DARWIN ESTRADA

MARÍA CAMILA FERRER

RETENCION GLENDA OSORIO

MARIA MARTINEZ
EN LA GESTIÓN FISCAL EMPRESARIAL

FUENTE UNIVERSIDAD AUTONOMA DEL CARIBE

2024
 RETENCIO
N EN LA
FUENTE
LA RETENCIÓN EN LA FUENTE ES UNA
FORMA DE RECAUDAR ANTICIPADAMENTE
EL IMPUESTO DE LA RENTA, EL CUAL, EL
ESTADO COBRA ANUALMENTE ESTE
RECAUDO SE EFECTÚA EN LAS FACTURAS
DE COMPRA DE SERVICIOS Y / O
PRODUCTOS.
PARA EL CONTRIBUYENTE LA RETENCIÓN
EN LA FUENTE ES ÚTIL TODA VEZ QUE LE
PERMITE IR PAGANDO POCO A POCO UN
IMPUESTO EN PARTICULAR, AL REALIZAR
LA DECLARACIÓN CORRESPONDIENTE, EL
SALDO A PAGAR ES MUCHO MENOR O
INCLUSO NULO
OBJETIVOS DE LA RETEFUENTE

 Acelera y asegura el recaudo de los impuestos.

 Da liquidez al estado, consiguiendo que el impuesto en lo posible,
sea recaudado en el mismo ejercicio gravable en el cual se cause.
 Mecanismo de control y cruce de información .
 Previene la evasión .
ELEMENTOS DE LA RETENCION EN
LA FUENTE
 Agente de retención: se refiere a aquella persona natural o jurídica autorizada por a
ley para efectuar la retención o percepción del tributo correspondiente.
 Sujeto pasivo: corresponde al beneficiario del pago o abono en cuenta, quien es la
persona a la que se le practica la retención en la fuente, porque sobre ella recae la
obligación de pagar el impuesto.
 Hecho generador: es la actividad que se realiza y que se encuentra sometida a
respectiva retención.
 Base gravable: es el valor o monto sujeto a retención.
 Tarifa: es el porcentaje aplicable definido por la ley, con el cual se determina la
retención en la fuente.
 Pago o abono en cuenta: hace referencia al concepto que establece la fecha en la
que debe contabilizarse la retención en la fuente .
COMO SE APLICA
LA RETENCION
ELN LA FUENTE
Debe existir una transacción en la que
se intercambian un bien o un servicio, y
en la que intervienen un vendedor y un
comprador que, además de pagar, es
quien practica la retención en la fuente
FORMULARIO QUE EN EL QUE SE
DECLARA LA RETENCION EN LA FUENTE
QUE PAGOS NO ESTAN SUJETOS A LA
RETENCION EN LA FUENTE

 El artículo 369 del ET indica los pagos que no están sujetos a retención en la
fuente:
 Los pagos o abonos en cuenta que se efectúen a los no contribuyentes no
declarantes (a los que se refiere el artículo 22 del ET), las entidades no
contribuyentes declarantes (a las que hace referencia el artículo 23 del ET) y las
entidades que se encuentren intervenidas por la Superintendencia de Servicios
Públicos Domiciliarios. Tampoco habrá lugar a la autorretención en la fuente a
título de impuesto sobre la renta.
 Los pagos o abonos en cuenta que por disposiciones especiales sean exentos en
cabeza del beneficiario.
 Los pagos o abonos en cuenta respecto de los cuales deba hacerse retención en la
fuente, en virtud de disposiciones especiales, por otros conceptos.
TABLA RETENCION EN LA FUENTE
2024
EJEMPLO

 La retención en la fuente se aplica multiplicando la base sujeta a retención por la tarifa de

retención, la que esta fijada en porcentajes.

Ejemplo
Una tienda de ropa ( agente retenedor declarante) quiere iluminar su local, y para esto compra
$ 2.000.000 en luces.

Como el agente es retenedor es declarante y va a realizar una compra superior a la base ( $

1.271.000), si se debe aplicar la retención con una tarifa del 2.5%
$2.000.000 * 2.5%
Retención por renta: $ 50.000
Saldo a pagar por las luces: $ 1.950.000