GASTOS POR VIATICOS

CURSO:

PRACTICAS PRE-PROFESIONAL

INTEGRANTES:

SANTIAGO CAHUANA,PAULO

MONTESINOS PRE,MIGUEL

PROFESOR:

JOSE HAUYON
CASO 1

• LA EMPRESA BURGA S.A., Contabiliza los gastos de viáticos por

viajes a provincias por un importe 26,500 soles, los viajes fueron
realizados por el agente vendedor de la empresa para ponerse en
contacto con los principales clientes, a la zona centro del país del 05 al
12 de Abril y a la zona norte del país del 17 al 25 de Abril del 2023.
Los gastos se encuentran sustentados con los respectivos comprobantes
de pago.

• Gastos contabilizados 26,500

• Gastos máximos aceptados por día (05 al 12 de Abril) 8*640 (5,120)

• Gastos máximos aceptados por día (17 al 25 de abril) 9*640 (5,760)

 ARTÍCULO 37° INCISO R)
LEY DEL I.R.
• Los gastos de viaje por concepto de transporte y
viáticos que sean indispensables de acuerdo con la
actividad productora de renta gravada. La
necesidad del viaje quedará acreditada con la
correspondencia y cualquier otra documentación
pertinente, y los gastos de transporte con los
pasajes. Los viáticos comprenden los gastos de
alojamiento, alimentación y movilidad, los cuales
no podrán exceder del doble del monto que, por
ese concepto, concede el Gobierno Central a sus
funcionarios de carrera de mayor jerarquía.
• Establézcase que los viáticos por viajes a nivel
nacional en comisión de servicios para los
funcionarios y empleados públicos,
independientemente del vínculo que tengan con el
Estado; incluyendo aquellos que brinden servicios
de consultoría que, por la necesidad o naturaleza
del servicio, la entidad requiera realizar viajes al
interior del país, es de Trescientos Veinte y 00/100
Nuevos Soles (S/. 320,00) por día.
• POR TANTO EL TOPE MÁXIMO PARA
GASTOS POR VIÁTICOS ES DE s/. 640.00
ASIENTO CONTABLE
REGISTRO CONTABLE
CODIGO DENOMINACION DEBE HABER
63 Gastos por tributos 22,457.63
631 Gastos en deuda tributaria
6315 Otros gastos de viaje
40 Trib. y aport. al Sistema de salud y pens. Por pagar 4,042.37
401 Gobierno nacional
4011 IGV
42 Cuentas por pagar comerciales terceros 26,500.00
421 Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
x/x por el registro del gasto de viaje del personal
………………….x…………………….
42 Cuentas por pagar comerciales terceros 26,500.00
421 Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 Efectivo y equivalente de efectivo 26,500.00
104 Cuenta corriente en instituciones financieras
CASO 2

• LA EMPRESA BURGA S.A. La gerente general viajó a la ciudad de Miami

(EE.UU) con el fin de colocar los productos de la empresa en el exterior y
permaneció 4 días, del 10 al 13 de octubre del 2023. Se registraron gastos de
alojamiento por S/ 11,230, alimentación por S/ 6,280 y movilidad por S/
3,700 sustentados sólo con los respectivos comprobantes de pago emitidos en
el exterior de conformidad con las disposiciones legales de Estados Unidos

• Gastos Contabilizados 21,210.00

• Día 10.10.2020 : U.S.$ 880 x T/C 3.807 (3,350.16)

• Día 11.10.2020 : U.S.$ 880 x T/C 3.828 (3,368.64)

• Día 12.10.2020 : U.S.$ 880 x T/C 3.826 (3,366.88)

• Día 13.10.2020 : U.S.$ 880 x T/C 3.841 (3,380.08)

 ARTÍCULO 37° INCISO R)
LEY DEL I.R.
• Los viáticos por alimentos y movilidad en el
exterior podrán sustentarse con los
documentos a los que se refiere el art. 51-A
El monto maximo dedicible para el exterior (EE.UU)
es de $440.00 para los funcionarios y empleados
públicos.

de esta ley o con la declaración jurada del POR TANTO EL TOPE MÁXIMO PARA GASTOS
beneficiario de los viáticos, deacuerdo con lo POR VIÁTICOS ES DE $ 880.00
que establesca el reglamento. Los gastos
sustentados con declaraciones juradas no
podrán exceder el trienta por ciento (30%) del
monto máximo establecido.
ASIENTO CONTABLE
REGISTRO CONTABLE
CODIGO DENOMINACION DEBE HABER

63 Gastos de servicios prestados por terceros 17,974.58

631 Transporte, correo y gastos de viaje
6311 transporte 3,135.59
6313 Alojamiento 9,516.95

6314 Alimentacion 5,322.04

40 Trib. y aport. al Sistema de salud y pens. Por pagar 3,235.42

401 Gobierno nacional

4011 IGV

42 Cuentas por pagar comerciales terceros 21,210.00

421 Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
421 Emitidas
x/x por el registro del gasto de viaje del personal
………………………..x………………..

42 Cuentas por pagar comerciales terceros 21,210.00

421 Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas

10 Efectivo y equivalente de efectivo 21,210.00

104 Cuenta corriente en instituciones financieras

X/x por el pago de los viáticos
• Según lo establecido por ley del impuesto a la renta:
Seran deducible tributariamente en la presentación de documentos que solicite la SUNAT
• 1er caso solo se deducirá un total de S/10,880.00
• 2do caso solo se deducirá un total de S/13,465.76