MEMORANDO DE PLANEACIN

EMPRESA: BBVA BANCO CONTINENTAL

PERIODO AUDITADO AO 2015

1. DEFINICIN DE OBJETIVOS
1.1.

OBJETIVO GENERAL:
Determinar lo adecuado y razonable de las cifras establecidas en los
estados financieros, en funcin de su objeto social, y el nivel de
confiabilidad de los controles utilizados por la empresa para tal fin.

1.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS:

Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la
efectividad de los procedimientos internos.
Ayudar a la gerencia a lograr la administracin ms eficiente de las
operaciones de la Compaa, estableciendo procedimientos para
adherirse a sus planes.
Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones.
Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las
operaciones.
Averiguar el grado de proteccin, clasificacin y salvaguarda de
activos de la compaa contra prdidas de cualquier clase.
Dictaminar los estados financieros a diciembre 31 de 2015

2. ALCANCE DEL EXAMEN

El presente Examen Especial se realiza de acuerdo a las Normas de
Auditora Generalmente Aceptadas- NAGA- y las Normas de Auditoria
Gubernamental -NAGU- aprobadas por Resolucin de Contralora N 162-95
CG de 22.SET.1995, modificadas mediante Resolucin de Contralora N
259-2000-CG del 07.DIC.2000.
El periodo examinado comprende desde el 01.ENE.2015 al 31.DIC.2015,
asimismo, se incluir periodos anteriores y posteriores conforme ameriten
las circunstancias debido a las evaluaciones que realicen.

3. DESCRIPCION DE LA ACTIVIDAD DE LA ENTIDAD

BBVA Banco Continental (en adelante el Banco) es una subsidiaria de
Holding Continental S.A. que posee el 92.24% de participacin. El Banco
Bilbao Vizcaya Argentaria e Inversiones Breca S.A. poseen el 50%,
respectivamente, del capital de Holding Continental S.A. El Banco es una
sociedad annima constituida en el ao 1951, autorizada a operar por la
Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos
de Pensiones (en adelante la SBS) y domiciliada en el Per. La direccin
registrada de su oficina principal es Av. Repblica de Panam N 3055, San
Isidro, Lima.

Las operaciones que realiza el Banco comprenden principalmente la

intermediacin financiera que corresponde a los bancos mltiples;
actividades que estn normadas por la SBS de acuerdo con la Ley General
del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgnica de la SBS, Ley
N 26702 y sus modificatorias (en adelante Ley General). La Ley General
establece los requisitos, derechos, obligaciones, garantas, restricciones y
dems condiciones de funcionamiento a que se sujetan las personas
jurdicas de derecho privado que operan en el sistema financiero y de
seguros.

Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 el Banco desarrolla sus actividades a

travs de una red nacional de 345 y 338 oficinas, respectivamente. La
cantidad de personal empleado por el Banco al 31 de diciembre de 2015 y
2014 fue de 5,392 y 5,421, respectivamente.

De acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en

Per (en adelante PCGA en Per) aplicables a empresas del sistema
financiero,

el

Banco

prepara

presenta

sus

estados

financieros

individuales sin incluir los efectos de la consolidacin con los de sus

subsidiarias: Continental Bolsa Sociedad Agente de Bolsa S.A., BBVA Asset

Management

Continental

S.A.

Sociedad

Administradora

de

Fondos,

Continental Sociedad Titulizadora S.A., Inmuebles y Recuperaciones

Continental S.A. y una entidad de propsito especial: Continental DPR
Finance Company.

De acuerdo con los requerimientos de la SBS, el Banco prepara y presenta

por separado sus estados financieros consolidados, de conformidad con
principios de contabilidad generalmente aceptados en Per aplicables a
empresas del sistema financiero, los cuales muestran los siguientes saldos
consolidados relevantes al 31 de diciembre:
En miles de S/

2015

2014

Cartera de crditos

47,848,768

42,056,399

Total activos

81,072,536

62,882,694

Total pasivos

74,816,363

57,304,670

Patrimonio

6,256,173

5,578,024

Resultado neto del ejercicio

1,371,635

1,343,719

APROBACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS:

Los estados financieros individuales por el ao terminado el 31 de
diciembre de 2015, preparados de acuerdo con los PCGA en Per
aplicables a empresas del sistema financiero, han sido aprobados para su
emisin el 28 de enero de 2016 por la Gerencia del Banco. Estos estados
sern sometidos a Sesin de Directorio y a la Junta General Obligatoria
Anual de Accionistas que se realizar dentro de los plazos establecidos por
Ley, para su aprobacin. Los estados financieros individuales por el ao
terminado el 31 de diciembre de 2014, preparados de acuerdo con PCGA
en Per aplicables a empresas del sistema financiero, fueron aprobados
por la Junta General Obligatoria Anual de Accionistas realizada el 26 de
marzo de 2015

4. PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS A UTILIZAR

4.1.

PROCESOS PARA LA ELABORACIN DE AUDITORIA:

Radicacin de la solicitud enviada por la empresa
Presentacin de la propuesta
Estudio y concertacin de la propuesta

Evaluacin y Estudio del rea Financiera

Evaluacin y Estudio del rea de tesorera
Contratacin
Realizacin de investigaciones y verificacin de las operaciones
contables y saldos en cuentas.

4.2.

TCNICAS:
Verificacin
rastreo.
Verificacin
Verificacin
Verificacin
Verificacin

ocular: comparacin, observacin, revisin selectiva y

verbal: Indagacin
escrita: anlisis. Conciliacin y Confirmacin
Documental: comprobacin y computacin.
fsica: Inspeccin

5. RIESGOS INHERENTES DE CONTROL:

En el manejo de cuentas por cobrar respecto a prstamos, una persona es
la encargada de abrir la tarjeta del cliente y atenderlo en el rea de
despacho de mercancas.
Riesgo Control: No hay segregacin de funciones
Riesgo Inherente: Manipulacin de datos
Existe demora en la atencin al cliente, por encontrarse mal diligenciados,
ocasionando disgustos en el arrendatario.
Riesgo Control: No hay revisin por el personal especializado en esta
funcin.
Riesgo Inherente: Doble pago, doble facturacin, doble contabilizacin.
No se estn provisionando bien los contratos de arrendamiento financiero.
Riesgo Control: No hay un debido control de la documentacin.
Riesgo Inherente: Malversacin de fondos.
6. ALCANCES Y LIMITACIONES

Se auditaran los estados financieros con corte a 31 de diciembre de

2013
Se cuenta con la autorizacin del gerente de la empresa.
Se tiene acceso a la informacin suministrada por el contador.
Hay disposicin y colaboracin de la Tesorera.

7. VISITAS

Visita
Visita
Visita
Visita

Preliminar
durante el Desarrollo del Trabajo
Final
Posterior

8. FECHAS DE LAS REUNIONES

4 DE JUNIO Conclusiones de la visita Preliminar

10 DE JUNIO Planeacin del trabajo
12 DE JUNIO Discutir y revisar el memorando de control interno
28 DE JUNIO Discutir el informe final.
30 DE JUNIO Entrega del informe final.

9. PERSONAL INVOLUCRADO EN LA AUDITORIA

Por parte del cliente:
CARLOS HERNAN ROJAS Gerente
ALICIA PEREZ Tesorera
Por Parte de la Auditoria:
SANDRA CASTILLO Directora de Auditoria
XIOMARA MENDEZ Subdirectora de Auditoria
IVAN PACHECO Auxiliar Principal de Auditoria
JONATHAN RAMIREZ Auxiliar del Auditor
MAIRA VELAZCO Auxiliar del Auditor
ANA ESPITIA Auxiliar del Auditor
10. COSTO DE LA AUDITORIA
Honorarios 150 000
Transporte 5000
Papelera 1000
Viticos 6000
TOTAL 162 000