GASTOS DE VIATICOS

Enunciado:

La empresa La Chimbotana S.A. dedicada a la fabricación y venta de conservas otorgó al

Gerente Financiero y al Gerente Comercial un importe por concepto de viáticos de S/.
2,000 a fin de concluir una negociación con un importante cliente en el interior del país.
Dicha entrega fue otorgada con cargo a rendir a cuenta.
A su regreso, el funcionario efectúa la liquidación de los gastos y reintegra a la empresa
el saldo no utilizado.
Nota: El viaje duró 4 días

SOLUCIÒN

14 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas

(socios) directores y gerentes 2,000.00
144 Accionistas suscripciones pendientes de cancelación
1443 Entrega a rendir cuentas (propuesta)

UPN - DPC
10 Caja y Bancos 2,000.00
101 Caja

x/x Por la entrega de S/. 2,000 por viáticos al gerente financiero.

---------------*-----------------------------------------------
63 Gastos de Servicios prestados por Terceros 1,130.00
631 Transporte, correos y gastos de viajes
6313 Alojamiento 720.00
6314 Alimentación 410.00

40 Tributos y aportes al sistema de pensiones y 214.70

de salud por pagar
401 Gobierno central
4011 IGV

42 Cuentas por pagar comerciales - terceros 1,344.70

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

x/x Por la previsión de las facturas de alojamiento y alimentación.

UPN - DPC
---------------*-----------------------------------------------
63 Gastos de Servicios prestados por Terceros 420.00
631 Transporte, correos y gastos de viajes
6315 Movilidad (propuesta)

42 Cuentas por pagar comerciales - terceros 1,344.70

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

14 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas

(socios) directores y gerentes 1,764.70
144 Accionistas suscripciones pendientes de cancelación
1443 Entrega a rendir cuentas (propuesta)

x/x Por la rendición de gastos por viáticos.

NOTA: La movilidad se acredita únicamente con recibos de caja.

UPN - DPC
10 Caja y Bancos 235.30
101 Caja

14 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas

(socios) directores y gerentes
235.30
144 Accionistas suscripciones pendientes de cancelación
1443 Entrega a rendir cuentas (propuesta)

x/x Por la devolución a caja de la entrega no utilizada.

Art. 37º TUO Ley IR literal r , indica que el viaje se debe sustentar con documentación e
indicando la duración del mismo, luego de ser acreditada se sustenta el viaje con los pasajes
respectivo, el cual debe estar conforme a los requisitos del C.P..

Art 21º de la Ley IR inciso v no s indica que no procede el uso de planilla de movilidad.

Art. 37º Ley IR literal r indica que el importe máximo aceptado será el doble del monto que por el
mismo concepto el Gobierno otorga a sus funcionarios de carrera de mayor jerarquía.

UPN - DPC
 Aplicación Práctica

Los gastos por viáticos del gerente general por

cumplir labores de la empresa a Chiclayo del 15 al
18 de Junio (4 días) y Arequipa 4 días del 14 a 17
de Octubre.

Gastos sustentados por comprobantes de pago por

S/. 3,500.00
 Aplicación Práctica
Gasto máximo aceptado diario 2 x 27% x RMV
RMV 01.01.10 al 30.09.10: 500 Limite diario 2 x 27% x 500 = 270.00
RMV 01.10.10 al 31.12.10: 530 Limite diario 2 x 27% x 530 = 286.20
Gasto Máximo aceptado: 4 x 270 + 4 + 286.20 = 2,224.80
Gastos Contabilizados = 2,500.00
Total de Gasto Aceptado = (2,224.80)
Monto NO Deducible = 1,275.20
 Aplicación Práctica
Se entrega gastos de viaje a la ciudad de Tacna al Sr. Juan Vargas
S/1,750

14 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas

(socios) directores y gerentes 1,750
144 Accionistas suscripciones pendientes de cancelación
1443 Entrega a rendir cuentas (propuesta)

38
1,750
 Aplicación Práctica
Se entrega S/ 2500 al Sr. Roberto Alva ára gastos de viaje a la ciudad
de Tumbres

38
3841 Entregas a rendir cta 1,750

10
101Dinero en efectivo 1,750