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EMPRESA ELECTRICA QUITO S.A AUDITORIA FINANCIERA PERODO: 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 PROCEDIMIENTO REF/ F. INICIO PT

F. TERMINACI N

OBJETIVO 1 Determinar la veracidad del saldo de Cuentas y Documentos por Cobrar 2 Verificar las transacciones de crdito de la Empresa Elctrica Quito S.A 3 Verificar la veracidad, legalidad, y la documentacin sustentable de sus transacciones respectivas PROCEDIMIENTOS 1 Evaluar el sistema de control interno de cuentas y documentos por cobrar 2 Evaluar los riesgos inherentes y de control 3 Analizar los documentos fuentes que sustenten las transacciones de crdito 4 Seleccionar una muestra de las transacciones realizadas a los clientes por el periodo comprendido en el 2011 5 Evaluar el cumplimiento de las disposiciones legales 6 Realizar una confirmacin de saldos con una muestra de clientes de la EEQ 7 Chequear que existan los registros de deudas para con la empresa de los propios trabajadores de la empresa. 8 Revisar los documentos o antecedentes de los documentos incobrables para verificar que se usaron todas las instancias para el cobro de stos. 9 Verificar si ha habido deudores incobrables que se hayan presentado a cancelar una deuda. 10 Verificar qu cuentas por cobrar han sido canceladas oportunamente, con atrasos, o si no han sido pagadas o protestadas.

Cliente:

P/T 1/2 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO Empresa Elctrica Quito S.A Fecha de Auditora: 31-12-2011

Nombre y puesto del personal entrevistado del cliente: Juan Torres Cajero; Amanda RuizContadora PREGUNTA Respuesta Cometario No S No Debilidad Grand Menor . e Ap l X 1. Existe reglamento para crdito?
2. Existen polticas para el cobro de cuentas y documentos por cobrar? 3. Se cobra intereses por retraso en los pagos? 4. Se lleva un registro detallado de documentos por cobrar? 5. Se realizan descuentos por pronto pago?
6.

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6. Se lleva control sobre los ingresos procedentes del cobro de cuentas y documentos por cobrar?
7.

7. Se aceptan cheques personales en pago de cuentas por cobrar?

8.

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8. La persona que otorga los crditos es la misma que cobra y registra? 9. Se preparan mensualmente informes de cuentas por cobrar por antigedad de saldos? 10. Dichos informes son revisados por algn funcionario autorizado tomando decisiones mensualmente las cuentas atrasadas? 11. Se tienen listas o catlogos de clientes con direcciones, telfono, RFC, otros datos, etc? 12. Se practican arqueos peridicos y sorpresivos? 13. Las cancelaciones por cuentas incobrables son aprobadas por algn funcionario autorizado y, se contabilizan en cuentas por separado? 14. Se tiene algn control adicional por las cuentas incobrables canceladas? 15. Se contina las gestiones de cobro despus de que las cuentas incobrables son canceladas en la contabilidad?

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P/T 2/2

16. Existe un control para asegurarse que los cobros hechos por los vendedores son enviados a la compaa de inmediato o que se depositan de algn modo tambin inmediatos donde quiera que estn? 17. Los documentos o cuentas por cobrar que son cancelados son autorizados por algn funcionario facultado y, se anota el motivo? 18. Los prstamos a funcionarios y empleados se autorizan por persona responsable o la Gerencia y tiene algn tope sobre su sueldo? 19. Los prstamos del inciso anterior se descuentan de nmina regularmente? 20. Se obtienen comprobantes de que los clientes hayan recibido el servicio adecuadamente?

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CARTA DE CONFIRMACIN A CLIENTES Santo Domingo 25 de marzo de 2012 Seores Empresa Dos Pinos Av. De los Shyris y Suecia Quito.-

Estimados Seores: En este momento, nuestra empresa se encuentra llevando a cabo la Auditora anual de sus estados financieros al diciembre 31 de 2011, la cual es realizada por la firma AUDITSEGUROS S.A. (Av. Rumipamba y Manuela Saenz N 443).

Por esta razn, nos permitimos solicitarles comedidamente, se sirvan enviar con la mayor brevedad posible a estos ltimos, el volante adjunto en el cual se requieren una serie de datos relativos al saldo de su apreciable cuenta, cortado a diciembre 31 de 2011, anexa. utilizando el sobre porteado que tambin se

Su pronta respuesta nos permitir mantener unas relaciones comerciales beneficiosas para ambas partes. La presente no es una cuenta de cobro

Atentamente

Ing. Carlos Andrade Gerente General Empresa Elctrica Quito S.A