Conocimiento del cliente.

Estructura organizacional.
La estructura organizacional es la disposición de las responsabilidades y
tareas que constituyen una entidad, de tal manera que se generen flujos de
comunicación y autoridad para que cada una de las funciones y personas
que la componen puedan coordinarse y orientarse hacia el logro de los
objetivos.
Políticas, normas y costumbre
El desarrollo integral de las instituciones requiere de la puesta en práctica
de varios elementos que favorecen un adecuado clima laboral, con impacto
en los avances y los resultados que se alcanzan en la actividad productiva o
en la prestación de bienes o servicios. Se destacan, por ejemplo, los
siguientes:

 El respeto hacia los diferentes públicos. Incluye las percepciones que

se generan de acuerdo con la actitud o integridad de las personas en
su desempeño, por su responsabilidad, laboriosidad y consagración,
lo que requiere de un trato respetuoso y digno.

 Confianza y apoyo. Se relaciona con el logro de la reputación, el

respaldo, un clima laboral favorable, el compañerismo, la franqueza y
autenticidad.

 Igualdad de poder. Cuando median relaciones sobre la base de la

igualdad de derechos y condiciones. Se evita el exceso de autoridad y
de control jerárquico.

 Confrontación. Se evita la minimización u ocultamiento de problemas

que puede estar afrontando la organización, por lo cual son acertadas
las adecuadas y oportunas prácticas de solución.

 Participación. Cada uno de los procesos que se llevan a cabo en las

empresas demanda de la participación de las personas para, de
forma conjunta, propiciar el logro de los objetivos propuestos. Es,
sobre todo, un derecho y un deber de los trabajadores.

Debe entenderse que la cultura organizacional es un fenómeno tangible y

visible, el cual se expresa en todos los procesos y en las prácticas
cotidianas de la institución. En los ámbitos organizacionales, la cultura "se
configura a partir de las creencias compartidas y actúa inconscientemente.
Se ha comprobado que el conjunto de valores, creencias y actitudes que se
instauran en las organizaciones, es lo que mantiene sus estructuras y
procesos.

Mecanismo Contable y de Información

El sistema de información o mecanismo contable “como una clase de
sistema para la dirección empresarial que, a través de la realización del
proceso contable, suministra información económica relevante para la
gestión. Su utilización, por consiguiente, puede contribuir notablemente a
facilitar y mejorar las decisiones empresariales.
Afirman que un sistema de información contable consta del personal, los
procedimientos, los mecanismos y los registros utilizados, para una
organización, primero para desarrollar la información contable y segundo
para trasmitir esta información a quienes toman decisiones.” Por
consiguiente, el propósito está en “satisfacer en la forma más eficiente
posible las necesidades de información contable de la organización.
 Conocer y demostrar los recursos controlados por la entidad, las
obligaciones de
 transferir los recursos a otras entidades, los cambios de estos
recursos y los resultados
 al final del período.
 Predecir flujos de efectivo
  Apoyar el área administrativa en la planeación, organización y
dirección del negocio
 Tomar decisiones en temas de inversión y crédito.
 Evaluar la gestión del administrador
 Ejercer control sobre las operaciones de la entidad
 Fundamentar el tema tributario, precios y tarifas
 Ayudar en la información estadística nacional
 Contribuir a la evaluación del beneficio o impacto de la actividad
económica de la comunidad.

Evaluación del Sistema de Control Interno

El ambiente interno de control es el entorno que influye en los integrantes
de una organización y en el control de sus actividades. Este ambiente es la
base de la administración de riesgos corporativos, pues proporciona
disciplina y estructura, además, impacta en todos los componentes de la
gestión de riesgos.
El control interno está compuesto por planes, métodos, principios, normas,
procedimientos y mecanismos que permiten verificar y evaluar todas las
operaciones que lleva a cabo la compañía, así mismo, identificar de qué
manera se almacena la información y los recursos de la misma y si esto
cumple con los objetivos.
 Revisión General.
 Revisión Detallada.
 Evaluación Preliminar.
Principales Debilidades Y Fortalezas de la Entidad
Las fortalezas de una empresa son aquellas cuestiones que positivas de la
empresa. Estas fortalezas constituyen un valor sólido para una empresa,
por tanto, son un pilar de la marca corporativa sobre el cual seguir
construyendo. Las fortalezas de una empresa son una gran oportunidad, por
tanto, no solo deben mantenerse sino también reforzarse en el plan de
acción para incrementar los resultados positivos.
El ejemplo es un recurso clarificador para profundizar en esta cuestión. A
continuación, enumeramos ejemplos de valiosas fortalezas para la empresa:
Ubicación.
Recursos Humanos.
 Transformación Digital.
Especialización y bajo nivel de competencia.
Formación.
Historia propia.
Las debilidades de la empresa son esos factores o áreas que dificultan o
empeoran el rendimiento de la empresa. Las debilidades son aquellas
cuestiones de empresa que al someterse a un proceso de evaluación no
alcanzan el nivel deseado de calidad.
A continuación, mostramos una selección de ejemplos de debilidades que
pueden formar parte de una empresa:
Mala relación.
Quejas frecuentes.
Falta de recursos.
Falta de liderazgo.
Estancamiento.

Planeación de Auditoría
La planificación es un proceso relevante para cualquier tipo de actividad que se va
a desarrollar. Elaborar una planificación en la auditoría permite tener a la mano
detalles sobre los procedimientos, la forma de actuar y los resultados probables
que se obtendrán con su aplicación, además de poseer una descripción y análisis
de los problemas o resistencias que se encontrarán durante el proceso.

Norma de Auditoría
Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS) son los principios y
requisitos que debe cumplir el auditor en el desempeño de sus funciones de modo
que pueda expresar una opinión técnica responsable, también son llamadas
Normas Técnicas de Auditoría.
Clasificación de las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas
Estas normas pueden diferir de país en país (por lo general son dictadas por el
colegio de contadores de cada país) pero, en general, son 10 y se agrupan en tres
grandes renglones:
1. Normas personales o generales
2. Normas relativas a la ejecución del trabajo
3. Normas relativas a la preparación de los informes
1. Normas personales o generales
Regulan las condiciones que deben reunir el auditor de cuentas y su
comportamiento en el desarrollo de su actividad.
a) Entrenamiento y capacidad profesional.
b) Cuidado y diligencia profesional.
c) Independencia.
Normas relativas a la ejecución del trabajo
Su fin es determinar los medios y las actuaciones que aplican al auditor en su
ejercicio.
a) Planeación y supervisión: La auditoría debe planificarse adecuadamente
y el trabajo de los asistentes debe ser supervisado apropiadamente. La
auditoría de los estados financieros requiere de una operación adecuada
para alcanzar totalmente los objetivos de la forma más eficiente.
b) Estudio y evaluación del control interno: Debe estudiarse y evaluarse
apropiadamente la estructura del control interno para planificar la auditoría y
determinar la naturaleza, duración y alcance de las pruebas que se deben
realizar.
c) Obtención de la evidencia suficiente y competente: Debe obtenerse
suficiente evidencia mediante la inspección, observación, indagación y
confirmación para proveer una base razonable que permita la expresión de
una opinión sobre los estados financieros auditados.

Elaboración de Programas de Auditoría

El programa de auditoría es un enunciado, lógicamente ordenado y clasificado, de
los procedimientos de auditoría que han de emplearse, la extensión que se les ha
de dar y la oportunidad en que se han de aplicar. Dado que los programas de
auditoría se preparan anticipadamente en la etapa de planeación, estos pueden
ser modificados en la medida en que se ejecute el trabajo, teniendo en cuenta los
hechos concretos que se vayan observando.
El auditor deberá desarrollar y documentar un programa de auditoría que exponga
la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría planeados
que se requieren para implementar el plan de auditoría global. El programa de
auditoría sirve como un conjunto de instrucciones a los auxiliares involucrados en
la auditoría y como medio para el control y registro de la ejecución apropiada del
trabajo. El programa de auditoría puede también contener los objetivos de la
auditoría para cada área y un presupuesto de tiempos en el que son
presupuestadas las horas para las diversas áreas o procedimientos de auditoría.
Tipos de auditoría
Los tipos de auditoría son las categorías en las que se pueden clasificar las
auditorías. Estas son las técnicas de evaluación mediante las cuales se busca
conocer las características de una organización empresarial .
Auditoría Integral

En un esquema básico, se denomina como auditoría integral a una acción

conjunta de otros tipos de auditoría como lo son la financiera, la de gestión, la de
cumplimiento o la operacional. Comprende un análisis de carácter sistemático y
exhaustivo de una empresa o una institución.
Auditoría interna: Es aquella elaborada por una persona (o grupo de personas)
que trabaja dentro de la propia empresa. La idea es que la organización se
autoexamine para encontrar puntos en los que pueda mejorar.
Auditoría externa: Es aquella realizada por un agente que no pertenece a la
empresa evaluada. Así, normalmente una empresa auditora externa inspecciona
los procesos de otra firma, la cual ha contratado sus servicios. Lo que se busca
con este tipo de auditoría es un punto de vista externo, de un tercero ajeno a la
sociedad mercantil analizada.
Auditoría contable: Consiste en una revisión de los estados financieros de la
empresa para comprobar que reflejan la situación económica de la institución. Se
revisan los siguientes documentos: el balance general, la cuenta de resultados, el
estado de flujos de efectivo y el estado de cambios en el patrimonio neto.
Auditoría operativa: Es aquella que se realiza para determinar si una empresa
está haciendo uso óptimo de sus recursos. Esto es, que sus procesos sean
eficientes y no estén generando pérdidas a la compañía.
Auditoría financiera: Consiste en un análisis de la situación económica y
contable de la compañía. Va más allá de la auditoría contable. Su tarea debe
realizarse de manera conjunta con la auditoría fiscal, de gestión, informática y
fiscal.
Auditoría medioambiental: Consiste en medir el impacto de la actividad de una
compañía en el medioambiente. Esto, con el objetivo de determinar si se cumplen
con los estándares exigidos por ley. De no ser ese el caso, se tendrán que
plantear medidas o estrategias de mejora.
Auditoría informática: Es aquella donde se evalúan los softwares o sistemas
informáticos adoptados por la empresa, por ejemplo, para los procesos
comerciales o fiscales.
Auditoría de calidad: Se lleva a cabo para verificar el correcto funcionamiento del
sistema de calidad implementado por la empresa. Esto, en el marco de la norma
ISO 9001.
Auditoría de cumplimiento: Es aquella donde se comprueba que la empresa
cumple con las buenas prácticas exigidas por la ley para su sector o entorno, de
manera que las normas están siendo respetadas.
Auditoría de gestión: Consiste en medir el uso de los recursos que posee la
empresa para evaluar si es eficiente, pero, además, a diferencia de la auditoría
operativa, se da un paso más allá para analizar si se han alcanzado los objetivos
previstos de rentabilidad.

Ejecución de Auditoría
La auditoría es un proceso sistemático de obtener evidencia, tienen que existir
conjuntos de procedimientos lógicos y organizados que sigue el auditor para
recopilar la información. Aunque los procedimientos apropiados varían de acuerdo
con cada entidad, el auditor siempre tendrá que apegarse a los estándares
generales establecidos por la profesión.
El papel del auditor es determinar el grado de correspondencia entre la evidencia
de lo que ocurrió en realidad y los informes que se han presentado de esos
sucesos. Los usuarios del informe que por lo general no conocen directamente lo
que aconteció en realidad, quieren que el auditor les asegure que la información
presentada es una declaración objetiva de los sucesos reales y sus resultados.