LA AUDITORA

APLICADA A LA
LOGSTICA
Dr. ARMANDO VALDES GARRIDO-LECCA

TEMARIO
El control y su importancia para la empresa
moderna.

La Auditora como herramienta de gestin.

La Metodologa de Evaluacin y Diagnstico
de la Administracin Logstica. (MEDAL)

Aplicaciones del MEDAL.

DEFINICIN de CONTROL
PROCESO EMPRESARIAL
ORIENTADO A LA
UTILIZACIN EFICIENTE
DE LOS RECURSOS
PRODUCTIVOS, CON
VISTA A LA
CONSECUCIN DE LOS
OBJETIVOS DE LA
EMPRESA.

DEFINICIN de CONTROL
COMPARACIN DE
LO REAL CON LO
PLANEADO, A FIN
DE RATIFICAR,
RECTIFICAR O
CAMBIAR LA
DECISIN TOMADA.

CONTROL INTERNO
CONSTITUYE
UNA
RED
DE
CONTROLES Y COMUNICACIONES,
QUE INFORMAN A LA GERENCIA DE
LOS RESULTADOS OBTENIDOS Y SI
LAS POLTICAS, PROCEDIMIENTOS,
NORMAS, SISTEMAS Y MTODOS
ESTABLECIDOS, SON ADECUADOS
A CADA SITUACIN Y OBSERVADOS
RIGUROSAMENTE.

CONTROL INTERNO Y
RESPONSABILIDAD
LA PRINCIPAL INTERROGANTE EN
LAS EMPRESAS SE CENTRA EN LA
SIGUIENTE PREGUNTA:
EN QUIEN RECAE LA
RESPONSABILIDAD DE APLICAR
EL CONTROL INTERNO EN LA
EMPRESAS?.

RESPONSABILIDAD
GERENCIA
GENERAL

UNIDADES
OPERATIVAS
UNIDADES
ADMINISTRATIVAS

FORMULACIN DE LOS
PLANES Y OBJETIVOS

ACTUACIN Y APROVECHAMIENTO EFICIENTE DE LOS

RECURSOS, EN EL MARCO
ESTABLECIDO

RESPONSABILIDAD
CONTABILIDAD

REGISTRO OPORTUNO Y
VERAZ DE LA INFORMACIN
Y OBTENCIN DE RESULTADOS

INFORMTICA

REGISTRO OPORTUNO,
VERAZ Y TICO DE LOS DATOS
Y DE LA INFORMACIN

AUDITORA
INTERNA

SUPERVISIN CONSTANTE
DEL CUMPLIMIENTO DE LO
PLANEADO Y CERTIFICACIN
DE SU RAZONABILIDAD

OBJETIVOS DEL
CONTROL INTERNO
PRINCIPAL:

VELAR POR EL CUMPLIMIENTO

DE LAS POLTICAS Y PLANES
ESTABLECIDOS POR LA ALTA
DIRECCIN O ADMINISTRACIN.

OBJETIVOS DEL
CONTROL INTERNO
SECUNDARIOS:
PROTECCIN DE LOS ACTIVOS Y BIENES DE LA
EMPRESA;
PROMOVER LA EFICIENCIA DEL PERSONAL;
PROMOVER LA EFICIENCIA DE LAS OPERACIONES, A
TRAVS DE SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS PTIMOS;
OBTENCIN DE INFORMACIN OPORTUNA, CORRECTA
Y SEGURA;
CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES Y REGLAMENTOS
VIGENTES.

PROCESO DE CONTROL
QU

SE DESEA LOGRAR

PLANEAMIENTO

QUIN
NORMAS
ESTNDARES
CMO

SE VAN A LOGRAR

ES EL RESPONSABLE

OBJETIVOS

CMO

ORGANIZACIN

ES UN BUEN DESEMPEO

SE HA HECHO FINALMENTE

DONDE

QU

EVALUACIN

EL SISTEMA DE CONTROL

DEBE:

DISEARSE;
IMPLANTARSE;
SER EFICAZ, EFICIENTE Y
EFECTIVO;

FACILITAR EL ENTENDIMIENTO
Y LA CONCIENCIA DE SU
NECESIDAD.

NIVELES DE CONTROL
LOS NIVELES DE CONTROL E INFORMACIN MIDEN EL
RENDIMIENTO Y SON:

POLTICA

DECISIN =

CAMBIO DE
OBJETIVOS
MODIFICA LOS
PLANES

VARIACIN =

ACTIVIDADES QUE
NO SE REALIZARON,
SEGN EL PLAN

DIRECCIN =

PLAN OPERATIVO

CONTROL LOGSTICO
EL PLAN PERMITE EL CONTROL DE LAS
OPERACIONES.
LOS PLANES LOGSTICOS SE PUEDEN Y
DEBEN PREPARAR E IMPLANTAR, PERO
ELLO NO ASEGURA QUE SE PUEDAN
LOGRAR LOS OBJETIVOS.
EL CONTROL SIRVE PARA AJUSTAR LA
EJECUCIN DEL PLAN Y MANTENERLO
DENTRO DE LOS MRGENES PREVISTOS.

CONTROL LOGSTICO
EL SISTEMA DE CONTROL ASEGURA LA
ASIGNACIN DE LOS RECURSOS PARA
ALCANZAR LOS OBJETIVOS.
EL CONTROL ES POR EXCEPCIN SOBRE LOS
DESVOS DE LOS RESULTADOS.
LA AUDITORA PROPORCIONA LA INFORMACIN
NECESARIA PARA EFECTUAR EL CONTROL.

CONTROL LOGSTICO
LA PREOCUPACIN DE TODOS LOS
DIRIGENTES Y EJECUTIVOS ES LOGRAR UN
BUEN FUNCIONAMIENTO DE LA EMPRESA Y
DE SUS DEPENDENCIAS, PARA LO CUAL
DEBEN:

DISEAR E IMPLANTAR
UN BUEN SISTEMA DE
CONTROL

LABOR DEL
CONTROL

CONTROL

MEDIR
EVALUAR

CORREGIR

TEMARIO
El Control y su importancia para la empresa
moderna.
La Auditora como herramienta de gestin.

DEFINICIN DE AUDITORA
ES UNA ACTIVIDAD
PROFESIONAL, QUE
IMPLICA, AL MISMO
TIEMPO, EL
EJERCICIO DE UNA
TCNICA
ESPECIALIZADA Y LA
ACEPTACIN DE UNA
RESPONSABILIDAD
PBLICA.
(I.M.C.P.)

DIVERSOS TIPOS DE AUDITORIA

CLASE/TIPO
FINANCIERA

OPERATIVA

GESTIN

FORENSE

INFORMTICA

LOGSTICA

REA

OBJETO

FINALIDAD

Contabilidad y Finanzas

Evaluar las cuentas

anuales.

Presentar la realidad y
dictaminar sobre los
Estados Financieros.

Operativa y
Administrativa

Evaluar los sistemas y

procedimientos, as
como el uso adecuado
de los recursos.

Establecer la
responsabilidad y
eficiencia de su empleo.

Gerencias y Jefaturas

Evaluar a la Direccin y
a la Gerencia en su
actuacin.

Dictaminar sobre la
actuacin de la alta
direccin.

Mdica y de Salud

Evaluar y descubrir las

causas de la muerte del
paciente.

Dictaminar sobre las

razones o causas de la
muerte de un paciente.

Centros de Cmputo

Evaluar la existencia y
conveniencia de los
sistemas de aplicacin,
recursos informticos y
planes de contingencia.

Dictaminar sobre la
eficiencia de la
operacin del centro de
cmputo y las
seguridades que brinda.

Evaluar el uso racional

de los recursos
logsticos.

Informar sobre la
eficiencia de actuacin
de la logstica.

Operaciones
y Logstica

AUDITORA FINANCIERA
ES EL EXAMEN SISTEMTICO DE
LOS LIBROS Y REGISTROS DE
UNA EMPRESA O NEGOCIO, CON
EL FIN DE DETERMINAR O
VERIFICAR LOS HECHOS
RELATIVOS A LAS OPERACIONES
FINANCIERAS Y LOS
RESULTADOS DE ESTAS, PARA
PODER INFORMAR SOBRE LOS
MISMOS.
(Montgomery)

LA INTERPRETACIN QUE PODEMOS HACER

DE LA DEFINICIN ESTABLECIDA POR
MONTGOMERY, ES QUE LA AUDITORA,
FINANCIERO CONTABLE TIENE COMO SU
OBJETIVO PRINCIPAL:

ANALIZAR EL PASADO PARA

DICTAMINAR LA RAZONABILIDAD
DE LAS OPERACIONES Y LA
SITUACIN DE LA EMPRESA A
UNA FECHA DADA.

AUDITORA ADMINISTRATIVA
ES EL EXAMEN COMPRENSIVO
Y CONSTRUCTIVO DE LA
ESTRUCTURA DE UNA
EMPRESA, O PARTE DE ELLA,
EN CUANTO A SUS PLANES Y
OBJETIVOS, SUS MTODOS Y
CONTROLES, SU FORMA DE
OPERACIN Y SUS
FACILIDADES HUMANAS Y
FSICAS.
(W.P. Leonard)

LA DEFINICIN ESTABLECIDA POR LEONARD,

PARA LA AUDITORA ADMINISTRATIVO /
OPERATIVA, SE PUEDE INTERPRETAR EN
FUNCIN DE SU OBJETIVO PRINCIPAL, COMO
EL CONJUNTO DE ACTIVIDADES QUE NOS
PERMITAN:

ANALIZAR EL PASADO, PARA

CORREGIR EL PRESENTE Y
MEJORAR EL FUTURO.

AUDITORA DE GESTIN
ES UNA HERRAMIENTA QUE
AYUDA A ANALIZAR,
DIAGNOSTICAR Y ESTABLECER
RECOMENDACIONES. SEALA
DE QUE MODO LA ESTRUCTURA
DE LA ORGANIZACIN Y LA
CAPACIDAD EJECUTIVA
EXISTENTES PUEDEN
ADAPTARSE PARA DISEAR
CON XITO UNA ESTRATEGIA.
(Sir Michael Graig-Cooper y
Philippe de Backer).

AUDITORA DE GESTIN
ESTA DEFINICIN, PERMITE IDENTIFICAR LOS SIGUIENTES
ASPECTOS RELEVANTES:
PROCESO QUE PERMITE COMPROBAR QUE LOS RECURSOS
HUMANOS DE UNA EMPRESA CONSTITUYEN SU MAS PRECIADO
E IMPORTANTE ACTIVO.
PRETENDE EVALUAR LAS FUERZAS Y DEBILIDADES DE LA
ORGANIZACIN, SU EQUIPO DIRECTIVO Y SU ESPIRITU
CORPORATIVO.
ESTA AUDITORA PERMITE QUE UNA EMPRESA ADAPTE SUS
PRINCIPALES RECURSOS HUMANOS A LAS CONDICIONES
CAMBIANTES DEL ENTORNO DE LOS NEGOCIOS Y ASEGURA QUE
EL EQUIPO DIRECTIVO EST EN PLENA FORMA.

DINMICA DEL MERCADO

SOCIODEMOGRFICA

ECONMICA

AMENAZA SUSTITUCIN

PODER
NEGOCIADOR DE
PROVEEDORES

INTENSIDAD DE
COMPETENCIA

PODER
NEGOCIADOR
DE CLIENTES

BARRERAS DE ENTRADA
TECNOLGICA

LEGAL

ESTRATEGIA DE EMPRESA
CLIMA
ECONMICO

COMPETENCIA
DESARROLLO DE PRODUCTO

PERSONAS

ESTRATEGIA

ADAPTABILIDAD A LA
ESTRUCTURA DE ORGANIZACIN
LIMITACIONES
FINANCIERAS

SISTEMAS
INTERNOS

VALOR CREADO POR LOS PROCESOS

RELACIN Y AFINIDAD
AUDITORIA ADMINISTRATIVA

SITUACIN
ADMINISTRATIVA

SITUACIN
FINANCIERA

AUDITORIA CONTABLE

CAMPO DE ACCIN
AUDITORIA
ADMINISTRA
TIVA

CAUSA

COORDINACIN

AUDITORIA
CONTABLE

EFECTO

ESTADOS
FINANCIE
ROS

PROPSITO DE LA AUDITORIA
REVISIN Y
EVALUACIN
DE
LA

ORGANIZACIN
P
A
R
A

DETERMINAR

DESPERDICIOS
DEFICIENCIAS

MEJORES
MTODOS
SISTEMAS

MEJORES
CONTROLES

EFICIENTE
OPERACIN

MEJOR USO
DE LOS
RECURSOS

UTILIDAD DE LA AUDITORIA
LIMITACIONES

A.A.

UTILIDADES

MATERIALES

PRECIO
DE
VENTA
COSTOS

MANO DE OBRA

DESPERDICIOS
DEFICIENCIAS

TEMARIO
El control y su importancia para la empresa
moderna.
La Auditora como herramienta de gestin.

La Metodologa de Evaluacin y Diagnstico

de la Administracin Logstica. (MEDAL)

METODOLOGIA DE
EVALUACIN Y
DIAGNSTICO DE LA
ADMINISTRACIN
LOGSTICA

MEDAL
DEFINICIN:
CONSTITUYE UNA HERRAMIENTA
DISEADA CON EL OBJETIVO
FUNDAMENTAL DE FACILITAR,
ORDENAR Y ORIENTAR LA
EVALUACIN DE LA GESTIN
LOGSTICA, EN CUALQUIER TIPO
DE EMPRESA O INSTITUCIN.

MEDAL
AREAS DE ACTUACIN:
MEDAL HA SELECCIONADO SIETE (7) REAS DE
LA EMPRESA, DIRECTAMENTE VINCULADAS A
LA LOGSTICA EMPRESARIAL, LAS CUALES SON
CONSIDERADAS CLAVES PARA PERMITIR UN
ESTUDIO APROPIADO Y ADECUADO DEL AREA Y
SU IMPORTANCIA PARA LAS OPERACIONES DE
LA EMPRESA.
LAS SIETE AREAS SON LAS QUE SE INDICAN A
CONTINUACIN:

MEDAL
AREAS DE ACTUACIN:
ORGANIZACIN
ANALISIS FINANCIERO DE LOS
INVENTARIOS
REAS DE ALMACN Y PLANTA
PROCEDIMIENTOS ACTUALES
SISTEMA DE INFORMACIN
RELACIONES INTER - SISTEMAS
PERSONAL

MEDAL - AREAS CLAVES

1.- ORGANIZACION

MEDAL - AREAS CLAVES

1) ORGANIZACIN:
SE
BUSCA
OBTENER
LA
INFORMACIN FORMAL U OFICIAL,
SOBRE
LA
ORGANIZACIN
EN
GENERAL Y EN PARTICULAR LA
REFERIDA AL REA LOGSTICA DE
LA ENTIDAD.
MEDIO: PLAN DE ORGANIZACIN.

 ORGANIZACION

OBJETIVOS
(LARGO PLAZO)

PROPOSITO

ESTRATEGIA

METAS
(CORTO PLAZO)

POLITICA

LOGSTICA
VENTAS

OBJETIVOS
DIVERGENTES

FINANZAS

PRODUCCIN

OBJETIVOS DIVERGENTES?

VENTAS
COMPRAS

RACIONALIZAR LA
INVERSIN
RACIONALIZAR LOS
NIVELES
LOTES DE COMPRA
ECONMICOS

PRODUCCIN
FINANZAS

EVITAR PARADAS DE
PLANTA
MANTENER Y ELEVAR
LA SATISFACCIN DEL
CLIENTE

MEDAL - AREAS CLAVES

2. ANALISIS FINANCIERO
DE LOS INVENTARIOS

MEDAL - AREAS CLAVES

2)

ANALISIS FINANCIERO
EN ESTA AREA CLAVE, SE BUSCA
CONOCER TODO LO RELACIONADO
CON LA INVERSION REALIZADA EN
STOCKS,
ASI
COMO
LOS
DIFERENTES PROCEDIMIENTOS DE
REGISTRO DE LOS MISMOS Y SUS
METODOS DE VALUACION.

MEDAL - AREAS CLAVES

3. REAS DE
ALMACN Y
DE PLANTA

MEDAL - AREAS CLAVES

3) AREAS DE ALMACEN Y PLANTA:
PERMITIR
AL
INVESTIGADOR
/
AUDITOR
TOMAR
CONOCIMIENTO
EXACTO DE LA DISTRIBUCIN Y
UBICACIN DE LA PLANTA Y LOS
ALMACENES, AS COMO CONOCER LA
INFRAESTRUCTURA CON LA CUAL SE
CUENTA, AS COMO LAS CONDICIONES
EN LAS QUE BRINDA SU SERVICIO.

MEDAL - AREAS CLAVES

P.C.I

4. PROCEDIMIENTOS
ACTUALES

MEDAL - AREAS CLAVES

4) PROCEDIMIENTOS ACTUALES:
ESTA CONSTITUYE LA ETAPA MS IMPORTANTE DE LAS ACTIVIDADES QUE
DEBEN SER DESARROLLADAS POR EL
AUDITOR, DEBIDO A QUE PERMITE OBTENER INFORMACIN SOBRE EL PROCESO LOGSTICO A NIVEL EMPRESA.

MEDAL - AREAS CLAVES

5. SISTEMAS DE
INFORMACIN

MEDAL - AREAS CLAVES

5) SISTEMA DE INFORMACIN:
EL SISTEMA DE INFORMACIN
DE MATERIALES, ES DE VITAL
IMPORTANCIA
PARA
LA
UNIFICACIN DEL CRITERIO E
IDIOMA SOBRE MATERIALES A
NIVEL EMPRESA.

MEDAL - AREAS CLAVES

6. RELACIONES
INTER
SISTEMAS

MEDAL - AREAS CLAVES

6) RELACIONES INTER-SISTEMAS:
ESTA ETAPA PERMITIR ESTABLECER
EL GRADO DE COORDINACIN
EXISTENTE ENTRE LAS DIFERENTES
UNIDADES ORGANIZACIONALES, QUE A
TRAVS DE LOS SISTEMAS, SE
ENCUENTRAN DIRECTA O
INDIRECTAMENTE RELACIONADAS CON
LA LOGSTICA Y LOS MATERIALES.

MEDAL - AREAS CLAVES

7. PERSONAL

MEDAL - AREAS CLAVES

7) PERSONAL:
EN ESTA ETAPA DEL MEDAL, SE
PRETENDE
EVALUAR
AL
PERSONAL DE LA EMPRESA,
DESDE EL PUNTO DE VISTA
EMINENTEMENTE
TCNICO
LOGSTICO
Y
DE
SU
CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA.

RESULTADOS DE MEDAL

DIAGNSTICO ESTRUCTURADO
RECOMENDACIONES
PLAN DE DESARROLLO
EFICIENTE ADMINISTRACIN DE
LOS INVENTARIOS

ESFUERZO CONJUNTO
AUDITOR LOGSTICO

PERSONAL EMPRESA

CONOCIMIENTO DE
SU NEGOCIO

METODOLOGA
ENTRENAMIENTO
PLANIFICACIN
DIRECCIN
EJECUCIN
NUEVAS DEAS
REVISIN IMPARCIAL

DEFINICIN DE
REAS CRTICAS
INFORMACIN
ADECUADA

TEMARIO
El control y su importancia para la empresa
moderna.
La Auditora como herramienta de gestin.

La Metodologa de Evaluacin y Diagnstico

de la Administracin Logstica (MEDAL).
Aplicaciones del MEDAL.

APLICACIONES DEL MEDAL

MEDAL ES UNA GUIA METODOLGICA
QUE ORIENTA LA ACTUACIN DEL
AUDITOR, DESDE UN PUNTO DE
VISTA EMINENTEMENTE TCNICO.
SE HA APLICADO EN MUCHAS
EMPRESAS, DE DIVERSOS SECTORES,
CON EXCELENTES RESULTADOS.

APLICACIONES DEL MEDAL

PROPORCIONA SOLUCIONES A
PROBLEMAS PUNTUALES EN CADA
UNA DE LAS REAS BAJO
EVALUACIN.
NO SE REQUIERE APLICAR A TODA LA
LOGSTICA, PUDINDOSE APLICAR EN
FORMA SELECTIVA.

LA AUDITORA APLICADA
A LA LOGSTICA
MUCHAS GRACIAS
Dr. ARMANDO VALDES GARRIDO-LECCA