IMPUESTO GENERAL A LA VENTAS

Qu es el IGV?
El Impuesto General a las Ventas (IGV) es un
impuesto que grava el valor agregado en cada
transaccin realizada en las distintas etapas del
ciclo econmico.

https://www.youtube.com/watch?v=2NMOxrs5SuE
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Qu es el IGV?
Es un impuesto indirecto que lo paga el
consumidor final.
Mayorista o minorista

Vende producto a S/.

100.00 ms IGV

Productor

Consumidor final
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Clculo del impuesto

Mayorista o minorista

Productor Consumidor final

IGV Ventas S/. 18.00 S/. 27.00 S/. 0.00

IGV Compras S/. 0.00 S/. 18.00 S/. 27.00
IGV a pagar S/. 18.00 S/. 9.00 - S/. 27.00

Quin contribuye con el IGV?

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OPERACIONES GRAVADAS:
Venta en el pas de bienes muebles.
La prestacin o utilizacin de servicios en el
pas.
Los contratos de construccin.
La importacin de bienes y servicios.
La primera venta de inmuebles que realicen los
constructores del mismo. As como la venta del
inmueble que realice una empresa vinculada
con aquel.
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OPERACIONES GRAVADAS:
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Nacimiento de la obligacin tributaria

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Determinacin del impuesto

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Tasa del impuesto

18%
16 % de impuesto general a las ventas.
2% de Impuesto de Promocin Municipal
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Gravado, no gravado y exoneracin

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OPERACIONES NO GRAVADAS
El arrendamiento y dems formas de cesin en
uso de bienes muebles e inmuebles, siempre
que el ingreso constituya rentas de 1ra. o 2da.
La transferencia de bienes usados entre
personas naturales y jurdicas que no realicen
actividad empresarial.
La transferencia de bienes que se realice como
consecuencia de la reorganizacin de
empresas.
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OPERACIONES NO GRAVADAS
La importacin:
Bienes donados a entidades religiosas.
Bienes de uso personal y menaje de casa, con
excepcin de vehculos.
Bienes efectuados con financiacin de
donaciones del exterior si estn destinados a
obras publicas.
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OPERACIONES NO GRAVADAS
Las operaciones del BCR:
Compra y venta de oro y plata.
Importacin o adquisicin en el mercado
nacional de billetes, monedas, cospeles y
cuos.
La transferencia o importacin de bienes y la
prestacin de servicios que efecten las
instituciones publicas o particulares,
instituciones culturales o deportivas.
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OPERACIONES NO GRAVADAS
Pasajes internacionales para iglesia catlica a sus
agentes pastorales, ni pasaje internacional entre
zonas fronterizas.
Los servicios que prestan las AFP.
Importacin o transferencia de bienes que se
realice a titulo gratuito a favor del sector publico.
Los juegos de azar y apuestas.
La venta e importacin de medicamentos para la
fabricacin nacional de los equivalentes
teraputicos que se importan.
Asignacin de bienes en contratos de colaboracin
empresarial.
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OPERACIONES NO GRAVADAS
Los servicios de crdito, intereses, ganancias
de capital, comisiones generados por las
instituciones financieras reguladas por la SBS.
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OPERACIONES EXONERADAS
Ver apndice I y II Texto nico de la Ley del Impuesto General a las
Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo.
.
Las exoneraciones tienen vigencia hasta el 31 de
diciembre del 2016.

Los contribuyentes que realicen las operaciones

comprendidas en el apndice I podrn renunciar a la
exoneracin optando por pagar el impuesto por el total de
dichas operaciones.
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Algunas operaciones exoneradas

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CREDITO FISCAL REQUISITOS SUSTANCIALES

Esta constituido por el IGV consignado separadamente en el
comprobante de pago.

Solo otorgan derecho a crdito fiscal los que renan los requisitos
siguientes:
Que sean permitidos como gasto y costo para el impuesto a la renta (Art. 37
LIR).
Que se destinen a operaciones por las que se debe pagar el impuesto o que
se destinen a servicios prestados en el exterior no gravados con el impuesto.
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Comprobantes de pago que dan derecho al

crdito fiscal
Factura
Liquidacin de Compra
Ticket Factura
Nota de debito y crdito
Otros que la norma indique
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Ejemplos:
Se tiene a la empresa El buen paladar EIRL, se dedica a vender
vinos, se sabe que las ventas de todo el ao fueron S/.
100,000.00 y tuvo los siguientes gastos:
Compro con boleta de venta vinos para la empresa.
Se consumi con factura alimentos, pero se indico por consumo.
Se consumi con factura combustible, pero la empresa no tiene un
carro a su nombre.
Se realizo un auspicio a la feria de Yauris, todo lo auspiciado fue
facturado.
Se encontr una factura por tratamiento de celulitis.
Se encontr una factura por compra de minifalda.
Se mando a un vendedor a Ayacucho, gasto en hotel, alimentos, entre
otros con factura, pero no consigui obtener un nuevo cliente.
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Qu es el Impuesto a la renta?
El Impuesto a la renta grava la ganancia,
utilidad o ingresos generados por los
contribuyentes.
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Categoras del Impuesto a la Renta

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Impuesto a la renta 1ra. Categora
Concepto Declaracin y Pago Tasa a pagar Medios para declarar y pagar
Declaracin
Simplificada
(Con clave SOL)
1. Ingrese a SUNAT
Operaciones en
Lnea con su Clave SOL.
2. Ubique Declaracin
Simplificada,
Opcin Arrendamiento.
Impuesto a la Renta por 3. Ingrese los datos.
arrendamiento 4. Elija opcin de pago:
Mensualmente segn a. Cargo en cuenta de banco
Ejemplo: el ltimo dgito de tu 5% del monto (previa afiliacin) del inquilino
RUC del alquiler b. Tarjeta de crdito (VISA)
Alquiler de: c. Tarjeta de dbito (VISA)
-Inmuebles 5. Efecte el pago.
-Vehculos 6. Imprima su constancia o
envela a
su correo electrnico.
En Banco
(presencial)
Indique al cajero estos
datos:
- RUC del arrendador
- Mes y ao del alquiler
- Tributo: 3011
- Monto del alquiler en
Nuevos Soles (S/.)
- Tipo y N de
documento de identidad
(arrendatario)
Gua para pagar
Bancos autorizados
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Impuesto a la renta 2da. Categora

Estn comprendidos los ingresos que obtengan las
personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades
conyugales por: Intereses, regalas, derechos de llave,
marcas, patentes, regalas o similares, obligaciones de
no hacer, la atribucin de utilidades, rentas o ganancias
de capital que no tengan su origen en el desarrollo de
un negocio, ganancias de capital, dividendos, otros que
no encajen en las otras categoras.

Tasa del impuesto: 5% y 6.8%

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Ejercicios
Juan gana por derechos de autor S/. 500.00.
Almendra alquila uno de sus cuartos a S/. 1,000.00.
Rolando emiti su recibo por honorario a la empresa
UC S.A. por el monto de S/. 5,000.00.
Luisa esta en planilla en la empresa Importadores de
talento S.A.C. y su remuneracin es de S/. 1,000.00,
se sabe adems que tiene una hija de 3 aos.