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Los especialistas en temas de Auditoría Forense hoy en día son los profesionales
que pueden ayudar a las entidades en conjunción con las autoridades para la
prevención y detección del fraude.
AUDITORÍA FORENSE
I Generalidades
AUDITORIA FORENSE
Sin embargo, la auditoría forense no solo está limitada a los hechos de corrupción
administrativa, también el profesional forense es llamado a participar en
actividades relacionadas con investigaciones sobre:
- Crímenes fiscales.
- Crimen corporativo y fraude.
- Lavado de dinero y terrorismo.
- Discrepancias entre socios o accionistas.
- Siniestros asegurados.
- Disputas conyugales, divorcios y
- Pérdidas económicas en los negocios, entre otros
La experiencia nos dice, que para complementar los conocimientos del contador y
auditor habitual y formarlo como auditor forense, se deben incluir aspectos de
investigación legal y formación jurídica, con énfasis en la recolección de pruebas y
evidencias, ya que sus habilidades en el manejo de evaluación de control interno y
procedimientos de auditoría, lo destacan como un profesional de alta idoneidad.
Disputas comerciales
Reclamaciones de seguros
Negligencia Profesional
Valoración
- Marcas
- Propiedad intelectual
- Valoraciones de acciones y negocios en general, incluyendo las compañías de
Internet.
2.3 Peritajes
Estos no son los únicos campos de acción de la auditoria forense, cada día se
descubren nuevos campos de trabajo donde los auditores forenses pueden
desempeñarse, pero también depende de la administración de las empresas
determinar el costo / beneficio de realizar una auditoria forense. En Estados
Unidos se está discutiendo en este momento si algunos de los arreglos extrajuicio
a que se han llegado (por ejemplo, uno de una firma de auditoría que pagó $355
millones de dólares por no llegar al final de una auditoria forense) justifica la
realización de esas auditorias, cuando la responsabilidad corresponde a la
administración de las compañías.
PARTE PRÁCTICA
Enunciado
Gutiérrez Gonzales
Jesús Ríos Pinto Q. 60,000.00 46893290-0304
Datos:
NIT: 20503275463
Q. 25,000.00
Q. 25,000.00
Q. .20,000.00
Q. 20,000.00
Q. 40,000.00
Crédito Detalle :
Se evalúa el terreno
en Q.500,000.00
El avaluó de lo
construido Q.1,500,000.00
AREQUIPA S.A.
PROGAMA DE LA AUDITORIA FORENCE
PERIODO: DEL 01.ENE. 2010 AL 31.DIC.2010
Procedimiento de auditoria REF HECH FECHA TIE
M
PO
P/T POR TERMIN DIA
S
O
1) Obtener copia literal de Registros Públicos, de MP
Arequipa S.A. con una vigencia no mayor a 30
días y verificar: razón social, objeto social, fecha
de constitución, vigencia , dirección principal,
nombre
de representante legal capital inicial, capital
actual.
2) Obtener la escritura de constitución y las MP
modificaciones realizadas y verificar los cambios
importantes en la trayectoria del negocio.
3) Obtener los últimos balanceas fecha de corte MP
31 de diciembre, asimismo verificar que estén
firmados por el contador y el representante
legal,
asimismo confirmar sí están autorizados.
4) obtener el estado de pérdidas y ganancias LAT
anterior al periodo de investigación, asimismo
verificar que estén firmados por el contador y el
representante legal, asimismo confirmar si están
autorizados.
5) Elaborar un estado flujo de efectivo así como LAT
un cuadro de activos de la compañía
EFICIENTES Y ASOCIADOS
AUDITORIA FORENSE
INFORME DE AUDITORIA
I. INTRODUCCIÓN
3. Base Legal
a) De la Entidad
Ley de actualización tributaria decreto 10-2012
4. Actividades de la Organización
General
Específicos:
8. Nomina de Funcionarios
9. Comunicación de hallazgos
II. OBSERVACIONES
El Sr. Pérez manifestó que su participación fue debido a una solicitud personal por
parte del Sr. Angel Gutiérrez Gonzales, hermano de uno de los socios, Además
indica que lo conoció cuando laboraba en la Municipalidad de Guatemala y donde
desempeñó el cargo de chofer. El señor Angel Gutiérrez Gonzales, se desempeña
en la actualidad como Jefe de compras.
El responsable de este delito será sancionado con prisión de uno a seis años, que
graduará el Juez con relación a la gravedad del caso, y multa equivalente al
impuesto omitido.
Como podemos apreciar en este caso se estaba contraviniendo con los Artículos:
Artículo 321. Falsedad material. Quien, hiciere en todo o en parte, un documento
público falso, o alterare uno verdadero, de modo que pueda resultar perjuicio,
será sancionado con prisión de dos a seis años.
Artículo 322. Falsedad Ideológica. Quien, con motivo del otorgamiento,
autorización o formalización de un documento público, insertare o hiciere insertar
declaraciones falsas concernientes a un hecho que el documento deba probar, de
modo que pueda resultar perjuicio, será sancionado con prisión de dos a seis
años,
b) Adquiera, posea, administre, tenga o utilice bienes o dinero sabiendo, o que por
razón de su cargo, empleo, oficio o profesión esté obligado a saber, que los
mismos son producto, proceden o se originan de la comisión de un delito;
III. CONCLUSIONES
(Observación Nº 1)
(Observación Nº 2)
(Observación Nº 3)
4. Existe una factura emitida por un monto de Q. 20,000.00 por una venta no
realizada con el fin de encubrir el ingreso de efectivo que tiene un origen
ilícito.
IV RECOMENDACIONES
1. Se recomienda lo siguiente:
(Conclusión Nº 1)
2. Se recomienda lo siguiente:
(Conclusión Nº 2)
3. Se recomienda lo siguiente
(Conclusión Nº 3)
4. Se recomienda lo siguiente
Ante los supuestos de fraude, es necesaria una participación más efectiva de las
entidades gubernamentales, La Auditoría Forense ayudará al fortalecimiento de
las instituciones públicas, al procurar disuadir las prácticas deshonestas
promoviendo la responsabilidad y transparencia.
RECOMENDACIONES
BIBLIOGRAFÍA