1.

PRESUPUESTO DE VENTAS
1
. Presupuesto de Ventas
Un presupuesto de ventas es la representacin de una estimacin
programada de las ventas, en trminos cuantitativos, realizado por
una organizacin.
2. Importancia de un presupuesto de ventas
Ejecuciones de grandes obras pblicas o privadas; por lo cual la
ciudadana percibir mayores ingresos y aumentar su poder
adquisitivo; hacindose sentir, por lo tanto, los efectos del
Multiplicador del Gasto. El presupuesto de ventas es el primer paso
para realizar un presupuesto maestro, que es el presupuesto que
contiene toda la planificacin. Si el plan de ventas no es realista y
los pronsticos no han sido preparados cuidadosamente y con
exactitud, los pasos siguientes en el proceso presupuestal no sern
confiables, ya que el presupuesto de ventas suministra los datos
para elaborar los presupuestos de produccin, de compra, de
gastos de ventas y de gastos administrativos.
3. Pasos para realizar un presupuesto de ventas
A continuacin se comentan cada uno de los pasos que debe dar la
empresa para preparar un presupuesto de ventas. Sin embargo,
estos pasos pueden ser modificados y ejecutarse en distintas
formas, dependiendo de las caractersticas del negocio y de las
habilidades de la administracin.
3.1. Preparar Pronsticos de Ventas
Un pronstico es una declaracin o apreciacin cuantificada de las
futuras condiciones que rodean a una situacin o materia en
particular, basada en uno o ms supuestos explcitos. Un pronstico
debe manifestar siempre los supuestos en que se basa. ste debe
verse como uno de los insumos en el desarrollo del plan de ventas y
puede ser aceptado, modificado o rechazado por la administracin.
El pronstico de ventas es la base sobre la que descansa el
presupuesto maestro, as que si ste ha sido preparado
cuidadosamente y con exactitud, los pasos siguientes en el proceso

presupuestal sern mucho ms confiables. Los pronsticos de

venta son una fuente importante de informacin en el desarrollo de
estrategias y compromisos de recursos por parte de la
administracin superior, as que deben prepararse antes de
cualquier decisin e indicar las ventas probables bajo diversos
supuestos alternativos. Por ello se puede hacer un pronstico de
ventas de la industria a la que pertenece la compaa y el sector en
donde est ubicada y otro de la propia empresa.
3.2. Pronsticos de ventas del sector
Estas ventas recogen el potencial de negocios que pueden abarcar
todas las empresas del sector o aquellas que constituyan la
competencia real. La comparacin del mercado o demanda con las
ventas u ofertas del sector, permiten detectar las situaciones
siguientes:
Si el mercado o demanda es superior a la oferta, los productores
pueden acortar la distancia mediante estrategias de penetracin de
mercado, el desarrollo de productos o la integracin.
Si el mercado es similar a la oferta, los productores pueden acudir
al atrincheramiento, la contraccin de productos, la diversificacin o
la instauracin de polticas crediticias o de precios que conduzcan al
desplazamiento de competidores.
Las ventas esperadas de la competencia ameritan el conocimiento
de factores como la tendencia de los negocios, el nivel de empleo,
la capacidad instalada, las polticas sobre productos y la intencin
de ampliar su oferta mediante proyectos de inversin. Es muy
importante mantener sistemas de informacin fidedigna y
actualizada.
3.3. Pronsticos de ventas de la empresa
Los pronsticos de las ventas de la empresa se fijan segn su
participacin en el mercado. La gerencia debe establecer si es o no
factible alcanzar la participacin deseada a partir del reconocimiento
de las capacidades productivas, la situacin de la empresa, el
estado de intervencin actual y el estudio racional de las polticas
de marketing que puedan implementarse.

Ejemplo
FORMULA: PV = VR (1+TFY) (1+TFE) (1+TFA)
DONDE:

PV : Presupuesto de Ventas

VR : Ventas Reales

TFV : Tasa de factores de venta

TFE : Tasa de factores econmicos

TFA : Tasa de factores administrativos

el futuro de su negocio
Presupuestar
Es calcular en forma anticipada a cunto ascendern los
ingresos y los gastos de una empresa durante un
perodo.
Toda empresa necesita conocer su futuro inmediato y
poder anticipar lo que habr de ocurrir en los prximos
meses.
El Empresario puede ayudar a determinar ese futuro, planeando las
actividades de su empresa.
Un valioso instrumento de planeacin lo constituye el plan de
ventas.
Lo primero: conocer su mercado
Esto le permitir establecer:
Qu productos podrn venderse con
xito;
A quines;
En qu cantidades
A qu precios y bajo que condiciones;
En qu poca del ao; y
A travs de que canales de distribucin.

El plan de ventas expresado en cifras constituye el presupuesto de

ventas.
Establezca sus objetivos y metas de ventas, y
esfurcese no solo por lograrlas, sino por superarlas.
Presupuesto de ingresos y gastos
El presupuesto de ingresos
Se prepara con la informacin proveniente del presupuesto de
ventas.
En l ha incluido usted, mes a mes, tanto el nmero de unidades de
producto a vender; como los montos de dinero que recibir por
dicha venta.
Previamente usted habr fijado los precios de venta de cada uno de
sus productos, para los prximos tres, seis o doce meses.
Presupuestar es fijarse metas de ventas y hacer todo
Se prepara con la informacin proveniente del presupuesto de
ventas.
En l ha incluido usted, mes a mes, tanto el nmero de unidades de
producto a vender; como los montos de dinero que recibir por
dicha venta.
Previamente usted habr fijado los precios de venta de cada uno de
sus productos, para los prximos tres, seis o doce meses.
Presupuestar es fijarse metas de ventas y hacer todo el esfuerzo,
posible para lograrlas, Esto es lo que caracteriza al empresario.
Es todo lo contrario de sentarse a esperar que los clientes llamen a
la puerta.
El presupuesto de ingresos debe ser elaborado en forma realista sin
exceso de entusiasmo pero constituye todo un reto a nuestra
creatividad, imaginacin y dinmica.
Presupuesto de gastos

Corresponde al total de egresos de dinero que

tendr su empresa durante el mismo perodo del
presupuesto de ventas calculado por usted.
Para ello deber determinar:

e.
f.
g.
h.

a. Tipos, cantidades y precios de los materiales

a utilizar
b. Cantidad de operarios a emplear y el total de
salarios y beneficios a pagar mes a mes.
c. Servicios ajenos a contratar; la cantidad y el
precio aproximado de los mismos.
d. Los gastos de administracin del negocio
(sueldo del administrador, sueldos del
personal de oficina, renta del local, consumo
de energa luz, agua; gastos de movilidad; papelera; correos
y telfono; mantenimiento de instalaciones y mquina etc.)
Pago por plizas de seguros; por robo, incendio y otros tipos
de riesgos.
Los totales mensuales a cargar por concepto de depreciacin.
Los montos totales de comisiones a pagar a vendedores y/o
comisionistas.
Los gastos promocinales (folletos, volantes, afiches) y
publicidad (cuas de avisos en radio, avisos en peridicos,
etc.)

PRESUPUESTO DE EGRESOS
Es la representacin ordenada y clasificada de los gastos que el
ayuntamiento debe realizar en un ao para cumplir con sus
funciones.
El Presupuesto de Egresos constituye el programa anual de gastos
del municipio, ya que permite al ayuntamiento:

Prever los recursos financieros necesarios para la

administracin municipal.


Llevar un control estricto de los gastos de la administracin
municipal.

Manejar adecuada y honestamente los fondos financieros del

municipio.
Adems, el Presupuesto de Egresos es un documento normativo,
ya que obliga a la tesorera municipal a efectuar slo aquellos
gastos y pagos que hayan sido incluidos en el presupuesto, siendo
grave el actuar fuera de los gastos previstos.
El Presupuesto de Egresos debe ser elaborado por la tesorera
municipal, bajo la direccin y orientacin del presidente municipal,
tomando en cuenta los siguientes aspectos:

El monto disponible de los ingresos del ayuntamiento.

Lo dispuesto en la Ley Orgnica Municipal del estado y en la

Ley de Hacienda Municipal.
De acuerdo con la Ley Orgnica Municipal, el Ayuntamiento debe
aprobar el Presupuesto Anual de Egresos, verificando que se sujete
a los recursos disponibles en el municipio.
2. CLASIFICACIN DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS
En la mayora de los municipios del pas se utilizan bsicamente
tres tipos de Presupuesto de Egresos:
2.1 Por objeto del gasto. 2.2 Institucional administrativo. 2.3 Por
programas.
El criterio que cada municipio debe seguir para elaborar su
Presupuesto de Egresos debe estar determinado por sus
necesidades especficas, no obstante es muy importante que se
siga un orden elemental para elaborarlo, de tal manera que sea
comprensible y asegure el manejo adecuado, eficaz y honesto de
los recursos del municipio.

APROBACIN DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS

La aprobacin del Presupuesto de Egresos consiste en la revisin

que hace el ayuntamiento de los gastos previstos para el periodo de
un ao, conocido como ejercicio fiscal.
La revisin consiste en analizar que los gastos estn plenamente
justificados y que se sujeten al total de los ingresos que dispone el
ayuntamiento para el mismo ejercicio. Esto significa que los gastos
no pueden ser mayores de lo que se preve en la Ley de Ingresos
Municipales, aprobada por la Legislacin Local.
El Ayuntamiento es el encargado de aprobar el Presupuesto de
Egresos, de acuerdo con las facultades que le otorga la Ley
Orgnica Municipal de su estado.
El Ayuntamiento en sesin de cabildo debe aprobar el Presupuesto
de Egresos del municipio; ste puede solicitar al Presidente
Municipal y a la tesorera que se reajuste en caso de tener errores o
gastos no justificables.
El Presupuesto de Egresos se aprueba entre los meses de
septiembre y diciembre de cada ao y entra en vigor a partir del
primero de enero del siguiente, teniendo la vigencia de un ao.
4. EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS
El presidente municipal y el sndico deben vigilar que los gastos se
realicen conforme a lo previsto en el Presupuesto de Egresos
vigente.
Es de suma importancia que en el ejercicio del Presupuesto de
Egresos se recaben las notas y documentos que justifiquen los
gastos; estos comprobantes servirn al tesorero municipal para
presentar al ayuntamiento la cuenta pblica municipal.
El Presidente Municipal debe vigilar que la tesorera lleva la cuenta
de los gastos municipales en forma adecuada, para lo cual debe
solicitar los informes y revisar que los gastos hechos tengan la
comprobacin correspondiente.
Con lo anterior, el Presidente Municipal previene desviaciones y
usos indebidos del gasto pblico.

Presupuesto anual
Aunque quiz resulte un poco engorroso el entender los
pormenores de un Presupuesto Anual, sin embargo nos parece
positivo el que se pueda tener acceso a las cifras que nos
marcan tanto las limitaciones como las posibilidades del
programa de actuacin a seguir en materia de Vivienda.
El ltimo Presupuesto disponible y que puedes ver adjunto,
es una muestra ms de la lnea ascendente y de la
apuesta permanente que se est realizando por dotar
cada ao con ms recursos pblicos a este captulo,
pues es compartida por todo el Gobierno Vasco la urgencia
para poder hacer realidad el derecho de todos los
ciudadanos a disponer de una vivienda digna.
Fruto de esta poltica, que se viene reforzando ao a ao,
podemos constatar el hecho de que Euskadi sea la
comunidad autnoma del Estado en que la promocin de
vivienda pblica representa un mayor porcentaje con
respecto a la promocin privada.
La oferta de VPO est siendo ya una realidad tangible, que
cada vez se hace ms presente y que esperamos que en
pocos aos llegue a modular el mercado de la vivienda y a
cambiar de tendencia la escalada de precios que se ha
venido registrando en los ltimos tiempos.