SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE Ficha: 2487049

SENA
PROYECTO FORMATIVO
Creación de una PYME didáctica para Reconocimiento y Medición de Fecha: 24/03/23
operaciones mercantiles bajo NIIF
Fase: Ejecución

CONTEXTUALIZACIÓN DE
CONOCIMIENTOS
Actividad 02: Estimado aprendiz a partir del listado de
conceptos propuesto por su instructor(a), usted debe
consultar el significado y después con sus propias palabras
escriba lo entendido de cada uno de ellos.

CONCEPTO CONSULTA
QUE ES UN IMPUESTO son una obligación de pago que el Estado impone
a sus ciudadanos.
CLASIFICACION DE LOS IMPUESTOS Los directos identifican directamente al
contribuyente.

· Impuesto al patrimonio.

· Impuesto sobre la renta y complementarios

(incluye ganancias ocasionales

· loterías, herencias, venta de activos fijos).

· Impuesto de industria y comercio (ICA).

· Impuesto predial (aplicable solo sobre bienes

inmuebles).

Los indirectos hacen referencia a la

responsabilidad del pago por medio de agentes
retenedores establecidos por las entidades
encargadas de administrar los impuestos.

 Impuesto a las ventas (IVA).

 Gravamen a los movimientos financieros

(GMF).

 Impuesto de timbre.

 Impuesto de registro.
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De acuerdo a la territoriedad los impuestos se

dividen en:

1. Nacionales

2. Departamentales

3. Municipales
QUE SON BIENES GRAVADOS, BIENES 1. Un productor de bienes excluidos es el que
EXENTOS Y BIENES EXCLUIDOS fabrica un bien que no causa impuesto a las
ventas.

2. Un productor de bienes exentos es aquél que

produce bienes que están gravados con una
tarifa del 0%.

3. Un productor de bienes gravados es aquél que

vende productos que la ley ha indicado como
gravados, tiene la obligatoriedad de declarar con
una tarifa diferencial “X” (5% o 16%).
QUIENES SON CONTRIBUYENTES Y NO los primeros quienes están obligados a contribuir
CONTRIBUYENTES EN COLOMBIA mediante el pago de impuestos, y los segundos
quienes no están obligados a pagar o a contribuir
con impuestos como el de renta.
DEFINIR QUIENES SON RESPONSABLES Y toda persona natural o jurídica que venda
NO RESPONSABLES TRIBUTARIAMENTE EN productos gravados con el Iva o preste servicios
COLOMBIA gravados con el Iva, es responsable del impuesto
a las ventas. Si el contribuyente, persona natural
o jurídica, vende productos o presta servicios que
no están gravados con Iva, no son responsables
del Iva.
QUE ES EL IVA hace referencia a un tributo o impuesto que
deben pagar los consumidores al Estado por el
uso de un determinado servicio o la adquisición
de un bien.
DEFINA RETENCIÓN DE IVA es el mecanismo de retención al impuesto de las
ventas, conocido como IVA. Este, consiste en
recaudar el dinero del impuesto mencionado,
para facilitar y asegurar su pago.
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DEFINA RETENCIÓN EN LA FUENTE es un método mediante el cual el estado recauda

QUIENES SON AGENTES DE RETENCION las entidades de derecho público, los fondos de
QUE SON AUTORRETENEDORES Y QUIEN Ser persona jurídica. Haber obtenido ingresos
PUEDE TENER DICHA FACULTAD
DEFINIR (ICA)INDUSTRIA Y COMERCIO Industria y Comercio el cual se genera por la
DEFINA RETENCIÓN DE ICA
QUE ES EL IMPUESTO AL CONSUMO
un impuesto al momento en el que se realiza el
pago de alguna operación
inversión, los fondos de valores, los fondos de
pensiones de jubilación e invalidez, los
consorcios, las comunidades organizadas, las
uniones temporales y las demás personas
naturales o jurídicas, sucesiones ilíquidas y
sociedades de hecho, que por sus funciones
intervengan en actos u operaciones en los cuales
deben, por expresa disposición legal, efectuar la
retención o percepción del tributo
correspondiente.
brutos por ventas en el año (o fracción del año)
anterior superiores a 130.000 UVT. Tener más de
50 clientes que le practiquen retención. Contar
con Registro Único Tributario –RUT.
realización de actividades industriales de forma
directa o indirecta, comerciales o de servicios,
que se desarrollan de manera permanente u
ocasional.
realizada con el Impuesto de Industria y
Comercio a quienes desarrollan en Guatapé
actividades comerciales, industriales, de
servicios, financieras y en general aquellas que
reúnen requisitos para ser gravadas con el
Impuesto de Industria y Comercio.
es un impuesto que grava el gasto de consumo
en bienes y servicios. La base imponible de dicho
impuesto es el dinero gastado en el consumo.

De manera autónoma, diligencie la siguiente rejilla; utilice los textos sugeridos en la

sección de bibliografía y demás libros necesarios especialmente en el Estatuto Tributario.

RENTA IVA ICA

SUJETO ACTIVO De manera En el impuesto a las Municipio donde se
autónoma, ventas el sujeto realiza la actividad
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diligencie la activo es el estado, gravada.

siguiente rejilla; representado en
utilice los textos este caso por la
sugeridos en la Dian. El estado es
sección de que el impone el
bibliografía y IVA, y quien tiene la
demás libros facultad de
necesarios recaudarlos por
especialmente en distintos medios, y
el Estatuto por tanto es la
Tributarios parte activa del
impuesto,
SUJETO PASIVO En impuesto de El sujeto pasivo es Las personas
renta, el sujeto la empresa o naturales o jurídicas
pasivo es la profesional que o sociedades de
persona o la realiza la entrega hecho que realizan
empresa que debe del bien (vendedor) el hecho generador
pagar dicho o la prestación del de la obligación
tributo, que es la servicio y que está tributaria
misma que ha obligada a soportar
realizado un hecho la obligación
generado cual es el tributaria de
de obtener realizar la
ingresos liquidación del
susceptible de impuesto.
incrementar el
patrimonio o
poseer un
patrimonio
HECHO GENERADOR Obtención de una El Iva se genera El hecho generador
venta gravable cuando se vende un del impuesto de
dentro del periodo producto gravado, y industria y
fiscal. se causa en el comercio está
momento en que se constituido por el
realiza la venta. ejercicio o
realización directa
de cualquier
actividad industrial,
comercial o de
servicios en la
jurisdicción de la

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jurisdicción
municipa
BASE GRAVABLE Se determina así: la La compra o la Se liquidará sobre
totalidad de los venta devienes o el promedio
ingresos brutos servicios gravados mensual de
realizados en el con el impuesto ingresos brutos
año o periodo del año
gravable, inmediatamente de
susceptibles de anterior, expresado
incrementar el en monedas
patrimonio sin nacionales y
incluir las obtenidas por las
ganancias personas y
sociedades de
hecho. Devolución
de ingresos
proveniente de
ventas de activos,
importaciones,
recaudos de
impuestos.
TARIFA Porcentaje de iva Porcentaje de iva 4,14% 6,9% 7%
sobre la base sobre la base 8%
grabable grabable
PERIODO DE PAGO Tiene un periodo Bimestral y Los contribuyentes
fiscal anual, que cuatrimestral del ICA que
va desde el pertenezcan al
primero de enero régimen
hasta el 31 de preferencial,
diciembre. deberán declarar
y pagar una única
declaración anual
por el año gravable.

Lo invito a leer detenidamente el art.499 y 506 del Estatuto Tributario, así como el resto
de regulación expedida sobre la materia y posteriormente diligencie la siguiente rejilla,
con base al análisis de lectura.

QUIENES REQUISITOS PARA OBLIGACIONES/ PROHIBICION

PUEDEN PERTENECER RESPONSABILIDA ES
PERTENECER DES
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RESPONSAB Por regla 1.Que en el año •Inscribirse en el 1.Adicionar al

LE DE IVA general toda anterior hubieren Rut. precio de los
persona obtenido ingresos •Llevar productos que
natural o brutos totales contabilidad. venda o de los
jurídica que provenientes de la •Expedir factura. servicios que
venda actividad, •Presentar la preste, el
productos inferiores atres mil declaración de Iva. valor
gravados quinientas (3.500) •Practicar correspondien
con el Iva o UVT. retención en la te a IVA; en
preste fuente por Iva caso de
servicios 2.Que tengan hacerlo
gravados máximo un deberán
con el Iva, es establecimiento cumplir con la
responsable de comercio, totalidad de
del impuesto oficina, sede, local las
a las ventas. o negocio donde obligaciones
ejercen su establecidas
actividad. para el
régimen
3.Que en el común.
establecimiento 2.Presentar
de comercio, declaración de
oficina, sede, IVA. Si lo
localo negocio no hacen, dicha
se desarrollen declaración no
actividades bajo producirá
franquicia, efecto legal
concesión, regalía, alguno.
autorización o 3.Determinar
cualquier otro IVAa cargo y
sistema que solicitar
implique la impuestos
explotación de descontables.
intangibles 4.Calcular el
IVA en compra
de bienes que
se encuentren
exentos o
excluidos del
IVA.

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5.Facturar. Sin
embargo, si el
responsable
del régimen
simplificado
decide expedir
factura de
venta, deberá
hacerlo
cumpliendo
losrequisitos
establecidos
en la ley,
exceptuando
el referente a
la autorización
de
numeración
de facturación
solicitada ante
la DIAN.
NO Si el 1.Tener ingresos •Inscribirse en el 1.Adicionar al
RESPONSAB contribuyent anuales iguales o registro único precio de los
LE DE IVA e, persona inferiores a2020- tributario. productos que
natural o $124.625.0002019 •Entregar copia venda o de los
jurídica, - del RUT en la servicios que
vende $119.945.0002.Te primera venta que preste, el
productos o ner contratos de hagan a valor
presta venta de bienes o pertenecientes al correspondien
servicios que prestación de Régimen Común. te a IVA; en
no están servicios iguales o •Exhibir el RUT en caso de
gravados inferiores a2020- un lugar visible del hacerlo
con Iva, no $124.625.0002019 establecimiento de deberán
son - comercio, local, cumplir con la
responsables $119.945.0003.Te oficina o sede de totalidad de
del Iva. ner negocio en donde las
consignaciones realice su actividad obligaciones
bancarias iguales o económica establecidas
inferiores a2020- para el
$124.625.0002019 régimen
-$119.945.000 común.

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2.Presentar
declaración de
IVA. Si lo
hacen, dicha
declaración no
producirá
efecto legal
alguno.
3.Determinar
IVA a cargo y
solicitar
impuestos
descontables.
4.Calcular el
IVA en compra
de bienes que
se encuentren
exentos o
excluidos del
IVA.

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