PLAN DE CUENTAS

5.16 Combustibles y Lubricantes: Cuenta que registra la compra de combustibles o consumo del mismo en inventarios si existiese dentro de la empresa. Tipo de Cuenta: Gasto Saldo: deudor Se carga: cada vez que se consume combustibles y lubricantes para registrar el gasto en la contabilidad. Se abona: como consecuencia de un ajuste o para liquidar el saldo en la partida de cierre. 5.17 Amortizaciones: Cuenta que comprende la amortizacin de las cantidades pagadas por concepto de gastos de organizacin, constitucin u otras cuentas consideradas en ley y que su valor amortizable sea del 20% anualmente sobre el importe total pagado, Tipo de Cuenta: Gasto Saldo: deudor Se carga: generalmente al final del periodo con el importe del gasto calculado a la fecha de la amortizacin. Se abona: como consecuencia de un ajuste o para liquidar el saldo en la partida de cierre. 5.18 Energa Elctrica Cuenta que registra el gasto por consumo de energa elctrica dentro de las instalaciones de la empresa, Tipo de Cuenta: Gasto Saldo: deudor Se carga: con el importe neto de la factura de gasto por el concepto de pago de energa elctrica. Se abona: ya sea por ajuste o en las partidas de cierre del ejercicio. 5.19 Servicios Telefnicos Se utiliza para registrar las facturas por el concepto de gasto de servicios telefnicos, o bien recargas electrnicas para el uso del equipo de comunicacin de la empresa. Tipo de Cuenta: Gasto Saldo: deudor Se carga: con el importe neto de la factura de gasto por el concepto de pago de telefona. Se abona: por concepto de ajustes o en las partidas de cierre del ejercicio. 5.20 tiles y Enseres Comprende los tiles y enseres utilizados en el desarrollo de las actividades de la empresa, como por ejemplo compra de escobas, desinfectantes, y utiles de limpieza para la empresa.

Tipo de Cuenta: Gasto Saldo: deudor Se carga: con el importe pagado de la factura sin el iva. Se abona: por concepto de ajustes o en las partidas de cierre del ejercicio. 5.21 Papelera y tiles Comprende la papelera y tiles utilizados en el desarrollo de las actividades de la empresa. Tipo de Cuenta: Gasto Saldo: deudor Se carga: para registrar el importe del gasto realizado por concepto de compra de dichos bienes. Se abona: por concepto de ajustes o en las partidas de cierre del ejercicio. 5.22 Gastos De Envos y Encomiendas Se utiliza para registrar los gastos por envos y encomiendas, o bien por los fletes pagados por los cuales debe incurrir la empresa en el desarrollo de sus actividades operativas, su saldo es deudor y se registra en el estado de resultados. Tipo de Cuenta: Gasto Saldo: deudor Se carga: al momento de realizar el gasto o pagar los fletes o encomiendas teniendo a la vista la factura correspondiente. Se abona: por concepto de ajustes o en las partidas de cierre del ejercicio. 5.23 Atencin a Empleados Registra las facturas que puedan considerarse como realizadas para la atencin de los empleados tales como gastos menores indispensables para poder realizar sus actividades. Tipo de Cuenta: Gasto Saldo: deudor Se carga: al realizar el pago para registrar el gasto en la contabilidad de la empresa. Se abona: al momento de ajustarlo por un mal registro o en las partidas de cierre del ejercicio. 5.24 Material de Empaque Comprende el importe de las facturas recibidas por el concepto de material para el empaque de herramientas de trabajo, como lo pueden ser bolsas plsticas u otro tipo de bien que pueda utilizarse para el mismo fin Tipo de Cuenta: Gasto Saldo: deudor Se carga: para registrar el gasto en la contabilidad el cual debe tener respaldo con la factura correspondiente. Se abona: por ajustes a la cuenta o en las partidas de cierre del ejercicio. 5.25 Recoleccin de Basura Se utiliza para registrar facturas por este concepto.

Tipo de Cuenta: Gasto Saldo: deudor Se carga: con el importe pagado por el concepto de recoleccin. Se abona: en caso de ajuste y al final de periodo contable en las partidas de cierre como cualquier cuenta del estado de resultados para liquidar su saldo.

5.26 Fletes y Acarreos Se utiliza para registrar las facturas pagadas por concepto de fletes de materiales de construccin, mobiliario y equipo o acarreos de bienes movibles. Tipo de Cuenta: Gasto Saldo: deudor Se carga: con el monto neto de la factura correspondiente al gasto. Se abona: a causa de un ajuste o en las partidas de cierre del ejercicio para liquidar su saldo. Fletes en Proyectos Registra todo gasto incurrido para el transporte de los materiales de construccin u otros bienes que requieran el transporte de un lugar hacia otro para poder desarrollar las actividades operativas de la empresa. Tipo de Cuenta: Gasto Saldo: deudor 5.27 Gastos en Proyectos Comprende el monto de todas las facturas pagadas por concepto de materiales para la construccin de edificios en propiedades ajenas. Tipo de Cuenta: Gasto Saldo: deudor Se carga: para registrar el gasto o al pagar los gastos incurridos para la realizacin de proyectos teniendo a la vista la factura correspondiente. Se abona: para ajustar su saldo o en las partidas de cierre del ejercicio para liquidar su saldo. 5.28 Bonificacin Anual (Bono 14) Comprende los pagos realizados anualmente a los trabajadores por este concepto. Tipo de Cuenta: Gasto Saldo: deudor Se carga: para registrar el gasto dentro de la contabilidad con el importe efectivamente pagado al trabajador segn la planilla o recibo de pago. Se abona: por consecuencia de un ajuste o en las partidas de liquidacin del ejercicio fiscal para cerrar la cuenta. 5.29 Aguinaldo

Comprende los pagos realizados anualmente a los trabajadores por este concepto. Tipo de Cuenta: Gasto Saldo: Deudor Se carga: para registrar el gasto dentro de la contabilidad con el importe efectivamente pagado al trabajador segn la planilla o recibo de pago. Se abona: por concepto de ajustes o en las partidas de cierre del ejercicio para liquidar su saldo. 5.30 Vacaciones Comprende los pagos realizados al momento de indemnizar a los trabajadores por este concepto. Tipo de Cuenta: Gasto Saldo: Deudor Se carga: para registrar el gasto dentro de la contabilidad con el importe efectivamente pagado al trabajador segn la planilla o recibo de pago. Se abona: por concepto de ajustes o en las partidas de cierre del ejercicio para liquidar su saldo. 5.31 Gastos de Construccin Comprende todas los gastos realizados de forma directa o indirecta para la realizacin de la construccin de obras, pudiendo ser ests de anlisis de terrenos, gastos por cotizaciones, y gastos menores que puedan considerarse dentro de esta cuenta. Tipo de Cuenta: Gasto Saldo: Deudor Se carga: con e importe neto pagado por el concepto correspondiente. Se abona: como consecuencia de un ajuste o para liquidar el saldo en la partida de cierre. 5.32 Materiales de Construccin En esta cuentas se registran todos los gastos por concepto de materiales para la contruccion y edificacin de un bien inmueble. Tipo de Cuenta: Gasto Saldo: Deudor Se carga: con el importe neto de la factura para registrar el gasto dentro de la contabilidad. Se abona: como consecuencia de un ajuste o para liquidar el saldo en la partida de cierre. 5.33 Repuestos y Accesorios Se utiliza para registrar los repuestos consumidos por cualquiera de los activos fijos de la empresa dentro del ejercicio fiscal, es una cuenta centralizadora por lo que puede tener las siguientes subcuentas: 5.33.1 Repuestos y Accesorios de Maquinaria 5.33.2 Repuestos y Accesorios de Vehculo

5.33.3 Repuestos y Accesorios de Herramientas Los saldo de las subcuentas listadas arriba se trasladan a la cuenta general para su posterior operacin dentro del libro diario. Tipo de Cuenta: Gasto Saldo: Deudor Se carga: para registrar el monto consumido de repuestos y accesorios al cierre del periodo. Se abona: como consecuencia de un ajuste o para liquidar el saldo en la partida de cierre. 6 OTROS GASTOS

6.16 Otros Gastos Financieros Se utiliza para registrar los intereses pagados a las entidades financieras por concepto de prstamos adquiridos. Tipo de Cuenta: Gasto Saldo: deudor Se carga: al momento de realizar el gasto o pagar los intereses correspondientes, teniendo a la vista el comprobante que origine el asiento contable. Se abona: para ajustar su saldo o en las partidas de cierre del ejercicio para liquidarlo. 6.17 Costos Y Gastos No Deducibles Cuenta utilizada para registrar los gastos que la ley considera como no deducibles, tales como facturas ingresadas a la contabilidad por un concepto que no es necesario para el cumplimiento de las operaciones de la empresa y se suma a la renta imponible al momento de calcular el ISR. Tipo de Cuenta: Gasto Saldo: Deudor Se carga: para registrar el gasto dentro de la contabilidad, con el importe neto de la factura. Se abona: para ajustar su saldo o bien liquidarlo en las partidas de liquidacin y cierre al final del perodo.

6.18 Multas Y Recargos Se utiliza para registrar las multas y recargos obtenidos por pagos extemporneos de los impuestos correspondientes, su saldo se suma a la renta imponible al momento de calcular el ISR. Tipo de Cuenta: Gasto Saldo: Deudor Se carga: al momento de realizar el pago de dichos conceptos. Se abona: para ajustar el saldo o en las partidas de cierre del ejercicio para liquidar la cuenta.

OTROS INGRESOS

7.1 Ganancias De Capital Cuenta utilizada para registrar ganancias como consecuencia de una negociacin de activos o revaluaciones. Tipo de Cuenta: Ganancia Saldo: Acreedor Se carga: Para ajustar su saldo o en las partidas de liquidacin al final del ejercicio para cerrar la cuenta. Se abona: Para registrar la ganancia obtenida sea esta en revaluacin o negociacin de algn activo de la empresa. 7.2 Intereses Devengados Registra los intereses que se obtienen de inversiones en entidades financieras o bien por prstamos concedidos con una taza determinada de intereses. Tipo de Cuenta: Ganancia Saldo: Acreedor Se carga: Para ajustar el saldo, para registrar una devolucin de intereses o en las partidas de liquidacin del ejercicio para liquidar su saldo. Se abona: al momento que la persona que adeuda dicho inters realiza el pago a la empresa. 7.3 Descuento Sobre Compras Se utiliza para registrar los descuentos obtenidos por parte de los proveedores bien sean estos por materiales en ofertas o como gratificacin de parte de ellos hacia la empresa, su saldo es acreedor y se registra en el estado de resultados como ingresos. Tipo de Cuenta: Ganancia Saldo: Acreedor Se carga: Para ajustar su saldo durante el perodo, o en las partidas de liquidacin y cierre del ejercicio para darle de baja al saldo de la cuenta. Se abona: Para registrar la ganancia obtenida por descuentos, teniendo a la vista el documento respectivo que respalde la transaccin.