INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PÚBLICO “CHOTA”
PROGRAMA DE ESTUDIOS DE CONTABILIDAD
PRÁCTICA DE CÁLCULO SOBRE IGV - RENTA Y DECLARACIÓN EN EL
PDT 621
Instrucciones: En la presente práctica usted efectuará la
determinación de la deuda por cada caso práctico, teniendo en cuenta
la legislación vigente y utilizando el excel. Además, cabe mencionar que
la presente práctica también se debe demostrar con el uso del PDT 621.
CASO N° 1
La Empresa “Mejora tu hogar” S.A.C. identificada con RUC N°
20530010172 dedicada a la comercialización de artefactos
domésticos, inicia sus operaciones económicas en enero del 2015 y
está acogida al Régimen General del impuesto a la renta. Para el mes
de julio de 2023 presenta la siguiente información:
❖ Compra de mercadería por S/ 60,000.00 incluido IGV.
❖ Venta de mercadería por S/ 100,000.00 más IGV
Se pide hacer los cálculos previos en excel y generar la declaración
con el PDT 621 IGV – Renta Mensual.
CASO N° 2
La empresa comercializadora “5 Estrellas” S.R.L. con N° de RUC
20454713061 acogida al Régimen General, desea determinar sus
impuestos y realizar su declaración mensual de IGV Renta (PDT 621)
correspondiente al mes de agosto de 2023. La empresa nos presenta
la siguiente información.
Ventas totales del mes : S/ 66,643.86
Compras totales del mes : S/ 38,000.66
Unidad didáctica – Sistemas Contables y Tributarios
Además
Se sabe que se compró a “Siempre Solo” E.I.R.L. con RUC
20543729737, designado agente de percepción por un importe total
de S/ 20,000.00 según F/ E001 – 0349 (10/08/2023), de lo cual le ha
efectuado percepciones del IGV del 2% según comprobante de
percepción N° 001 – 0023 (10/08/2023).
Se vendió a la empresa “Sin Comentarios” S.A. con RUC N°
20454502877, designado agente de retención por un importe total de
S/ 5,000.00 según F/ 001 – 0000250 de fecha (20/08/2023), lo cual le
ha efectuado retenciones del IGV del 3% según comprobante de
retención N° 001 – 00100 de fecha (20/08/2023).
CASO N° 3
La empresa “Tú eliges” S.A.C. identificada con RUC N° 20451770501
dedicada a la comercialización de prendas de vestir, inicia sus
operaciones económicas en enero de 2011 y está acogida al Régimen
Especial de renta.
Determinar el impuesto a pagar correspondiente al mes de julio de
2023 y efectuar la DJM en el PDT 621.
OPERACIONES
a. El 6 de julio se compra mercadería al contado según F/ E001-3470
de la empresa “Moda Total” S.A.C. identificda con RUC N°
20462540745 por un monto total de S/ 59,000.00.
b. El 20 de julio se vende mercadería al contado según F/ E001-124
a la empresa Yma Sumac S.A.C. identificada con RUC N°
20464993879 quien es agente de retención, el valor de venta de
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la factura es de S/ 60,000.00, además nos efectuó la retención del CASO N° 5

3% otorgándonos el comprobante de retención N° E001-15.
Datos adicionales
El importe a pagar del IGV e IR se cancela en un 90% y 80%
respectivamente si es que hubiera obligación de pagar, dicho
pago se realizara con ch/ del Bco. Continental N°3471245623.
Se pide generar la declaración del PDT 621.
La empresa “Sumando Esfuerzos” S.A.C. identificada con RUC N°
20521786907, acogida al Régimen MYPE Tributario, desea realizar la
rectificatoria de la declaración jurada mensual de IGV – Renta
correspondiente al mes de agosto del 2023. Por no haber considerado
una factura de venta por S/ 2,900.00 en la declaración realizada
anteriormente.

CASO N° 4

La empresa “Sumando esfuerzos” S.A.C. identificada con RUC N°

20521786907, acogida al Régimen MYPE Tributario, desea determinar
su IGV y Renta para realizar su declaración jurada mensual
correspondiente al mes de agosto de 2023. Para lo cual nos
proporciona la siguiente información:

❖ Ventas del mes con facturas : S/ 106,300.06

❖ Ventas del mes con boleta de venta : S/ 16,000.86
❖ Compras del mes con facturas : S/ 56,643.86
❖ Compras del mes con boleta de venta : S/ 2,000.00
❖ Crédito a favor del mes de julio : S/ 3,500.00
❖ Retenciones del mes anterior : S/ 550.00
❖ Percepciones mes anterior : S/ 1,200.00

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