SESION 03
FACULTAD DE CIENCIAS
ECONÓMICAS CONTABLES Y
FINANCIERAS
Docente
Dr. CARLOS GARCIA SOTO
Curso:
Auditoria Operativa
2020-I
AUDITORIA OPERATIVA
DERECHOS Y OBLIGACIONES DEL
AUDITADO DURANTE EL
PLANEAMIENTO
Es responsabilidad del Auditado exigir el cumplimiento de
sus derechos para el buen desarrollo de la auditoria y la
consecución de los objetivos esperados .
El Auditado podrá:
Recusar al equipo auditor si entiende
que existen motivos que puedan
afectar al desarrollo de la auditoria.
Alegar las justificaciones que estime
convenientes ante No Conformidades
incluidas en el informe que considere
no se ajusten a la realidad de la
Organización
AUDITORIA OPERATIVA
DERECHOS Y OBLIGACIONES DURANTE
LA EJECUCION DE LA AUDITORIA
OPERATIVA
Una vez que haya sido aprobado el Reporte
de Revisión Estratégica, el auditor
encargado debe reunirse con los
funcionarios gerenciales de la entidad,
programa o actividad a ser examinada, para
presentar a los miembros del equipo de
auditoría que tendrían a su cargo el
desarrollo de los trabajos.
AUDITORIA OPERATIVA
Las actividades a ejecutar deben comprender los siguientes
aspectos:
Definición de
criterios de
Identificación de auditoría.
los factores
externos e
internos.
Comprensión del
ambiente de
control interno.
Aplicación de
pruebas
preliminares.
AUDITORIA OPERATIVA
DERECHOS Y OBLIGACIONES DURANTE
LA EJECUCION DE LA AUDITORIA
OPERATIVA
• Confirmación y análisis de la información obtenida en la etapa anterior, debe
comprobarse la veracidad de la información acumulada entorno a la entidad.
. • Confirmación de programas o sistemas.
• Confirmación de la utilización de los recursos en actividades propias de la
entidad.
• Identificación de cualquier debilidad significativa en los procedimientos
. gerenciales.
• Revisión de los sistemas e informes sobre medición de rendimientos, incluyendo a
los informes de evaluación de resultados de programas.
.
AUDITORIA OPERATIVA
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AUDITORIA OPERATIVA
I.-CONTROL INTERNO:
Evaluación de los controles internos
Concepto general
Consideraciones mas importantes
Su organización
Papeles de trabajo índices, referencias, supervisión y revisión
Confidencialidad, propiedad y custodia: Casos prácticos.
II.- FASES DE PROCESO DE LA AUDITORIA
OPERATIVA:
PLANEAMIENTO EJECUCIÓN E INFORME
AUDITORIA OPERATIVA
CONTROL INTERNO
Conjunto de normas y procesos, ordenados y
organizados en forma de red con el propósito de
alcanzar los objetivos para los cuales se creo la
organización.
AUDITORIA OPERATIVA
CONTROL INTERNO: PREVIO, CONCURRENTE Y POSTERIOR
Control Previo Control Concurrente Control Posterior
• Es la • Es la verificación y • esta a cargo de
Implementación control simultaneo las entidades
preventiva de de sus actividades
normas, técnicas y que ejercen
(Ej. Control sobre
procedimientos función
entrega de cargo,
relacionadas con el Procesos de fiscalizadora y
desarrollo de sus selección en de evaluación
actividades del Control
contrataciones y
administrativas, Interno, tales
contables y
adquisiciones,
financieras así como control de personal, como: Auditoria
de sus recursos entre otros. Interna, OCI,
materiales y Sociedades de
económicos. (Ej. Auditoria
Directiva de caja externa, etc.
chica, sobre
rendición de cuenta).
• (Ej. Veedurías).
AUDITORIA OPERATIVA
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
La evaluación y comprensión de la estructura de control
interno, tiene por objeto conocer con mayor precisión la
implementación de los controles internos establecidos
por la entidad.
AUDITORIA OPERATIVA
Que asegura el control Interno
AUDITORIA OPERATIVA
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Dichos componentes se encuentran definidas y/o
explicadas de la siguiente manera:
El ambiente de control La evaluación de riesgos Las actividades de control
• Es el entorno • Se orienta a identificar, gerencial
organizacional favorable analizar y administrar los • Son las políticas y
al ejercicio de prácticas, factores o eventos que procedimientos de control que
imparte el titular o funcionario y
valores, conductas y puedan afectar los niveles ejecutivos
reglas apropiadas para el adversamente el competentes, en relación con las
funcionamiento del cumplimiento de los funciones asignadas al personal,
control interno, que fines, metas y objetivos, con el fin de asegurar el
permita desarrollar una institucionales cumplimiento de los objetivos de
gestión eficiente de sus la entidad.
procesos y actividades
