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INTEGRANTES:
GUSTAVO PINCHAO
HAIVER GARCA
CONCEPTO
La empresa se dedicara especialmente a la produccin de bioetanol en masa para suplir las crecientes
demandas de este producto en el pas, con tecnologa de punta para lograr los mayores estndares de
calidad, aprovechando los diversos recursos naturales que Colombia ofrece entre ellos la yuca, papa, maz,
etc. Se dispone de una mano de obra altamente calificada para la consecucin del producto, sin embargo el
de mayor utilizacin de materia prima es la caa de azcar. La produccin segn de la planta de bioetanol es
de 10000 litros/da.
AREAS ESTRATETIGAS
INVESTIGACIN Y DESARROLLO:
Aunque la principal etapa de investigacin y desarrollo ha sido superada, ser una dependencia que debe
incluirse en un futuro cercano para que en ella se lleve a cabo la innovacin de producto y una ramificacin de
productos derivados del bioetanol, aportara constantemente el movimiento del mercado y apuntara hacia las
necesidades de los clientes, tambin ser un sector clave en el caso de nuevas demandas en las
especificaciones de producto.
DISEO DE PRODUCTO
PRODUCCIN
La produccin es el rea ms importante de la empresa, sustento y principal motivo del negocio hacia este se
destinara la mayor parte de los recursos claves como se aprecia en las inversiones realizadas y en los costos
de produccin, todo los activos necesarios para llevarlos a cabo se pueden ver en el balance inicial de la
empresa, junto con los costos que en si representa que se presentan ms abajo en este documento, la
constante produccin es fundamental por esta razn el proceso se ha planteado continuo adems de que es
justificable en la medida que se aprecia la cantidad de bioetanol a producir, las materias primas deben ser
cuidadosamente seguidas mediante los mtodos de kardex dado que se est trabajando con materia prima
perecedera ya que son alimentos el mtodo recomendable a usar es PEPS, los suministros de agua y
diversas utilidades dentro de la planta se aseguraran para el correcto funcionamiento de la misma, el personal
implicado directamente a la produccin tambin son un factor clave en la produccin especialmente aquellos
implicados en la consecucin de la materia prima.
DISTRIBUCIN
El anterior esquema muestra como la empresa es la base y sustento de la cadena pero en cuanto a la
concerniente a esta seccin lo ms importante es el transporte del producto hacia el principal cliente en este
caso el distribuidor mayorista regulada como se mencion anteriormente por la NTC-5414
SERVICIO AL CLIENTE
El servicio al cliente es muy importante ya que permite dar retroalimentacin a la empresa sin embargo dado
que la calidad del producto se garantizara constantemente y el principal cliente son los distribuidores
mayoristas este servicio se prestara de la forma tradicional por llamadas telefnicas, hablando directamente
con los encargados de la distribucin, etc.
Es pertinente saber, que la maquinaria con la que se cuenta para el proceso de Produccin de etanol est
dividida por las reas explicadas anteriormente.Asimismo, es importante que para la estimacin de los
precios de los equipos es tomada de un estudio de (Florez & Edwin, 2006), sin embargo, el costeo de los
equipos es una aproximacin ya que se utilizan correlaciones empricas segn bibliografa (Towler, 2008).
maquinaria 1
caldera de vapor 1
clarificadores 4
evaporadores de
vinazas 4
tablero de control 1
red de vapor 1
red de condensados 1
red de jugos 1
cachaceras 4
tanque de guarapo 4
conductor de bagacera
ingeniera y diseo
montaje
Total US$ 499200
maquinaria cantidad
gra de hilo 1
mesa de caa 1
bascula 1
conductor de caa 1
picador de caa 1
tolva dosificadora 1
molino 1
conductor intermedio 1
filtro tipo DSM 1
conductor de banda 1
conductor dosificador 1
conductor de bagacera 1
tablero de control 1
ingeniera y diseo
Montaje
Total US$ 576000
maquinaria cantidad
fermentadores de 30000 litros 6
Tanque de producto de 30000
litros 6
tanques auxiliares de 10000
litros 3
tanques auxiliares de 10000
litros 3
evaporador destilador 1
bombas de alimentacin 1
bombas de recirculacin 1
tablero de control 1
instrumentacin 1
ingeniera y diseo 1
total US $ 307000
maquinaria cantidad
tanques de
compensacin 1
bomba de
alimentacin 1
columna de destilacin 1
rehervidor de la
columna 1
tanque de reflujo 1
bomba de reflujo 1
tanque colector 1
bomba de descarga 1
compensador de aire 1
tablero de control 1
ingeniera y diseo 1
total US 393600
maquinaria cantidad
tanques de
compensacin 1
bomba de alimentacin 1
columna de
deshidratacin 2
condensador 1
tanque de reflujo 1
bomba de retorno 1
tablero de control 1
instrumentacin 1
ingeniera y diseo 1
montaje 1
total US $ 355200
maquinaria cantidad
equipo de desnaturalizacin 1
equipos de transporte 1
red de agua en toda la planta 1
total US 1200000
Obras civiles
total US $ 259200
Laboratorio
Total US $ 3200
Total de costos de
maquinaria y equipos Costo US $
maquinaria de extraccin
(molinos y preparacin de $
caa) 576.000,00
maquinaria de generacin de $
vapor y manejo de vinazas 499.200,00
$
maquinaria de fermentacin 307.000,00
$
maquinaria de destilacin 393.600,00
maquinaria de $
deshidratacin 355.200,00
maquinaria de generacin de $
energa elctrica 384.000,00
$
1.200.000,0
equipos de almacenamiento 0
obras civiles $ 25.900,00
laboratorio $ 3.200,00
$
3.977.600,0
TOTAL 0
Dada el nmero de equipos, segn Towler existe una correlacin que permite dado el equipo calcular la
cantidad de trabajadores que debe haber por cada uno de los equipos, as mismo para la fijacin del salario
tanto del personal de planta como administrativo, se tiene el sueldo bsico mas las prestaciones, este sueldo
es sugerido por (LEGIS, 2008. ), para las prestaciones sociales el mismo autor sugiere las siguientes
ponderaciones
En las prestaciones sociales se tuvo en cuenta:
Prestaciones sociales: Vacaciones (4,17%), Cesantas (8,40%), Prima(8,40%) e Intereses sobre las
cesantas (12%).
Aportes sociales: Salud (8,50%), ARP (0,522) y Aportes Pensin (12%).
Aportes Patronales: Caja de compensacin familiar (4%), Bienestar
Familiar (3%) y Sena (2%).
Subsidio de transporte ($ 55.000), para aquellas personas que
Devenguen hasta dos veces el salario mnimo.
En la tabla 10 se encuentran todos los costos de salario tanto del personal de la planta como el administrativo.
Dado que la demanda de etanol carburante va estrechamente ligado a la demanda de gasolina en la industria
automotriz, para poder hacer correctamente un estudio del mercado del etanol carburante, se hace necesario
analizar el comportamiento de la produccin y ventas de la gasolina. As pues, Segn Ecopetrol, el consumo
de gasolina motor en el periodo de tiempo comprendidoentre el ao 2000 y el ao 2009, presenta una
tendencia a la baja, fenmeno explicado por la sustitucin de la gasolina por Gasoil y GNV; a pesar de esto,
segn la misma fuente afirma, durante el ao siguiente (2010) el consumo de la gasolina percibi un
crecimiento positivo, que anunci una recuperacin de la tasa de crecimiento de la gasolina lo que se reafirma
con las proyecciones a largo plazo hechas por el UPME, en las que se calcula la demanda de gasolina y otros
combustibles.
Figura 3: Produccin de etanol vs demanda, mercado actual (Ministerio de Minas y energa, 2011).
Tal como se puede observar en la figura 3, segn las proyecciones existe un dficit de etanol para el mercado
interno del pas, y por ello teniendo en cuenta lo anterior a lo largo de este documento, por ser eletanol un
producto que se caracteriza actualmente, por ser su demanda mayora la oferta, la cantidad de litros
producidos son igualmente vendidos. Por tanto,la proyeccin de las ventas va ligada al plan de produccin.
Adicionalmente es preciso anotar que el precio de venta para el ao 1 es iguala 6120 pesos (Ministerio de
Minas y energa, 2014). A lo largo de los 10 aos proyectados tendr un crecimiento del 7%. Dicho porcentaje
fue calculado segn el crecimiento de los ltimos 5 aos,sin embargo este no es exacto teniendo en cuenta
que el gobierno en elmomento de fijar los precio debe tener en cuenta diferentes variables, como elprecio del
azcar a nivel mundial, precios del petrleo, tasa cambiaria, entreotros.
Del mes 2 al mes 3 aumenta la produccin a 2.500 litros diarios.En el mes 4 se incrementa nuevamente,
produciendo 5.000 litros diarios esdecir que al mes se consiguen 150.000 litros y por ultimo en el mes 7
seestabiliza la produccin y se obtienen 10.000 litros al da. De esta forma en la tabla 11 se indica el ingreso
obtenido por la planta de produccin de bioetanol.
proyeccin de ventas
cantidad cantidad precio
periodos (L/da) (L/mes) ingreso $ ingreso
mes 1 1250 37500 6120 $ 229.500.000,00
mes 2 2500 75000 6120 $ 459.000.000,00
mes 3 2500 75000 6120 $ 459.000.000,00
mes 4 5000 150000 6120 $ 918.000.000,00
mes 5 5000 150000 6120 $ 918.000.000,00
mes 6 5000 150000 6120 $ 918.000.000,00
mes 7 10000 300000 6120 $ 1.836.000.000,00
mes 8 10000 300000 6120 $ 1.836.000.000,00
mes 9 10000 300000 6120 $ 1.836.000.000,00
mes
10 10000 300000 6120 $ 1.836.000.000,00
mes
11 10000 300000 6120 $ 1.836.000.000,00
mes
ao 1 12 10000 300000 6120 $ 1.836.000.000,00
total ao $
1 14.917.500.000,00
total ao $
2 10000 300000 6548,4 23.574.240.000,00
total ao $
3 10000 300000 7006,788 25.224.436.800,00
total ao $
4 10000 300000 7497,26316 26.990.147.376,00
total ao $
5 10000 300000 8022,071581 28.879.457.692,32
total ao $
6 10000 300000 8583,616592 30.901.019.730,78
total ao $
7 10000 300000 9184,469753 33.064.091.111,94
total ao $
8 10000 300000 9827,382636 35.378.577.489,77
total ao $
9 10000 300000 10515,29942 37.855.077.914,06
total ao $
10 10000 300000 11251,37038 40.504.933.368,04
Para poder determinar el incremento de los salarios de la planta de produccin de bioetanol, se hizo un
incremento del 5%, el cual est basado en el incremento del salario mnimo en Colombia y segn los datos
histricos este incremento es suposicin razonable
En la tabla 13 se puede analizar la cantidad que se requiere de cada materia prima para producir un
litro, adems se saca el costo total por unidad, estos valores son tomados del estudio de (Sanchz,
2008), sin embargo faltan valores de urea y de la cal pero estos son mnimos comparados con las ya
mencionadas materias primas.
Tabla 13: costo total de materia prima por litro de bioetanol producido.
materia unidad de cantidad por precio por costo por
prima medida litro unidad litro
caa de azcar tonelada 0,013 $ 53.000,00 $ 689,00
levadura libra 0,001 $ 6.100,00 $ 6,10
Gasolina galn 0,0001 $ 8.433,00 $ 0,84
costo total por litro $ 695,94
Por medio del resultado anterior es factible realizar el clculo de costo de materias primas que se
requiere para los distintos periodos del la produccin de bioetanol.
cantidad cantidad
periodo (L/da) (L/mes)
$
mes 1 1250 37500 26.097.873,75
$
mes 2 2500 75000 52.195.747,50
$
mes 3 2500 75000 52.195.747,50
$
104.391.495,0
mes 4 5000 150000 0
$
104.391.495,0
mes 5 5000 150000 0
$
104.391.495,0
mes 6 5000 150000 0
$
208.782.990,0
mes 7 10000 300000 0
$
208.782.990,0
mes 8 10000 300000 0
$
208.782.990,0
mes 9 10000 300000 0
$
208.782.990,0
mes 10 10000 300000 0
$
208.782.990,0
mes 11 10000 300000 0
$
208.782.990,0
ao 1 mes 12 10000 300000 0
$
2.605.611.715
ao 2 10000 300000 ,20
ao 3 10000 300000 $
2.709.836.183
,81
$
2.818.229.631
ao 4 10000 300000 ,16
$
2.930.958.816
ao 5 10000 300000 ,41
$
3.048.197.169
ao 6 10000 300000 ,06
$
3.170.125.055
ao 7 10000 300000 ,83
$
3.296.930.058
ao 8 10000 300000 ,06
$
3.428.807.260
ao 9 10000 300000 ,38
$
3.565.959.550
ao 10 10000 300000 ,80
Asimismo se debe anotar, que el nico insumo que interviene en el proceso productivo del etanol es
el ACPM, el cual es utilizado para prender las calderas. Al da se necesitan dos galones de este
combustible y su precio es de $ 8358,00 lo que equivale a $ 501.480 mensuales y al ao son $
6.017.760.
Observando el proceso de montaje, arranque y adecuacin de la planta, claramente se tiene que la capacidad
mxima de produccin de la planta no se alcanza sino hasta el 7 mes de funcionamiento de la misma (Tabla
11. Ingresos por venta de bioetanol). Lo anterior est fundamentado en que durante el montaje de cualquier
planta dentro de la industria qumica se realizan adecuaciones a los equipos, ya que estos en la mayora de
las veces no funcionan de acuerdo al diseo con el que fueron concebidos por lo que se da un tiempo
adecuado para hacer las mejoras, adems de que no se funciona a capacidad mxima durante este lapso.
A continuacin se presentan tres rdenes de produccin conforme a los datos del crecimiento en la
produccin de la planta de bioetanol.
Esta orden de produccin comienza desde el mes 0 de funcionamiento de la fbrica hasta el mes 3. Por ser el
punto ms crtico despus del montaje de la planta se produce una baja cantidad de producto (37,5% de la
capacidad mxima de la planta).
El costo de los servicios fue tomado de datos bibliogrficos (Florez, 2006) los cuales afirman como medida
heurstica que estos son de aproximadamente el 35% del costo de materia prima.
La depreciacin fue tomada como lineal anualizada a partir de los valores de maquinaria y equipo (Tabla 9.
Resumen del costo de maquinaria y equipo)
Costo Materia
Prima Costo Mano de Obra directa Costos indirectos de fabricacin
Detalle Monto Detalle Monto Detalle Monto
78.293.62
MP 1 Salario 19605653
Prestacione
s 11786328 Servicios 24662491
MOI 17770230
Papelera 3000000
Depreciacin 228712000
Prestaciones MOI 9322790
Costo unitario
Costo MP 78293621 (COP/l) 3495
Costo Litros
MOD 31391980 producidos 112500
28346751
Costo CIF 0
Costo 39315311
Total 2
Esta orden de produccin comienza desde el mes 4 de funcionamiento de la fbrica hasta el mes 6. En esta
etapa intermedia se hacen las ltimas adecuaciones en los equipos de control y se determina la capacidad
mxima a la que funcionar la fbrica. Se operar al 50% de la produccin mxima.
Los diferentes costes son calculados de igual forma que en la orden de produccin 001.
Orden de Produccin No. 002
Nmero de Unidades: 450000 Litros de Etanol
carburante
Esta orden de produccin comienza desde el mes 7 y solo comprende un mes, a partir de este momento se
realizarn rdenes mensuales de produccin utilizando siempre la capacidad mxima de la fbrica.
Los diferentes costes son calculados de igual forma que en la orden de produccin 001 y 002.
La disminucin del coste por litro producido es de 63,11 % y 21,45% para las rdenes de produccin 001 y
002 con respecto a la orden 003.
2. EJERCICIO PRCTICO A PARTIR DE LA INVESTIGACION
BALANCE INICIAL
Balance Inicial
Activo Pasivo
Obligaciones $
financieras 500.000.000,00
Bancos $
2.000.000.000
Caja $ Total Pasivo $
100.000.000 500.000.000,00
Maquinaria $
7.058.500.000
Propiedad $ Patrimonio
55.290.000
Capital $
8.713.790.000,00
Total Patrimonio y $
capital 9.213.790.000,00
Transacciones realizadas
1. Se compra materia prima por $26097874 la cual se paga 50% a crdito y 50% con cheque.
2. Despacha a produccin toda la materia prima comprada, segn orden de trabajo No. 001 para producir 37500 L
3. Paga los servicios pblicos de fbrica por un valor de $8220831, los servicios de administracin por un valor de
$913426 con cheque
4. Liquida y paga la nmina de la planta por un valor de $22.400.000, los cuales se distribuyeron as: MOD:
$11750000, y MOI: $10650000 paga con cheque
4.1 Liquida y paga en efectivo la nmina de administracin por $30400000 y la nmina de ventas por $3650000,
en cheque
Administracin: $1.000.000
Estado de resultados
2295000
Ingresos 00
1291905
menos costo de venta 90
1003094
utilidad operativa 10
menos gastos de 4807743
administracin 7
menos gastos de ventas 5607435
Utilidad antes de 4662453
impuestos 8
1538609
menos 33% de renta 7,5
3123844
utilidad antes de reserva 0,5
3123844,
menos reserva del 10% 05
2811459
Utilidad neta 6,4
Balance final
Activos Pasivos
Patrimonio
93038359 871379000
Total Activo 73 Capital 0
3123844,0
Reserva legal 5
28114596,
Utilidad del ejercicio 4
874502844
Total Patrimonio 0
1105 Caja*
Debito Crdito
BI 100000000 2000000 5,1
98000000
13048937
84278970 84278970 6
1305 Clientes*
Debito Crdito
8 229500000
229500000
1110 Bancos*
Debito Crdito
BI 2000000000 13048937 1
9134257 3
22400000 4
34050000 4,1
2000000000 78633194
1921366806
51 Gastos de Administracin*
Debito Crdito
3 913426
4,1 30400000
5,1 1000000
5,3 15764011
48077437
52 Gastos de ventas*
Debito Crdito
4,1 3650000
5,3 1957435
5607435
7205 Mano de Obra directa*
Debito Crdito
4 11750000
BILIOGRAFIA
5,3 7063746
18813746 18813746 6 Florez, A., & Edwin, M. (2006). Evaluacion de los
159210 Depreciacin acumulada My E* recursos de biomasa y procesos de produccion de
Debito Crdito bioetano en funcion de variables climaticas y
58820833 5,2 econmicas para regin nororiental del pais.
Univerisidad Industrial de Santander.
58820833
LEGIS. (2008. ). L Gua Legis para la Pequea
25 Obligaciones laborales
Empresa .
Debito Crdito
30372498 5,3 Sanchz, O. (2008). sintesis de esquemas
30372498 teconologicos integrados para la produccin
1410 Producto en Proceso* biotecnolgica de alcohol carburante apartir de
Debito Crdito tres materias primas colombiana. Universidad
6 129190590 129190590 7 Nacional de Colombia.
1430 Producto terminado*
Debito Crdito Federacin Nacional de Biocombustibles. (2011).
Mitos y Realidades de los Biocombustibles en
7 129190590 129190590 8
Colombia. Recuperado el Marzo de 2014, de
61 Costo de Ventas*
Debito Crdito
8 129190590
129190590
41 Ingresos Operaciones*
Debito Crdito
229500000 8
229500000
http://www.fedebiocombustibles.com/files/REVISTA%20MITOS%20Y%20REALIDADES(2).pdf
http://www.minminas.gov.co/minminas/downloads/UserFiles/File/hidrocarburos/ACUERDOGOBIERNO-
INDUSTRIA/6_%20Presentacion%20Actividad%202-Sandra%20Castro.pdf (consultado 17 de abril/2014)