Las empresas que tengan un capital menor al que fije la Secretaría del Trabajo y Previsión Social
por ramas de la industria.

• 6. Que se considera sueldo base

es el pago obligatorio y fijo, establecido exclusivamente en dinero, pagado por períodos iguales,
determinados en el contrato, que recibe el trabajador por la prestación de sus servicios en una
jornada ordinaria de trabajo.

• 7. A quienes se consideran trabajadores de confianza

como su nombre lo dice, realizan funciones de confianza, como las de dirección, inspección,
vigilancia y fiscalización. Al menos en teoría. Toda persona física que preste sus servicios a otra
persona física o moral de manera personal y subordinada es considerada como trabajador.

• 8. Quienes conforman la comisión mixta

Las Comisiones Mixtas en México están formadas por al menos un representante de los
trabajadores y un representante del patrón, si se integran más personas, tienen que ser el mismo
número de personas como representantes de ambas partes.

• 9. Investigar el manual elaborado por la secretaria del trabajo para la determinación de la

PTU

Conforme a lo establecido en el artículo 123 de la Ley Federal del Trabajo, la utilidad repartible se
dividirá en dos partes iguales: Se repartirá por igual entre todos los trabajadores, tomando en
consideración el número de días trabajados por cada uno en el año, independientemente del
monto de los salarios. Se repartirá en proporción al monto de los salarios devengados por el
trabajo prestado durante el año. Además, como establece la ley, cuando el monto a pagar sea
superior a tres meses del salario del trabajador, se establecen los 90 días de salario como límite
máximo de pago de la Participación de las Utilidades a los Trabajadores, salvo que el promedio del
PTU pagado por la empresa a los trabajadores según su categoría en los últimos tres años sea
superior a esa cifra.

• 10. ¿Un trabajador incapacitado tiene derecho a PTU y sus días de incapacidad se
exceptúan en el prorrateo?

Con relación a las mujeres que tomaron su periodo de incapacidad pre y postnatal, así como a los
empleados víctimas de un riesgo de trabajo que se ausentaron por incapacidad, se tomará este
tiempo como periodo trabajado y se contemplará para el pago de su reparto de utilidades.

• 11. Que pasa con la PTU que no fue cobrada por empleados o exempleados

Cómputo del plazo

Para el caso de los trabajadores que aún se encuentran laborando para la empresa, el plazo de un
año comienza a contar a partir del día siguiente a aquel en que se pagaron las utilidades. Para los
trabajadores que ya no se encuentran laborando para dicho patrón, pero que tienen derecho a
participar de las utilidades de éste, el plazo de un año comienza a computarse a partir del día
siguiente a aquél en que la empresa les informe que su pago está disponible.

Acumulación de utilidades no cobradas

Por lo anterior, las utilidades correspondientes a 2015, que se reparten en 2016, se deben de
incrementar con las utilidades correspondientes a 2013, repartidas en 2014 que no hayan sido
reclamadas por los trabajadores. Lo anterior se desprende del último párrafo del artículo 122 de la
Ley Federal del Trabajo, el cual menciona que el importe de las utilidades no reclamadas en el año
en que sean exigibles, se agregará a la utilidad repartible del año siguiente. En el caso de la PTU de
2015 a repartir en 2016, que no sea reclamada por el trabajador en el plazo a que tiene derecho,
se deberá adicional a la utilidad del 2017 que se repartiría en 2018.

Efecto en el ISR

El monto de PTU que no sea cobrada en el ejercicio, no podrá disminuirse de la utilidad para
efectos del Impuesto sobre la Renta (ISR) del patrón, en virtud de que la Ley hace referencia a que
la PTU que se puede disminuir de la utilidad es la que haya sido pagada en el ejercicio. En su caso,
se podrá disminuir en el ejercicio en que sea efectivamente pagada. Así se desprende de lo
establecido en los artículos 9 y 106 de la Ley del ISR.

• 12. Con la salida de personal de la antigua empresa, y migrada a una nueva, que pasara
con el saldo de ptu en el pasivo que no se alcanzó a prorratear pagar.

• 13. El patrón puede pagar dividendos y no pagar la PTU provisionada

Como sabemos, en caso de que el patrón no haga el pago de las utilidades dentro del plazo legal
para ello, se arriesga a consecuencias tales como la huelga por parte de los trabajadores y a una
sanción económica cuyo monto estaría entre $ 18,872.50 y $ 377,450.00.

• 14. Que importe está exenta la PTU

Por su parte, la PTU tiene una exención, por trabajador, de hasta 15 salarios mínimos generales
(ahora UMA) del área geográfica del trabajador, por lo que estas prestaciones exentas, al ser no
deducibles en una parte, deben restarse para efectos de determinar la UFIN

• 15. Cuál es el plazo máximo establecido para el pago de la PTU

Fecha límite de pago de utilidades. La fecha límite de pago de las utilidades (PTU) es el lunes 30 de
mayo de 2022

• 16. Como se registra la provisión de la PTU a distribuir y cuál es su efecto en la conciliación

fiscal contable

PROVISION DE LA PTU A DISTRIBUIR

PTU ADMINISTRATIVO 15,000.00

PTU VENTAS 15,000.00
PROVISIÓN-DE-PTU-POR-PAGAR--- 30,000.00

SUMAS IGUALES 30,000.00 30,000.00

• 17. Como se registra cuando se paga la PTU

 PTU POR PAGAR DEVENGADO

PROVISIÓN-DE-PTU-POR- 30,000.00
PAGAR---
PTU POR PAGAR 30,000.00

30,000.00 30,000.00

• 18. Cuáles son las sancione por no pagar la PTU

De acuerdo con los artículos 992 y 994 de la Ley Federal del Trabajo, la empresa o patrón que
incumpla con la repartición de utilidades en tiempo y forma, serán acreedores a una multa de
entre 250 y 5,000 Unidades de Medida y Actualización (UMA)