ADMINISTRACIÓN I

Tarea Virtual N.º 3

TEMA:
ELABORACIÓN DE UN ENSAYO SOBRE
PRESUPUESTO, MEDIOS DE CONTROL Y
AUDITORÍA

ALUMNO:
BAIDAL COELLO KELVIN GABRIEL
 TAREA VIRTUAL N.º 3

Tema: Elaboración de un ensayo sobre presupuesto, medios de control y auditoría

Objetivo: Elaborar un ensayo sobre presupuesto, medios de control y auditoría

Realice una lectura de los siguientes textos:

1. Libro presupuestos empresariales, Carlos Rincón Soto Módulo 1, conceptos
generales pág. 3 hasta la 5.
2. Libro enfoque de gestión, planeación y control de recursos 3era edición Jorge E.
Burbano Ruiz, Capítulo 8 Conceptos y enfoques integrados para la planeación y
elaboración del presupuesto pág. 339 hasta la 346.
3. Libro administración moderna, Agustín Reyes Ponce capítulo 12 "El control" pág.
448 hasta la 451.
4. Libro administración gestión organizacional enfoques y proceso administrativo,
Munch capítulo 7 “Evaluación y control” pág. 128 hasta la 129.

Actividad

A partir de la lectura en mención, elabore un ensayo, en referencia a los

temas que se detallan a continuación:
Control
▪ Técnicas de Control: presupuesto, concepto, asignación de presupuesto, base
cero: Conceptos y ejemplo.
▪ Clasificación de los medios de control: clasificación y conceptos.
▪ Auditoría y tipos de auditoría: conceptualización y ejemplo.
 INTRODUCCION

Todas las empresas siempre van a estar interesada en conseguir un fin

determinado por unas metas y unos objetivos. Para poner en claro estos objetivos y
metas se desarrollaron mecánicas, técnicas y fundamentos que integrados se
conoce como Presupuestos. Hay quienes deprecian esta herramienta utilizada en
el manejo de la administración empresarial argumentando que depende del
pronóstico de acontecimientos futuros que no pueden preverse con exactitud, pero
la mayoría de los administradores modernos consideran los presupuestos como
una de las principales armas con que cuentan para el manejo eficaz de sus
negocios.

El presupuesto como herramienta de control en la auditoría administrativa, permite

identificar las deficiencias o irregularidades que se presenten en las distintas
partes dependientes de una empresa u organización y resolver el problema. Se
deben realizar auditorías administrativas por lo menos una vez al año, tanto en
empresas públicas como privadas, para obtener información actualizada sobre su
funcionamiento, fortalezas y deficiencias.

Se debe realizar auditorías con la finalidad de certificar la confiabilidad de los

estados financieros, por lo que el auditor tiene que diseñar y aplicar procedimientos
que le ayuden a obtener la información apropiada, generar conclusiones
razonables y emitir una opinión independiente sobre la presentación de las cifras
que aparecen en dichos estados.
 DESARROLLO

CONCEPTO DE PRESUPUESTO
La palabra “Presupuesto” se compone de dos raíces latinas: PRE = antes de, o
delante de, y SUPUESTO = hecho, formado.
El presupuesto es una herramienta de planeación que expresa en términos
financieros o monetarios las operaciones y recursos que forman parte de la
empresa en un período de tiempo determinado, para lograr los objetivos fijados por
la organización en su estrategia.

Así mismo, es un plan que integra y coordina todas las áreas, actividades,
departamentos y responsables de la empresa, expresando de forma monetaria y
cuantificada los objetivos que la organización quiere lograr.

IMPORTANCIA
Es una herramienta moderna para la planeación y control de actividades que
reflejan el comportamiento de indicadores económicos como las fluctuaciones en
los índices de inflación y devaluación y tasas de interés, que permite a la entidad
mantenerse en el mercado competitivo, puesto que disminuye la incertidumbre en
los riesgos asumidos y por tanto otorga una mayor exactitud en los resultados
finales del negocio.
TIPOS DE PRESUPUESTO
Entre los tipos de presupuesto más habituales, atendiendo a su función, podemos
destacar los que se muestran a continuación:

• Presupuesto maestro.
• Presupuesto operativo.
• Presupuesto de flujo de caja.
• Presupuesto de ventas.
• Presupuesto de producción.
• Presupuesto de gastos.
• Presupuesto de ingresos.
• Presupuesto base cero.
• Presupuesto de capital.
PRESUPUESTO BASE CERO

• DEFINICION

El presupuesto base cero es un documento que refleja cuánto y dónde se asignan

los recursos de una empresa, con el objetivo de alcanzar
más rentabilidad y eficiencia reasignando las partidas de gastos.

Se trata de una técnica financiera y contable que nos permite identificar gastos
ineficientes e incluso inútiles. Partiendo de esta base se pretenden potenciar las
partidas de gastos que tengan un mayor impacto positivo para la empresa.

Un ejemplo frecuente es cuando se duplican gastos similares. Se podría dar el

caso en que una empresa tuviera contratadas dos líneas de internet simultáneas de
proveedores distintos. En este escenario se debería estudiar eliminar uno de los
dos proveedores y quedarnos con el que nos dé el mismo servicio por menor
precio.

• ETAPAS
CLASIFICACIÓN DE LOS MEDIOS DE CONTROL.

Las operaciones de control son técnicas especializadas.

CONTROLES SOBRE VENTAS

El control de ventas es el análisis y medición del desempeño de la fuerza de

ventas, comparándolo con el desempeño estándar. Consiste en hacer notar y
señalar las desviaciones, determinando sus causas, y tomar las medidas
correctivas adecuadas para enfrentar diferentes situaciones. Las principales son:

• Por volumen total de las mismas ventas

• Por tipo de artículos vendidos

• Por volumen de ventas estacionales

• Por el precio de artículos vendidos

• Por utilidades producidas

• Por los diversos tipos de ventas

CONTROLES DE PRODUCCIÓN.

El control de producción es la forma de manejar y regular el movimiento de los

diferentes materiales mientras se realiza un ciclo de elaboración, que parte desde
el embargo de las materias primas hasta la entrega del producto ya terminado, a
través del ordenamiento de instrucciones de los empleados y según el tipo de plan
que se desarrolle en las instalaciones.

• Control de inventarios: materias primas, partes y herramientas, productos,

etc.

• De operaciones productivas: fijación de rutas, programas y abastecimientos

• De calidad: fijación de estándares, empíricos o estadísticos, inspecciones.

• De tiempo y métodos de operación: con base en estudios de tiempo y

movimientos, o aun en simples promedios de años anteriores

• De desperdicios: fijación de sus mínimos tolerables y deseables

 • De mantenimiento y conservación: tiempo de máquinas paradas, costos, etc.

CONTROLES CONTABLES Y FINANCIEROS

El control financiero puede entenderse como el estudio y análisis de los resultados

reales de una empresa, enfocados desde distintas perspectivas y momentos,
comparados con los objetivos, planes y programas empresariales, tanto a corto
como en el mediano y largo plazo. Dichos análisis requieren de unos procesos de
control y ajustes para comprobar y garantizar que se están siguiendo los planes de
negocio. y Los controles contables son los métodos y procedimientos que utiliza
una compañía para garantizar la exactitud y validez de sus estados financieros. Los
principales son:

• Los estados financieros

• Sistemas de contabilidad de costos

• Auditoría interna y externa

• Control de depreciaciones y adiciones

• Control de efectivo en caja

• Control de recuperación de inversiones

• Control de costos y utilidades de en cada campo de la empresa

• Control de acciones, obligaciones y valores en general

CONTROL DE CALIDAD EN LA ADMINISTRACIÓN

Estos constituyen en realidad lo estudiado en cada de los elementos

administrativos. Calificación de méritos, diagramas de proceso, de flujo, etc. En
otras materias específicas como la administración personal, la producción, las
ventas.

CONTROLADORES GENERALES

Esta categoría está comprendida por todos aquellos que pueden ser utilizados en
todos los campos y con toda clase de fines. Se deben considerar como
instrumentos para controlar la operación de cualquier área.
Tiene por objetivo garantizar que reciba oportunamente los ejecutivos que los
requieran aquellos informes, reportes, concentraciones. Ejemplo: reportes, graficas,
estadísticas, tendencias, agendas, etc.

AUDITORÍA Y TIPOS DE AUDITORÍA: CONCEPTUALIZACIÓN Y

EJEMPLO.

Una auditoría es un proceso de verificación y/o validación del cumplimiento

de una actividad según lo planeado y las directrices estipuladas. Según la
ISO (Organización Internacional de Normalización) es un proceso sistemático
independiente y documentado que permite obtener evidencia de auditoría y
realizar una evaluación objetiva para determinar en qué medida son
alcanzados los criterios de auditoría (conjunto de políticas, procedimientos o
requisitos a revisar).
Tipos de auditoría esenciales para cualquier empresa
Dependiendo de lo que busques examinar y el modo en que se ejecutará, podemos
encontrar diferentes tipos de auditoría, estos son:

Auditoría interna
Refiere al sistema que permite dar seguimiento actualizado de la gestión de tu
negocio y contar con procesos más seguros y productivos.
Tipos de auditoría interna

Auditoría forense
Es una auditoría que se especializa en la prevención y detección de fraudes y
delitos; para ello, utiliza una serie de pruebas, evidencias e información que
posteriormente es usada ante las autoridades.
Auditoría administrativa
Es un examen completo de las políticas, procedimientos, estructura organizacional,
métodos de control, metas y objetivos de la empresa.
Auditoría financiera (contable)
Consiste en la revisión y verificación exhaustiva de los estados financieros, cuentas
y documentos contables de una empresa para emitir una opinión técnica y
profesional. Este tipo de auditoría es realizada por un contador público al final de
cada ejercicio contable.
Auditoría de calidad
En este tipo de auditoría se evalúa la eficacia del sistema de gestión de calidad y la
capacidad para cumplir los requisitos del cliente. El propósito es evitar malas
prácticas internas o desarrollar productos que puedan afectar a los consumidores.
La auditoría de calidad se puede dividir en diferentes tipos según su enfoque, por
ejemplo: sistemas de gestión de calidad, procesos, calidad del producto,
conformidad o externa.

Auditoría de sistemas
Revisión técnica, especializada y exhaustiva de las redes y sistemas
informáticos utilizados en una empresa. En esta auditoría se evalúa el desempeño
de los equipos, su correcto funcionamiento y la seguridad de datos.
Auditoría externa
Una auditoría externa es un análisis independiente que se hace sobre la
contabilidad, los estados financieros y demás documentos. Existen diferentes tipos
de auditoría externa, estos son: auditorías de segunda parte y auditorías de tercera
parte
Diferencias entre una auditoría interna y una auditoría externa
Si bien, ambas son importantes y necesarias; pero no debemos confundir ambos
conceptos. Aquí te compartimos sus diferencias principales.

Diferenciador Auditoría interna Auditoría externa

Tiende a realizarse
Alcance Preventiva y continua anualmente
Evaluar el sistema de control interno Analizar la confiabilidad de
Propósito y detecta riesgos los estados financieros
Profesional
responsable Auditores de la misma empresa Auditor independiente

¿Cómo se realiza una auditoría?

A continuación, te indicamos los pasos que debes tener en cuenta al realizar una
auditoría:

1. Identificar el objetivo: lo primero y más importante es determinar la

finalidad de la auditoría y las áreas que quieres auditar.
2. Planificar: una vez identificados el objetivo y áreas a auditar, es momento
de establecer los parámetros y lineamientos que servirán para enfocar la
revisión, es decir, el programa específico para dicho análisis.
3. Ejecución: este componente se revisan todos los documentos y recursos
solicitados por el auditor.
4. Presentación del informe: durante esta etapa el auditor presenta
el informe en el cual se detalla y explica todo el proceso, se rinde cuenta de
los resultados y, finalmente, se hacen las recomendaciones pertinentes.
5. Realizar seguimiento: comprobar que, en efecto, se está cumpliendo con lo
indicado.
¿Cuándo deberías hacer una auditoría en tu empresa?
Las auditorías pueden ser de carácter obligatorio o voluntarias. Es decir, hay
auditorías que deben hacerse por cuestiones de norma o simplemente para saber
si el negocio marcha bien, independientemente del tipo o tamaño que tenga.

Por supuesto, una buena idea es ejecutarlas al menos una vez al año, incluso si
estás seguro de que no hay problemas por los cuales alarmarse.
Implementa los resultados
Una vez hagas la auditoría de tu negocio no debes terminar ahí: es el momento de
implementar todos estos resultados para optimizar y empezar a mejorar cada área.

Revisa uno por uno cada error e inconsistencia reportado en el informe final de la
auditoría, y mejóralos en la medida de la posible.

EJEMPLO DE AUDITORÍA FINANCIERA

1) Planificación

Empresa Auditada

Auditoría Financiera realizada a la “Primefenix S.A” del período contable 2022

Alcance

El alcance de esta auditoría financiera, pretende realizar un estudio de la empresa.

Con la finalidad de determinar los hallazgos de las diferentes áreas que contiene la
“Primefenix S.A”; Para proponer alternativas que ayuden a solucionar en este
análisis a efectuar.

Objetivos de Auditoría

1. Otorgar a Primefenix diversos componentes para optimizar la gestión financiera.

2. Identificar los hallazgos mediante el trabajo ejecutado por parte de la empresa
auditora. Y proponer soluciones para enmarcarse dentro de los procedimientos
legales y normativos vigentes.
3. Implantar procedimientos acordes y útiles que ayuden a mejorar el rendimiento
de la entidad.

Actividades a Realizar

a. Coordinar con la dirección de la empresa y los trabajadores, la metodología a

aplicar en nuestro trabajo.
b. Solicitar las exigencias a la dirección para ejecutar las labores de la auditoría
financiera.
c. Identificar los hallazgos con sus recomendaciones para las áreas efectuadas
bajo nuestra revisión.
d. Mocionar las recomendaciones generales para mejorar la gestión financiera de
la organización.

e. Efectuar el seguimiento de las recomendaciones expuestas para su

cumplimiento. Por parte de la Auditoría antecesora.

2) Recopilación de Datos

Para la aplicación de la auditoría financiera se solicitarán los siguientes requisitos:

1. Manual de funciones de los trabajadores

2. Estatuto de la empresa.
3. Reglamento interno de trabajo.
4. Estados Financieros del año 2021
5. Informe de Auditoría del año 2020.
6. El Manual de procedimientos y políticas
7. Leyes y reglamentos vigentes en el país.
8. Presupuesto del año 2022.
9. Recepción de Pagarés.
10. Libro mayor de las cuentas contables.

3) Ejecución del Trabajo

Una vez receptada la información solicitada mediante la recopilación de datos. Se

procede a realizar un estudio detallado. Aplicando la determinación de criterios
técnicos, basados en los respaldos en la documentación fuente recopilada.

Se realizará la revisión de pruebas selectivas, registros y demás documentos que

consideramos convenientes y relevantes de acuerdo a las circunstancias. Además,
se efectuará la evaluación de los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados, la aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera
NIIFS y la aplicación del sistema de control interno.

Donde determinaremos las evaluaciones de riesgo de acuerdo a las diferentes

áreas de la empresa:
4) Informe de Auditoría Financiera

“Primefenix S.A”; Período comprendido del 1º de enero de 2.022 al 31 de diciembre

de 2.022.

Objetivo de la Auditoría

La Auditoría Financiera realizada a “Primefenix S.A”. Fueron efectuadas de

acuerdo al contrato de honorarios profesionales por el equipo de trabajo de la
Empresa Auditora Contabilidad de Servicios.com.

Alcance de la Auditoría

El análisis y evaluación comprendidos en el período del 1º de enero de 2.022 al 31

de diciembre de 2.022. Se realizó de acuerdo al alcance establecido en el contrato
de honorarios profesionales firmado por Primefenix S.A y la Empresa Contabilidad
Auditoría de Servicios.com.

Metodología Utilizada en la Auditoría Financiera

El proceso financiero efectuado a la Empresa “Primefenix S.A”; Se aplicaron las

Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas.

Cabe mencionar, que se realizaron evaluaciones y controles de datos, mediante la

técnica de muestreo. Con la finalidad de evidenciar la aplicación de los procesos
financieros y saldos presentados en los estados financieros.

Es importante indicar que se agrega a este informe la documentación de soporte de

la información. Tales como papeles de trabajo, soportes, comprobantes y balances
financieros revisados por el equipo de auditoría.

Resultados Esperados en la Auditoría Financiera

1. Fortalecer el área financiera de la empresa Primefenix S. A

2. Brindar y dotar las recomendaciones necesarias para optimizar el rendimiento
3. Entrega de información correspondiente a los directivos de Primefenix para la
toma de decisiones.
 CONCLUSIONES

• Cuando se elabora un presupuesto para una empresa, en lo que se está

haciendo es planear su futuro. Entonces hay que preguntase cuánto se
piensa vender, qué se necesita hacer para lograrlo, cuánto se tiene que
gastar y, lo más importante de todo, saber cuánto se va a ganar en un
periodo. Obviamente, esto es una estimación que puede hacerse de acuerdo
con la experiencia de los responsables de las áreas funcionales y de la
información que se conoce sobre el entorno.
• Las medidas de control comprenden el plan de organización y todos los
sistemas, procedimientos y medidas de coordinación adoptadas por las
organizaciones para proteger sus datos contables, fomentar la eficiencia de
sus operaciones y estimular en sus trabajadores el apego a las políticas
ordenadas por la gerencia.

• Tomando en consideración todas las investigaciones

realizadas, podemos concluir que la auditoria es una dinámica,
la cual debe aplicarse formalmente toda empresa,
independientemente de su magnitud y objetivos; aun en empresas
pequeñas, en donde se llega a considerar inoperante, su
aplicación debe ser secuencial constatada para lograr
eficiencia.
 BIBLIOGRAFÍA

https://economipedia.com/definiciones/presupuesto-base-cero.html

MÜNCH, LOURDES ADMINISTRACIÓN. Gestión organizacional, enfoques y

proceso administrativo PEARSON EDUCACIÓN, México, 2010

https://economipedia.com/definiciones/tipos-de-auditoria.html

https://landing.kawak.net/conceptos-y-definiciones-clave-de-
auditoria#tiposdeauditoria

https://emprendepyme.net/tipos-de-auditoria.html

Administración moderna, Agustín Reyes Ponce , México 2007.