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CONTADORES PÚBLICOS

Asunto: Información Régimen de Incorporación

Fiscal

Por medio de la presente me permito brindarte la información fiscal y contable vigente de

acuerdo con las leyes fiscales mexicanas ejercicio fiscal 2021, correspondiente al Régimen de
Incorporación Fiscal.

Incorporación fiscal o Régimen de Incorporación Fiscal (RIF). De acuerdo con el SAT se define
como aquellas personas que realicen actividades empresariales, que vendan bienes o presten servicios
para los que no se requiera un título profesional, como por ejemplo quienes venden comida, salones de
belleza, tintorerías, carnicerías, etc. 

Contabilidad
Como persona física tiene la obligación de presentar declaraciones fiscales bimestrales de los
impuestos de ISR (Impuesto sobre la renta) e IVA (impuesto al Valor Agregado).

Para empezar a tributar, se deben seguir los siguientes pasos y las siguientes obligaciones:

 Inscripción en el RFC
 Obtener FIEL
 Expedir Facturación electrónica de ingresos
 Llevar registros contables.
 Presentar las declaraciones de impuestos correspondientes al RIF

Para poder tributar en el Régimen de Incorporación Fiscal los ingresos no deben de exceder sus

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ingresos de dos millones de pesos anuales. En el caso en que los ingresos excedan de dos millones
de pesos anuales se tendrá la obligación de aumentar las obligaciones fiscales a Actividad Empresarial.

Se deberá de llevar un expediente de sus facturas de ingresos, egresos y pago de impuestos, este
puede ser virtual o físico, la contabilidad de acuerdo con el Código fiscal de la federación deberá de
permanecer archivada durante 5 años.

Deducciones o Gastos
Es indispensable para la deducción de cualquier gasto relativo a la empresa, contar con un
CFDI expedido a favor del contribuyente.

“Deducciones autorizadas son aquellas sean estrictamente indispensables para la obtención de los
ingresos por los que se está obligado al pago de impuestos.” Art 147 LISR

Para poder deducir gastos de forma correcta se debe de cumplir con lo siguiente: (Las siguientes
deducciones son enunciativas, más no limitativas)

 Todo gasto mayor de $5,000.00 (Cinco mil pesos 00/100 M.N.) deberá de ser pagado con
cheque, trasferencia electrónica o tarjeta de crédito/debito.
 Gastos menores a $5,000.00 (Cinco mil pesos 00/100 M.N.) pueden ser pagados en efectivo.
 Activos fijos: Mobiliario y equipo de oficina, Equipo de Cómputo, Vehículo, los activos fijos son
inversiones que realiza para poder prestar sus servicios. Dichos activos fijos serán deducibles
mediante método de depreciación fiscal.
 Gasolina: Podrán efectuar pago de gasolina en efectivo, siempre y cuando la deducción no
exceda de $2,000.00 (Dos mil pesos 00/100 M.N). En caso de exceder deberá de ser pagado
con cheque, trasferencia electronica o tarjeta de crédito/debito.
 Gastos de operación: teléfono, luz, agua, renta del domicilio fiscal, cablevisión, internet etc (del
domicilio fiscal), supermercado (artículos de oficina), papelería y útiles, uniformes etc. Es decir,
todo aquel gasto en que incurra la persona física para el desarrollo de sus actividades.
 Viáticos: Deberán de ser pagados con tarjeta de crédito, para que un viatico sea considerado
deducible deberá de ser los siguientes conceptos (hospedaje, alimentación, trasporte, uso o

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goce temporal de automóviles y el pago de cuotas peaje) los viáticos deberán realizarse en una
faja de 50 km del domicilio fiscal.
 La cuenta bancaria con la que se realicen dichos pagos o deducciones deberá de estar
registrada a nombre del contribuyente y los estados de cuenta forman parte de la contabilidad.

No deducibles
 Gastos relacionados con mascotas
 Deducciones personales (honorarios médicos, dentales, hospitalarios, colegiaturas, póliza de
gastos médicos mayores, nutriólogo etc)
 Bebidas alcohólicas
 Cigarros
 Consumos en bares
 Despensa que no estaría en una oficina (pollo, jamón, carne, huevos etc)
 Gastos sin factura

Requisitos de Facturas Gastos

Las facturas que reciban de (gastos, costos y deducciones en general) deberán de cumplir con
los siguientes requisitos para su deducibilidad:

 RFC con homoclave del receptor del CFDI

 Nombre Completo del receptor del CFDI
 RFC del emisor del CFDI
 Régimen Fiscal en que tributa el emisor del CFDI
 Folio
 Sello digital
 Lugar y fecha de expedición
 Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes, mercancías o descripción del servicio o
del uso o goce que amparen.
 Valor unitario consignado en número.

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 Señalamiento expreso cuando la contraprestación se pague en una sola exhibición o en

parcialidades o diferido.
-Pago en una sola exhibición: Cuando la deducción es pagada de contado
-Pago en parcialidades o diferido: Cuando la deducción es a crédito.
 Desglose del importe de los impuestos trasladados (IVA, IEPS), o si en su caso
retenciones
 Forma en que se realizó el pago (efectivo, transferencia electrónica de fondos, cheque
nominativo o tarjeta de débito, de crédito, de servicio o la denominada monedero
electrónico, indicando al menos los últimos cuatro dígitos del número de cuenta o de la
tarjeta correspondiente).
 Uso de la factura.

Uso del CFDI:

Este dato consiste en indicar el uso que el receptor de la factura dará al CFDI lo más relevantes:

 Gastos en General: Se utilizará para los gastos de operación.

 Adquisición de mercancía: mercancía para su reventa, es decir inventario.
 Equipo de Trasporte: Compra de vehículos para el uso de la empresa
 Equipo de cómputo: Adquisición de equipos de computo para el uso de la empresa
 Mobiliario y Equipo de oficina para su inversión: Cuando se adquieren los conceptos
mencionados para el uso de la empresa y no para su venta.

Ingresos:
Una vez inscrito en el registro federal de contribuyentes y realizando una actividad empresarial, se
tiene la obligación de expedir comprobantes fiscales. De acuerdo con el artículo 110 fracción III
LISR:

“Los contribuyentes personas físicas sujetos al régimen tendrán la obligación de expedir comprobantes
fiscales que acrediten los ingresos que perciban.”

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Es necesario que la contribuyente realice la apertura de una cuenta empresarial en el banco de su

preferencia donde reciba los ingresos propios de su actividad y así no mezcle depósitos el su origen no
sea por ingresos fiscales.

Los depósitos ingresados en la cuenta bancaria de la empresa deberán de ser facturados, solicite o no
el cliente una factura. En caso de que el cliente no solicite una factura los ingresos se facturarán a
público en general.

Obligaciones Fiscales.
Federal:

Presentar declaración de Impuestos sobre la renta e Impuesto al valor agregado de forma

bimestral, se obtengas o no ingresos propios de la actividad, es decir una vez inscrito en el RFC se
tiene la obligación de presentar las declaraciones de impuestos. Se presentarán las declaraciones de
impuestos mediante las plataformas del SAT.

ISR
El primer año de tributación en el RIF el ISR se encuentra reducido un 100%, por lo tanto, no habrá
pagos del ISR. Cada año de tributación el estímulo fiscal disminuirá 10%:

Ejercicio Fiscal Porcentaje de Reducción

1 año 100%
2 año 90%
3 año 80%
4 año 70%
5 año 60%
6 año 50%
7 año 40%
8 año 30%
9 año 20%
10 año 10%

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IVA
En materia del impuesto al valor agregado (IVA) está exento del pago las facturas emitidas al público en
general.
Se pagará a una tasa del 16% las facturas expedidas a RFC con homoclave

Estatal:
De acuerdo con el régimen de incorporación fiscal, se tendrá la obligación de presentar las
declaraciones mensuales del impuesto CEDULAR en las plataformas de la Agencia de Administración
Fiscal de Yucatán, con una tasa efectiva de impuesto del 5%.
Dicho impuesto no tiene ninguna reducción al RIF.

No se tendrá obligación alguna de presentar declaración anual, por tal motivo las deducciones
personales se consideran no deducibles.

Sin más por el momento me despido y con todo gusto quedo a sus órdenes.

Atentamente

C.P. M.I DENISSE DEL CASTILLO ROCHA

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