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DEFINICION LA / ML
Lavado de Activos (LA/ML) son todas las acciones para dar apariencia de
legalidad a recursos de origen ilcito. En la mayora de los pases del mundo
sta conducta es considerada delito y tambin se conoce como lavado de
dinero, blanqueo de capitales, legitimacin de capitales ilcitos, Money
Laundering entre otros.
DEFINICION LA / ML
El que adquiera, resguarde, invierta, transporte, transforme, custodie o administre
bienes que tengan su origen mediato o inmediato en actividades de extorsin,
enriquecimiento ilcito, secuestro extorsivo, rebelin, trfico de armas, delitos contra
el sistema financiero, la administracin pblica, o vinculados con el producto de los
delitos objeto de un concierto para delinquir, relacionadas con el trfico de drogas
txicas, estupefacientes o sustancias sicotrpicas, o les d a los bienes provenientes
de dichas actividades apariencia de legalidad o los legalice, oculte o encubra la
verdadera naturaleza, origen, ubicacin, destino, movimiento o derechos sobre tales
bienes, o realice cualquier otro acto para ocultar o encubrir su origen ilcito
Cdigo Penal Colombiano (Ley 599 de 2000) art 323.
Narcotrfico.
Trfico de migrantes.
Trata de personas.
Extorsin.
Enriquecimiento ilcito.
Secuestro extorsivo.
Rebelin.
Trfico de armas.
Financiacin del terrorismo y administracin de recursos relacionados con
actividades terroristas.
Fraude.
Delitos contra el sistema financiero.
Delitos contra la administracin pblica.
Delitos producto de un concierto para delinquir.
Minera Ilegal.
ACCIONES INTERNACIONALES
ACCIONES INTERNACIONALES
ACCIONES INTERNACIONALES
Grupo de Accin Financiera Internacional contra el Lavado de Activos y la
Financiacin del Terrorismo - GAFI.
40 Recomendaciones del GAFI :
Establecen el estndar en la lucha contra el lavado de activos y contra la
financiacin del terrorismo en el mundo.
Cooperacin internacional.
Transferencias.
ONG`s.
Prevencin y Control.
Deteccin y Reporte.
Represin.
GAFI EN AMERICA
Grupo de Accin Financiera Internacional contra el Lavado de Activos y la
Financiacin
del
Terrorismo
de
Sudamrica
GAFISUD.
Grupo de Accin Financiera Internacional contra el Lavado de Activos y la
Financiacin del Terrorismo Caribe GAFIC.
Inversin e
Integracin
Transformacin
o Colocacin
Produccin o
recoleccin del
efectivo
Reducidores
Dinero proveniente de
los delitos
Sector Financiero
Sector Real
TRANSFORMACION O COLOCACION
Bancos Privados
Casas de Cambio
Comercio Electrnico
Empresas de papel
INVERSION O INTEGRACION
CARACTERISTICAS DE LA
Es un delito transnacional.
Delito autnomo.
CONSECUENCIAS LA
Persecucin penal.
Mala reputacin.
EFECTOS MACROECONOMICOS LA
Amenaza la privatizacin.
Sanciones internacionales.
EFECTOS MICROECONOMICOS LA
Competencia desleal.
EFECTOS SOCIALES LA
Genera corrupcin.
Errores en la educacin.
Prdida de la memoria.
SANCIONES
LABORALES
Multas
Destitucin
ADMINISTRATIVAS
PENALES
Prisin
Multa
Decomisos
Extradicin
PERDIDAS ECONOMICAS
PARAISOS FISCALES
Estados, territorios o jurisdicciones con tarifas impositivas nominales sobre la
renta inexistentes o bajas; carencia de un efectivo intercambio de
informacin; falta de transparencia a nivel legal, reglamentario o de
funcionamiento administrativo, absoluto secreto bancario e inexistencia de
una actividad real que aporte a la dinmica econmica del pas.
PARAISOS FISCALES
Luxemburgo, Liechtenstein, Mnaco, San Marino, Malta, Chipre, Andorra,
Anguila, Antigua y Barbuda, Bahamas, Barbados, Bermudas, Islas Caimn,
Antillas Holandesas (Aruba, Curazao), Dominica, Granada, Jamaica, Montserrat,
San Vicente y las Granadinas, Santa Lucia, Trinidad y Tobago, Islas Vrgenes
Britnicas, Islas Vrgenes de EEUU, Panam, Turks y Caicos, Islas Malvinas,
Uruguay, Liberia, Seychelles, Islas Mauricio, Repblica Libanesa, Jordania,
Bahrin, Emiratos rabes Unidos, Sultanato de Omn, Macao, Hong-Kong,
Singapur, Brunei, Islas Marianas, Naur, Islas Salomn, Vanuatu, Islas Fiji e Islas
Cook.
PARAISOS FISCALES
TERRORISMO
El terrorismo es un mtodo productor de ansiedad basado en la accin violenta
repetida por parte de un individuo o grupo (semi) clandestino o por agentes del
estado, por motivos idiosincrsicos, criminales o polticos, en los que a
diferencia del asesinato los blancos directos de la violencia no son los blancos
principales. Las vctimas humanas inmediatas de la violencia son generalmente
elegidas al azar (blancos de oportunidad) de una poblacin blanco, y son usadas
como generadoras de un mensaje. Los procesos de comunicacin basados en la
amenaza y en la violencia entre el terrorista (la organizacin terrorista), las
vctimas puestas en peligro y los blancos principales son usados para manipular
a las audiencias blanco, convirtindolas en blanco de terror, blanco de
demandas o blanco de atencin, segn que se busque primariamente su
intimidacin, su coercin o la propaganda.
FINANCIAMIENTO TERRORISMO
Es el apoyo financiero, de cualquier forma, al terrorismo o a aqullos que lo
fomentan, planifican o estn implicados en el mismo.
SEMEJANZAS ENTRE LA y FT
DIFERENCIAS ENTRE LA y FT
NARCOTRAFICO
Es el comercio ilegal de drogas txicas en grandes cantidades. El proceso que
comienza con el cultivo de las sustancias, sigue con la produccin y finaliza con la
distribucin y venta suele ser realizado por diversos carteles que se especializan en
cierta parte de la cadena.
Al ser ilegales, las drogas adquieren un gran valor econmico. Existe una situacin
de escasez y los drogadictos estn dispuestos a pagar lo que sea para acceder a las
sustancias. Por eso el narcotrfico puede ser un negocio tan riesgoso como
lucrativo.
ACCIONES NACIONALES
SECTOR PUBLICO
Creacin de UIAF.
Campaas anticorrupcin.
ACCIONES NACIONALES
SECTOR PRIVADO
Prevencin y Control.
Sujetos Obligados.
Autoridades de Supervisin.
Deteccin y Reporte.
Sujetos Obligados.
Autoridades de Supervisin.
UIAF.
ACCIONES NACIONALES
SECTOR PRIVADO
Represin.
Autoridades Policiales.
Autoridades Judiciales.
SUJETOS OBLIGADOS
SECTOR PRIVADO
Club de deportistas.
Empresas transportadoras de valores o de vigilancia o seguridad privada.
Empresas blindadoras de Vehculos.
Administradores de pagos de bajo valor.
Compraventa de cartera a descuento.
Operadores de servicios postales de pago.
Corresponsales no bancarios.
Agentes Inmobiliarios.
Constructores.
Abogados.
Contadores.
Superintendencias.
DIAN.
Conducta penalizada.
Delitos fuentes.
Grados de participacin:
Culpabilidad.
Coparticipacin.
Circunstancias de agravacin.
Administradores.
RESPONSABILIDAD PENAL
DIRECTIVOS Y EMPLEADOS
RESPONSABILIDAD PENAL
DIRECTIVOS Y EMPLEADOS
RESPONSABILIDAD PENAL
DIRECTIVOS Y EMPLEADOS
RESPONSABILIDAD PENAL
DIRECTIVOS Y EMPLEADOS
MEDIDAS CAUTELARES
De carcter personal: Detencin preventiva.
De carcter patrimonial: Extincin de dominio, confiscacin de bienes.
RESPONSABILIDAD PENAL
DIRECTIVOS Y EMPLEADOS
El conocimiento de la norma con alcance nacional e internacional es de
obligatorio conocimiento por parte de las directivas y empleados de la empresa.
El dinero mal habido jams perder su origen, nunca podr limpiar la sangre
derramada por los crmenes asociados y nunca comprar la moral de los que
tenemos la frente en alto.
FRAUDE
Actos delictuosos intencionales o dolosas o de mala fe que provocan
prdidas:
Deslealtad o traicin.
Mala conducta.
FRAUDE
Se encuentra en todas las esferas empresariales, afecta a grandes y medianas
empresas, no discrimina, al contrario, es incluyente.
Puede estar o ser cometido en cualquier rea de la empresa.
RIESGO DE FRAUDE
Segn las normas de Auditoria el riesgo no desaparece, solo se aminora con
estrategias de administracin de riesgo.
Las estadsticas o diferentes estudios tiene aproximaciones del clculo del
fraude, es imposible detectarlo al 100%
RIESGO DE FRAUDE
El riesgo del fraude es directamente proporcional al tamao de la empresa o
entidad; est relacionado en el nmero de empleados, proveedores, clientes,
lugares, operaciones, transacciones, etc.
El tiempo promedio para detectar el Fraude es de 18 meses.
RIESGO DE FRAUDE
RIESGO DE FRAUDE
Fraude Financiero.
Fraude Laboral .
FRAUDE ADMINISTRATIVO:
Revelaciones Financieras Engaosas.
Malversacin de Activos.
METODOLOGA:
Fraude Interno.
Fraude externo.
Tiempo
Acceso
Conocimiento
Necesidad
Justificacin
Desafo
Impunidad
Oportunidad
Motivacin
OPORTUNIDAD
FRAUD
E
ACTITUD
MOTIVACION
Indiferencia.
Ignorancia Irracional.
Irresponsabilidad.
Deshonestidad.
Incoherencia.
Mediocridad.
Incompetencia.
Permisividad.
Delacin
Labor Comercial
Auditoria Externa
Conciliaciones Contables
Anlisis de documentos
Vigilancia
Confesin
Delacin 44,3 %.
Confesin 1,4 %.
8,60%
4,30%
Ventas
1,40%
Corrupcin
10%
Facturacin
11,40%
47,10%
Apropiacin
Despilfarro
11,40%
Jineteo
Hurto
28,60%
12,90%
Reembolsos
Falsos reportes
14,30%
Falsificacin
18,60%
Corrupcin 47,1 %.
Facturacin 28,6 %.
Apropiacin de Activos diferentes a efectivo 18,6 %.
Despilfarro 14,3 %.
Jineteo 12,9 %.
Hurto de efectivo 11,4 %.
Reembolsos de caja menor y gastos de viaje 11,4 %.
Falsos reportes financieros 10 %.
Falsificacin de cheques o medios de pago 8,6 %.
Nmina 4,3 %.
Desembolsos falsos 1,4 %.
Desbordamientos emocionales.
Excesos en su comportamiento.
Dificultades financieras
Temor a la delegacin
Prevencin.
Proteccin.
Control.
MEDIDAS DEFENSIVAS
Compartir la informacin.
MEDIDAS DEFENSIVAS
Visin perifrica.
AUDITORIA FORENSE
La Contadura o Auditora forense es una ciencia que permite reunir y presentar
informacin contable, financiera, legal, administrativa e impositiva, que provee
de un anlisis contable que ser aceptado por la corte, ya que formar parte de
las bases de la discusin, el debate y finalmente el dictamen de la sentencia
contra los perpetradores de un crimen econmico.
AUDITORIA FORENSE
Determina responsabilidades.
DERECHO
PENAL
TECNICAS
DE
INVESTIGACI
ON JUDICIAL
AUDITORIA
APLICACIONES
Investigaciones de fraudes.
APLICACIONES
Estafa.
Obstruccin de la Justicia.
Encubrimiento .
Chantaje.
Omisin .
Ceguera Intencional.
Complicidad.
Desfalco.
Robo Continuidad.
Falsedad documental.
Doble Contabilidad.
GOBIERNO CORPORATIVO
tica y moral.
Plan estratgico.
Transparencia.
Sensibilidad y conciencia .
Responsabilidad social.
ENFOQUES
CONTABILIDAD INVESTIGATIVA
ENFOQUES
PERITO CONTABLE:
Procesos Judiciales.
Consultora.
Recaudacin de elemento material probatorio.
Testigo experto.
Gracias!
MARTA CADAVID
AML FIBA-FIU
EAR/LAFT
MARZO 8 DE 2013