Contabilidad

General
Facultad de Negocios

Semana 3
NORMAS DE CONVIVENCIA

1.Tolerancia de 5 min para ingresar a la sesión

2.Mantener apagados sus micrófonos durante la clase para evitar
ruidos de fondo,
3.Levantar la mano si desean realizar una consulta o utilizar en chat
para realizar sus comentarios.
4.La comunicación amable y respetuosa
5.Es importante de revisar previamente los materiales disponibles en
Blackboard Ultra.
6.La asistencia será tomada al inicio y final de la sesión
SEMANA 3: EL SISTEMA TRIBUTARIO EN EL PERÚ

LOGRO DE AGENDA
APRENDIZAJE • El tributo
Al culminar la sesión, el estudiante • Definición y clasificación
identifica de forma clara y precisa • IGV
el sistema tributario nacional
además desarrolla casos prácticos • Impuesto a la Renta
sobre los impuestos, basados en los • Casos prácticos
conocimientos adquiridos en clase,
de manera coherente en un contexto
empresarial.
EL SISTEMA TRIBUTARIO EN EL PERÚ:

sistema tributario peruano al 2021 - YouTube

EL SISTEMA TRIBUTARIO EN EL PERÚ:

DEFINICIÓN
Es el conjunto de tributos que se interrelacionan entre sí de manera coherente y armónica y
que rigen en un país determinado en un momento dado.

Imagen extraída de: https://es.slideshare.net

EL TRIBUTO: DEFINICIÓN

Es la prestación pecuniaria objeto de la relación jurídica cuya fuente es la ley,

entre dos sujetos: de un lado el que tiene derecho a exigir la prestación, al
acreedor del tributo, que es el Estado y de otro lado el deudor, quien esta
obligado a cumplir la prestación.
EL TRIBUTO: CARACTERÍSTICAS

1. El tributo es obligatorio en virtud del <poder imperio

estatal>
2. El tributo es una prestación pecuniaria (o en especie)
3. El tributo solo nace por Ley (nullum tributum sine
lege)
4. El tributo es exigible coactivamente
5. El tributo se cobra según la capacidad contributiva de
las personas.
6. El tributo se paga para proporcionarle recursos al
Estado y éste pueda cumplir sus fines.
7. El tributo es aplicable a las personas
individuales y colectivas, Físicas y/o
jurídicas.
EL TRIBUTO: OBJETIVOS

Incrementar la recaudación.

Brindar al sistema tributario una mayor eficiencia, permanencia y

simplicidad.

Distribuir equitativamente los ingresos que corresponden a las

Municipalidades.

El Código Tributario constituye el eje fundamental del Sistema

Tributario Nacional, ya que sus normas se aplican a los distintos
tributos.
EL TRIBUTO: CLASIFICACIÓN
EL TRIBUTO: IMPUESTOS

Es el tributo cuyo  cumplimiento no

origina  una
contraprestación directa a favor
del contribuyente por parte del fisco.
Por ejemplo: el IGV, Impuesto a la
Renta.
EL TRIBUTO: CONTRIBUCIONES

Es el tributo cuya obligación tiene como

hecho generador beneficios derivados de
la realización de obras públicas o de
actividades estatales.
Por ejemplo: contribución de  mejora,
Contribución a  Essalud
EL TRIBUTO: TASAS

Arbitrios
Son tasas que se pagan por la
Prestación o mantenimiento de
un servicio público

Derechos
Son tasas que se pagan por la
Tasas prestación de un servicio
administrativo público o el uso o
aprovechamiento de bienes
públicos.

Licencias
Son tasas que gravan la obtención de
autorizaciones específicas para la
realización de actividades de provecho
particular sujetas a control
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

BASE LEGAL
• T.U.O. de la Ley del Impuesto General a las Ventas aprobado por  Decreto
Supremo N° 055-99-EF
• Reglamento de la Ley del IGV, Decreto Supremo N° 029-94-EF. 

DEFINICIÓN
Es un impuesto que grava todas las fases del ciclo
de producción y distribución, está orientado a ser
asumido por el consumidor final, encontrándose
normalmente en el precio de compra de los
productos que adquiere.
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

ÁMBITO DE APLICACIÓN
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

Productor Mayorista
Minorista
Consumidor
final
Venta a: Venta a:
Precio de Venta: Precio de Venta:
S/.118 S/.236
Venta a:
Precio de Venta:
Declaración Pago S/.472

Valor de Venta : 100 200 400

IGV Bruto : 18 36 72 72
Crédito Fiscal : 0 (18) (36)
A pagar al fisco : 18 18 36
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

LIQUIDACIÓN DEL IGV

Valor Venta 18% IGV Precio de Venta

Venta 12,000.00 2,160.00 14,160.00

Compra (10,000.00) (1,800.00) (11,800.00)

Impuesto a pagar 2,000.00 360.00 2,360.00

Débito

Fiscal Crédito
Fiscal IGV a pagar
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

ADQUISICIONES QUE OTORGAN DERECHO AL CRÉDITO FISCAL

CREDITO FISCAL COMPRAS TIPO DE VENTA

Cuando están Exportaciones

SÍ DAN DERECHO
destinadas a:
COMPRAS

Ventas
Gravadas
SEGÚN COMPRAS
PRORRATEO MIXTAS
Destinadas
a: Ventas NO
NO DAN DERECHO Cuando están Gravadas
destinadas a:
Base Legal.- Art. 23° Ley IGV y numeral 6 del Art. 6° Reglamento.68
IMPUESTO A LA RENTA

BASE LEGAL
TUO DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA (Actualizado al 31.12.2020,
fecha de publicación de la Ley N° 31108) DECRETO SUPREMO N° 179-2004-
EF
DEFINICIÓN

En el  Perú, el impuesto a la renta  (IR) se recauda una vez al año y grava

todas las ganancias que se obtengan de un trabajo o de la explotación de un
capital, ya sea un bien mueble o inmueble. Están obligados a pagar el
beneficiario de la renta, es decir, la persona que trabaja o el propietario de un
negocio.
IMPUESTO A LA RENTA: ÁMBITO DE APLICACIÓN

Fuente: Perú Contable

IMPUESTO A LA RENTA: DE LAS PERSONAS
NATURALES

Primer Segunda Cuarta Quinta

Categoría Categoría Categoría Categoría
• Arrendamientos y • Venta de inmuebles • Trabajo • Trabajo
subarrendamientos • Por la enajenación Independiente dependiente
de predios de acciones u otros
valores.
IMPUESTO A LA RENTA: EMPRESARIAL

Nuevo RUS
Tercera Categoría
• Grava los ingresos que
provengan de las personas REGÍMENES Régimen Especial
naturales con negocio, TRIBUTARIOS
todo tipo de renta que
obtengan las personas
jurídicas y así también las Régimen MYPE
rentas que se consideren
como Tercera Categoría
por mandato de ley. Régimen General
 VERIFICAMOS LO APRENDIDO

En equipos de trabajo, reconocer la categoría de IR en los siguientes casos:

CASO Categoría de IR
1. Luis labora en una oficina como Jefe de Almacén ganando S/ 3,000
soles al mes. Siempre llega puntual y a veces hace horas extras.

2. Juan alquila un departamento en el tercer piso de su casa a S/1,500

soles.
3. María se dedica a brinda asesoría legal a empresas. Cuando termina el
servicio cobra por sus honorarios.
4. Esteban escribió un libro de autoayuda y superación personal por la
venta de sus libros recibe regalías por derecho de autor.
5. Jorge tiene una tienda de abarrotes que le genera unos ingresos
mensuales de S/3,000 soles aprox.
LABORATORIO

• En equipos de trabajo desarrollamos un taller práctico sobre casos

relacionados al Impuesto General a las Ventas (Jefe de Prácticas).
• Apoyarse de los documentos compartidos en el repositorio virtual.
• Actividad. En equipos realizar un mapa conceptual sobre el Impuesto a
la Renta, de preferencia utilizar un software en línea para su
elaboración.
CONCLUSIONES

Realiza un comentario a través del Chat o Padlet sintetizando los puntos

más relevantes de la sesión.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

• T.U.O. de la Ley del Impuesto General a las Ventas aprobado por

 Decreto Supremo N° 055-99-EF

• T.U.O. de la Ley Impuesto a la Renta. DECRETO SUPREMO N°

179-2004-EF
• Rumín, J. M. (Coord.). (2017). Fiscalidad y tributación.. Editorial
ICB.
https://elibro.bibliotecaupn.elogim.com/es/ereader/upnorte/117585?
page=14