DERECHOS DE LAS

PERSONAS CON TEA EN

LA VIDA ADULTA
“Documentos notariales. Testamento,
poderes preventivos y patrimonio
protegido”

Patricio Monzón Moreno.

Notario de El Puerto de Santa María.
LXIII Jornadas Fundación Aequitas-
VI Jornadas Fundación Tutelar Canaria
Sonsoles Soriano Bugnion
INSTRUMENTOS
VOLUNTARIOS

Patricio Monzón. Notario 2

 TESTAMENTO

-Características:
-Unipersonal, secreto, voluntario, formal, barato
(40€ aprox.)
-Típicas cláusulas:
-Designación de tutor (u órganos tutelares)
-Mejora.
-Sustitución ejemplar.
-Derecho de habitación.
-Sustitución fideicomisaria.
-Disposición modal (carga).

Patricio Monzón. Notario 3

 PODERES PREVENTIVOS
• LEY 41/2003 modifica el Código Civil (art.
1732)
• Excepción al principio general que revoca
el poder al perder capacidad.
• Amplitud negocial.
• Conexión Registro Civil.
• 60-70€.
 OTROS
• AUTOTUTELA-PRETUTELA.
– Se inscribe en el Registro Civil.
– Designación dativa (por el Juez).
• DONACIONES. BONIFICACION 99,9% Artículo 24-ter Dto. Legislativo 1/2009.
Canarias. Requisitos: Se formalice en documento público. No será aplicable a aquellas adquisiciones "inter
vivos" que en los 3 años anteriores se hayan beneficiado de la bonificación prevista en este artículo, salvo que,
en dicho plazo, se produzca su adquisición "mortis causa.
– Con reserva de usufructo.
– Del derecho de habitación. Adecuado para los FIL (funcionamiento
intelectual límite). O del derecho de renta (1807 CC)
– Con reserva de la facultad de disponer (639 CC).
– Con reversión (641 CC).
– Modal, para el que pudiera cuidar.
 PATRIMONIO PROTEGIDO DE
LAS PERSONAS CON
DISCAPACIDAD
• CONJUNTO PATRIMONIAL. ¿de renta o de
ahorro? Posibles beneficiarios.
• LEY 41/2003 Y LEY IRPF.
• Requisitos subjetivos.
– 33% intelectual o 65% físico o sensorial.
• Forma: escritura pública.
• Ventajas:
– Fiscal.
– Civil
 SI EL RÉGIMEN FISCAL
ESPECIAL NO EXISTIESE
• Donante:
– IRPF/IS/IENR
• Donatario:
– ISD
– IRPF
– IIVTNU (plusvalía municipal)
– IVA
– (IENR)

Patricio Monzón. Notario 8

 IRPF DONANTE
• GANANCIA PATRIMONIAL
– ∆ precio (adquisición-transmisión).
– Ganancia patrimonio (19%)
– Coeficientes de abatimiento (31-12-1994)

Patricio Monzón. Notario 9

 ISD DONATARIO
• Tipo progresivo mínimo 7,65%-81,6%.
• No aplica reducciones de parentesco.
• Importantes cambios en las CC.AA.Ojo con los
puntos de conexión:
– Diferencias en sucesiones frente a donaciones.
– Residencia del donatario en los últimos 5 años.
– Excepto, inmuebles o ciertas participaciones en
sociedades donde radiquen.

Patricio Monzón. Notario 10

 IRPF DONATARIO
• Exención genérica en la adquisición.
• Precio de adquisición incluye el ISD
satisfecho  importante en la transmisión
ulterior.

Patricio Monzón. Notario 11

 IVA
• Compatible con ISD
• ¿Bienes o derechos afectos?
• ¿Regularizaciones?
• ¿Continuación en la actividad?

Patricio Monzón. Notario 12

 LEY 41/2003
• Distinción de dos tramos hasta 10.000 €/año, max
24.250€
• DONANTE:
– IRPF/IS
• ∆ patrimonial
• Reducción/deducción
• DONATARIO:
– IRPF
• Rendimiento del trabajo
• ∆ patrimonial cuando transmita en el futuro
– ISD
– IVA Y IIVTNU (igual)
– AJD (exento)
– IP Mínimo exento superior (Andalucía, Cataluña, Galicia,
Madrid y Valencia)
Patricio Monzón. Notario 13
 LOS DOS TRAMOS
• En general:
– Ganancia IRPF del donante no sujeta.
– Desaparecen coeficientes de abatimiento
– Obligación de presentar declaración IRPF
del donante que reduzca la base imponible
– Obligación del Notario de presentar
declaración.
– Declaración del titular del patrimonio en la
que se indique la composición del patrimonio

Patricio Monzón. Notario 14

 Hasta 10.000 €/año (24.250 €)
• Donante: IRPF:
• Reducción en la Base Imponible (acumulable en 4 años).
– Sólo parientes
– Sólo bienes no afectos
– Aportante que no sea el beneficiario
• Donatario:
– No sujeto a ISD. Exceso hoy bonificado en Canarias. Artículo 26-
quinquies, Ley 4/2012, Canarias -> Reducción del 95 %
– Exento de AJD
– Sujeto al IRPF del donatario como Rendimiento del Trabajo en lo
que exceda de 3 veces el IPREM (para 2017 en 7.455,14 € =
22.365,42).
– Fecha y valor de adquisición se mantienen (IRPF del donatario)

Patricio Monzón. Notario 15

 COMENTARIOS
• Indisponibilidad  Devolución con interés de
demora. Art. 5 Ley 41/2003.
• Gravamen de los rendimientos durante la
existencia del patrimonio protegido.
• ¿Por qué?
– Olvidó a los no residentes.
– Sólo los parientes.
– IIVTNU.
• Obligaciones de información tributaria
• La paradoja del valor
Patricio Monzón. Notario 16
GRACIAS

Patricio Monzón. Notario 23