IMPUESTOS INDIRECTOS CASOS PRACTICOS DE IGV

CASO1: REINTEGRO DE IGV - Venta de una maquinaria destinada a operaciones

gravadas con IGV
Una empresa que realiza nicamente operaciones gravadas con IGV, adquiri y puso en
funcionamiento una mquina en el mes de mayo del 2007 cuyo valor de adquisicin es de S/.
65,800 ms IGV. En el mes de abril del 2008, realiza la venta de dicho activo a un valor de
mercado de S/. 40,000 ms IGV. Se consulta respecto al clculo del reintegro del crdito fiscal del
IGV, para lo cual nos proporciona la siguiente informacin adicional:
Ventas gravadas sin incluir venta de Activo Fijo S/. 540,000
Compras gravadas S/. 243,400

CASO 2: PRORRATA DE IGV

JAMEHUS S.A.A. desea determinar el importe del crdito fiscal del IGV que la entidad puede aplicar
en el mes de Junio del 2014, toda vez que venden productos gravados y bienes exonerados del
impuesto. A continuacin se muestra el detalle de las operaciones de la entidad de los ltimos
doce meses:

MESES: JULIO 2013 A JUNIO DEL 2014 (LTIMOS DOCE MESES)

TOTAL INGRESOS GRAVADOS DE LOS LTIMOS 12 MESES 763,500.00
TOTAL INGRESOS NO GRAVADOS DE LOS LTIMOS 12 127,310.00
MESES (INAFECTAS Y EXONERADAS)
TOTAL DE ADQUISICIONES DEL MES (JUNIO 2014)
73,000.00
IGV DE LAS ADQUISICIONES DEL MES (JUNIO 2014)
13,140.00
IMPORTACIN DE BIENES
21,194.00
UTILIZACIN DE SERVICIOS DE NO DOMICILIADOS
2,000.00
EXPORTACIONES
0.00

CASO 3: EXPORTACIN DE BIENES EXONERADOS CON EL IGV

Durante el mes de Agosto de 2015, la empresa agrcola EXPORTACIONES AGRARIAS S.R.L. que
siembra y cosecha naranjas (subpartida arancelaria 0805.10.00.00), ha efectuado una primera
exportacin de estos productos a EEUU por un importe de S/. 150,000, para cuyo proceso ha
adquirido determinados bienes gravados con el IGV por un importe de S/. 100,000 ms IGV. Al
respecto, el Contador de la empresa nos consulta si sta puede acceder al Saldo a Favor del
Exportador.