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Liceo Siglo 21 2 y 3

Contabilidd de Sociedades
Profesor: Erick Barillas
La Sociedd Barillas y Prez Co. Ltda., solicita sus servicios para que se elabore un cierre
contable: Hoja de trabajo, ajustes, estado de Prdidas y Ganancias, calculo del ISR y
Balance General. Ejercicio del 1 de enero del 2009 al 31 de diciembre del 2009,
(Expresado en Quetazales)

No.
1
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CUENTAS
Caja
Bancos
Mercaderas
Vehculos
Gastos de Organizacin
Deprec. Acum. De Mobiliario y equipo
Capital social
Compras
Clientes
Proveedores
Iva por cobrar
Alquileres pagados por anticipado
Sueldos de oficina
Sueldos sala de ventas
Deprec. Acum. De vehculos
ventas
Gastos sobre compras
Dev. Y reb. Sobre ventas
Comisiones producto
Documentos por cobrar
Cuota patronal de oficina
Cuota patronal de ventas
Dev. Y reb. Sobre compras
IVA por pagar
Mobiliario y equipo
Prestamos a largo plazo
Intereses gasto
Documentos descontados
ISR trimestral
IEETAP por acreditar
Amort. Acum. Gastos de Organizacin

Sumas iguales

Saldo segn
contabilidad
1,708.00
46,916.00
26,000.00
68,000.00
9,800.00
1,800.00
60,000.00
32,000.00
10,000.00
6,000.00
960.00
5,500.00
8,500.00
6,000.00
12,920.00
150,820.00
1,200.00
800.00
4,000.00
8,000.00
1,020.00
720.00
900.00
1,340.00
9,000.00
5,800.00
300.00
1,000.00
8,780.00
1,336.00
1,960.00

Balance de saldos
Debe
Haber
1,708.00
46,916.00
26,000.00
68,000.00
9,800.00
1,800.00
60,000.00
32,000.00
10,000.00
6,000.00
960.00
5,500.00
8,500.00
6,000.00
12,920.00
150,820.00
1,200.00
800.00
4,000.00
8,000.00
1,020.00
720.00
900.00
1,340.00
9,000.00
5,800.00
300.00
1,000.00
8,780.00
1,336.00
1,960.00

246,540.00

246,540.00

Las operaciones pendientes del cierre son las siguientes:


1

Calcular y contabilizar las depreciaciones y amortizaciones dibiendo considerar que a los


vehculos se le estima un valor de desecho del 5%. Para el mnobiliario y equipo el porcentaje
legal y pertenece todo a la administracion,

Pendiente de contabilizar una nota del banco indicando que una letra por valor de Q.1, 000,00
descontada anteriormente ya fue pagada por el deudor.

En la cuenta alquileres existen Q. 2, 000.00 que corresponden a los meses de enero y febrero
del siguiente ejercicio, la parte vencida pertenece a la sala de ventas.

Pendiente de contabilizar una factura de venta de mercaderas al contado por Q. 1, 120.00


con el IVA incluido.

Regularice el IVA.

El Inventario final de mercaderia asciende a la cantidad de Q. 15, 000,00

Jornalizacin
Expresado en Quetzales

Partida # 1 31/12/2009
Depreciacin de vehculos
Depreciacin de mobiliario y equipo de oficina
Amortizacin gastos de Organizacin
Deprec. Acum. De vehculos
Deprec. Acum. De mobiliario y equipo
Amort. Acum. Gastos de Org.
R/ de las deprecs. Y amorts. del perdodo 2009

12,920.00
1,800.00
1,960.00

16,680.00

12,920.00
1,800.00
1,960.00
16,680.00

Partida # 2, 31/12/2009
Documetos descontados
Documentos por cobrar
R/ del pago de la letra de cambio no operado anteriormente

1,000.00
1,000.00

1,000.00
1,000.00

Partida # 3, 31/12/2009
Alquileres sala de ventas
Alquileres pagados por anticipado
R/ de la parte vencida del alquiler

3,500.00
3,500.00

3,500.00
3,500.00

Partida # 4, 31/12/2009
Caja

1,120.00

Ventas
Debito fiscal
R/ de la venta no operada anteriormente

1,120.00

1,000.00
120.00
1,120.00

Partida # 5, 31/12/2009
Debito fiscal

960.00

Crdito fiscal
Regularizacion del IVA del mes de Diciembre

960.00

960.00
960.00

Hoja de trabajo para la elaboracin de Estados Financieros


Sociedad Barillas y Prez Compaa Limitada.
(Expresado en Quetazales)

No.
1
2
3
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10
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30
31
32
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34
35
36
37

Cuentas
Caja
Bancos
Mercaderas
Vehculos
Gastos de Organizacin
Deprec. Acum. De Mob. Y equipo
Capital social
Compras
Clientes
Proveedores
Iva por cobrar
Alquileres pagados por anticipado
Sueldos de oficina
Sueldos sala de ventas
Deprec. Acum. De vehculos
ventas
Gastos sobre compras
Dev. Y reb. Sobre ventas
Comisiones producto
Documentos por cobrar
Cuota patronal de oficina
Cuota patronal de ventas
Dev. Y reb. Sobre compras
IVA por pagar
Mobiliario y equipo
Prestamos a largo plazo
Intereses gasto
Documentos descontados
ISR trimestral
IEETAP por acreditar
Amort. Acum. Gastos de Orgniz.
Deprec. De Vehculos
Deprec. Mob.y eq. De oficina
Amort. Gastos de organizacin
Alquiles vencidos sala de ventas
Costo de ventas
Ganancia del ejercico

Sumas iguales

Balance de Saldos al
31/12/2009
1,708.00
46,916.00
26,000.00
68,000.00
9,800.00

Partidas de Ajuste de
31/12/2009
1,120.00

1,800.00
60,000.00

Balance de saldos
Ajustados al 31/12/2009
2,828.00
46,916.00
26,000.00
68,000.00
9,800.00

1,800.00

32,000.00
10,000.00

26,000.00

6,000.00
960.00
3,500.00

12,920.00
150,820.00

2,828.00
46,916.00
15,000.00
68,000.00
9,800.00

15,000.00

3,600.00
60,000.00
32,000.00
10,000.00
6,000.00

2,000.00
8,500.00
6,000.00

12,920.00
1,000.00

1,200.00
800.00

2,000.00
8,500.00
6,000.00
25,840.00
151,820.00

1,200.00
800.00
4,000.00

25,840.00
151,820.00
1,200.00
800.00

4,000.00

8,000.00
1,020.00
720.00

1,000.00

960.00

4,000.00

7,000.00
1,020.00
720.00

7,000.00
1,020.00
720.00
900.00
500.00

120.00

9,000.00

900.00
500.00

9,000.00
5,800.00

9,000.00
5,800.00

300.00

5,800.00

300.00
1,000.00

300.00

1,000.00

8,780.00
1,336.00

8,780.00
1,336.00
1,960.00

1,960.00
12,920.00
1,800.00
1,960.00
3,500.00

8,780.00
1,336.00
3,920.00

3,920.00

12,920.00
1,800.00
1,960.00
3,500.00
43,300.00

246,540.00

Balance General
al 31/12/2009

6,000.00

960.00
5,500.00
8,500.00
6,000.00

246,540.00

Estados de Resultados
al 31/12/2009

3,600.00
60,000.00
32,000.00
10,000.00

900.00
1,340.00

Costo de ventas

23,260.00

23,260.00

262,380.00

262,380.00

59,200.00

59,200.00

12,920.00
1,800.00
1,960.00
3,500.00
43,300.00
75,000.00

155,820.00

75,000.00

155,820.00

180,660.00

180,660.00

Partidas de cierre
Expresadas en Quetzales
Partida # 6 31/31/2009
Costo de ventas
Mercadera inicial
Compras
Gastos sobre compras
Cierre de las cuentas del costo de ventas deudoras
Partida # 7 31/31/2009
Mercaderia final
Devoluciones y rebajas sobre compras
Costo de ventas
Cierre de las cuentas del costo de ventas acreedoras

59,200.00

59,200.00

26,000.00
32,000.00
1,200.00
59,200.00

15,000.00
900.00
15,900.00

15,900.00
15,900.00

Partida # 8 31/31/2009
Prdidas y Ganancias
Devoluciones y rebajas sobre ventas
Sueldos sala de ventas
Cuota patronal sala de ventas
Depreciacion de vehculos
Alquileres vencidos sala de ventas
Sueldos de oficina
Cuota patronal de oficina
Depreciacion mobiliario y equipo
Amortizacion gastos de organizacin
Intereses gasto
Costo de ventas
R/ del cierre de las cuentas de egresos.

80,820.00

80,820.00

800.00
6,000.00
720.00
12,920.00
3,500.00
8,500.00
1,020.00
1,800.00
1,960.00
300.00
43,300.00
80,820.00

Partida # 9 31/31/2009
Ventas
Comisiones producto
Prdidas y ganancias
R/ del cierre de las cuentas de ingresos

151,820.00
4,000.00
155,820.00

155,820.00
155,820.00

Partida # 10, 30/06/2009


Prdidas y ganancias
ISR por pagar
Reserva legal
Ganancia post-impuesto y reserva
R/ de la ganancia el perodo contable

75,000.00

75,000.00

23,250.00
2,587.50
49,162.50
75,000.00

Partida # 11, 30/06/2009


Proveedores
Iva por pagar
ISR por pagar
Prestamos a largo plazo
Capital social
Reserva legal
Deprec. Acumulada de vehciulos
Deprec.acumulada de mobiliario y equipo
Amortizacin acumulada de gastos de Organiz.
Ganancia post-impuesto y reserva
Caja
Bancos
Clientes
Documentos por cobrar
Mercaderas
Alquileres pagados por anticipado
ISR trimestral
IETAP por acreditar
Vehculos
Mobiliario y equipo
Gastos de Organizacin
R/ del cierre de las cuentas de activo y pasivo.

6,000.00
500.00
23,250.00
5,800.00
60,000.00
2,587.50
25,840.00
3,600.00
3,920.00
49,162.50

180,660.00

2,828.00
46,916.00
10,000.00
7,000.00
15,000.00
2,000.00
8,780.00
1,336.00
68,000.00
9,000.00
9,800.00
180,660.00

Sociedad Barillas y Prez Co. Ltda.


Balance General
Al 31 de Diciembre del 2,010
(Cifras en Quetzales)
Activo
No Corriente
Vehculos
(-) Depreciacin acum de vehculos
Mobiliario y equipo
(-) Depreciacin acum de mob. Y equipo
Gastos de Organizacin
(-) Amort. Acum. gastos de Org.

68,000.00
(25,840.00)
9,000.00
(3,600.00)
9,800.00
(3,920.00)

42,160.00
5,400.00
5,880.00

53,440.00

Corriente
Caja y bancos
Bancos
Mercaderas
Documetos por cobrar
IETAP por acreditar
Clientes
Alquileres pagados por anticipado

2,828.00
46,916.00
15,000.00
7,000.00
1,336.00
10,000.00
2,000.00

Total del Activo

85,080.00
138,520.00

Pasivoy Patrimonio
Capital
Capital Social
Reseva legal
Ganancia Post-impuesto y reserva

60,000.00
2,587.50
49,162.50

111,750.00

No Corriente
Prestamos a largo plazo

5,800.00

Corriente
Proveedores
IVA por pagar
ISR por pagar
(-) ISR Trimestral

6,000.00
500.00
23,250.00
(8,780.00)

14,470.00

Suma Pasivo y Capital

Sociedad Barillas y Prez Co. Ltda.

20,970.00
138,520.00

Estado de Resultados
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2,010
(Cifras en Quetzales)
Ingresos
Ventas brutas
(-) Devoluciones y rebajas sobre ventas
Ventas netas
(-) Costo de Ventas
Inventario inicial
Compras
(+) Gastos sobre compras
(-) Devoluciones y rebajas sobre compras
Mercadera disponible
(-) Inventario final

151,820.00
(800.00)
151,020.00
26,000.00
32,000.00
1,200.00
(900.00)

32,300.00
58,300.00
(15,000.00)

Margen Bruto en Ventas


(+) Otros ingresos Financieros
Comisiones producto

(43,300.00)
107,720.00
4,000.00
111,720.00

(-) Gastos de Opereracin


Gastos de Distribucin
Sueldos de sala de ventas
Cuota patronal sala de ventas
Depreciacin de Vehculos
Alquileres vencidos sala de ventas

6,000.00
720.00
12,920.00
3,500.00

23,140.00

Gastos de Administracin
Sueldos de Oficina
Cuota patronal de oficina
Deprec. Mob. Y equipo de oficina
Amortizacin gastos de Organizacin

8,500.00
1,020.00
1,800.00
1,960.00

Resultado de Operacin
(-) Otros Gastos Financieros
Intereses gasto
Ganancia Pre impuesto y Reserva
ISR por pagar
Reserva Legal
Ganancia Post-Impuesto

13,280.00
75,300.00
(300.00)
75,000.00

23,250.00
2,587.50

(25,837.50)
49,162.50