UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN CRISTÓBAL DE

HUAMANGA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS
Y CONTABLES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

DOCENTE : CPC VÍCTOR RAÚL YANCCE ALLCCACO

CURSO : AUDITORÍA GUBERNAMENTAL
SERIE : 500
INTEGRANTES:
• CASTILLARES HUAMAN, JESENIA KARINA
• NIETO MAYTA, JOSE LUIS
• PUNIL RAMOS YONER HERMES
• QUICHUA ROCCA, JOHN EDWIN
• RAMOS BAEZ, MOISES
• ROMERO BERMUDO, MARIALIZ KEYLA

AYACUCHO – PERÚ
2022
PLANEAMIENTO
El planeamiento es el proceso a través del cual se identifica la materia a examinar, a partir
de la priorización de temas de interés, mediante la aplicación de criterios establecidos.
El proceso comprende dos actividades:

SELECCIONAR DE MATERIAS GENERALES:Mediante la cual se evalúan materias

de auditoria en términos de riesgos, materialidad y problemas identificados.

Identificacion de potenciales Criterios para la selección de materias

materias generales de auditoria generales para la auditoria de desempeño

Cuestiones generales

Solicitudes de partes interesadas

ESTUDIO PREVIO. El diseño tiene el objetivo de establecer las condiciones para una
auditoria y de preparar un plan de auditoria con su diseño de investigación respectivo
 ETAPAS DE LA AUDITORIA DE DESEMPEÑO

Elaboración Cierre de la
Planeamiento Planificación Ejecución
del informe Auditoria de
Desempeño

• Selección del tema Resultados de

Plan de auditoria: auditoria:
de interés del plan Informe de auditoria: Registrar el informe,
• Matriz de • Matriz de
manual se la • Elaborar el Informe archivo de la
Planificación resultados
auditoria de de Auditoria documentación y cierre
• Programa de • Informe
desempeño. • Revisar, aprobar y de la Auditoria de
Auditoria preliminar
• Estudio previo notificar el Informe Desempeño
• Evaluación de
de Auditoria
comentarios
 Etapa de Planificación
La planificación se orienta a establecer la estrategia general para conducir la auditoria de desempeño.
En esta etapa se realizan las siguientes actividades:

COMISION
ACREDITACIÓN DE LA COMISIÓN AUDITORA
AUDITORA
La Comisión auditora es un equipo encargado de realizar la auditoria, conformada por:
• Supervisor
• Jefe El documento de acreditación debe ser Brindar a los gestores información general
• Integrantes de la comisión emitido por el nivel jerárquico pertinente sobre materia de control que se
competente del SNC. examinara.
COMPRENDER LA MATERIA DE CONTROL

COMISION AUDITORA
Debe
Adquirir conocimiento sustantivo y metodológico
Permite
Identifique los asuntos importantes respecto a la materia de control
Objetivo Determinar
Desarrollar una solida comprensión de la materia de control
Enfoque, los objetivos,
Riesgos y desafíos alcance, preguntas y criterios
Implica
Definir el problema de auditoria
 Formular el objetivo de auditoria

Dimensiones

Sostenibilidad
eficacia eficiencia ambiental
economía Coherencia política
efectividad ética

Suficientemente
detallada
Preguntas de auditoria sobre el
asunto o problema del cual se busca Desarrollo lógico del diseño
obtener respuesta. de auditoria

El auditor establece donde están los

mayores problemas o riesgos .
 DETERMINAR EL ENFOQUE DE AUDITORÍA

orientados

Comisión Al problema o sistema Combinación de

A los resultados
auditora ambos

Evalúa objetivos en
forma de resultados Examina, verifica y
Alta analiza causas de Examina el adecuado
o productos que funcionamiento de los
dirección problemas
estén claramente sistemas de gestión.
definidos. específicos o
desviaciones de los
criterios de auditoria

¿Que resultados se
lograron?, cumplieron Se puede utilizar Identificar como los
sus objetivos? cuando este sea claro sistemas de gestión
acerca de la inciden en las
existencia de un actividades o resultados
problema de una intervención.
FORMULAR PREGUNTAS DE
AUDITORIA
Abordar definir
objetivos de la permite AUDITORIA
PREGUNTAS PROPOSITO auditoria
estructurar
usan

Términos definidos y Claridad y especificidad

claros

Formuladas de manera Uso de términos que puedan

neutral Toma de
ser definidos y medidos
decisiones

El tipo de información PREGUNTAS Factibilidad investigativa

Métodos de recopilación
de información Articulación y coherencia
 Economía y eficiencia de una
intervención publica
TIPOS DE Eficacia y resultados de la
PREGUNTA intervención

Análisis prospectivo

NIVEL 1
OBJETIVOS
DE LA
PIRAMIDE PARA ANALISIS DE AUDITORIA
PROBLEMA

NIVEL 2
PREGUNTAS DE LA AUDITORIA
 DETERMINAR ALCANSE DE LA
AUDITORIA
Las entidades o PREGUNTAS DE ORIENTACION
dependencias PARA DETERMINAR E ALCANSE
DE LA AUDITORIA

Intervención publica
Limite
Objetivos y
preguntas
Periodo a examinar
¿Que?
¿Cuando?

Periodos geográficos
¿Quién?

J ¿Donde?

Tener en cuenta la disponibilidad de

fuentes y datos confiables
 Seleccionar criterios de Auditoria JEQR

Son puntos de Para evaluar, obtener

Objetivos de
referencias o utilizados evidencias, resultados y Sobre
estándares desarrollar conclusiones. Auditoria

 Leyes y regulaciones.
 Ser cualitativos,  Objetivos de políticas y normativas
Características cuantitativos.  Indicadores claves de desempeño
 Puede representar “lo que Fuentes para
de los Criterios  Procedimientos detallados para una
podría ser” identificar los
de Auditoria función o actividad.
 Puede ser “lo se esperaba” criterios de
 Criterios establecidos por el auditor
Auditoria
 Punto de referencia de diferentes
entidades, diferentes años, internacionales
 de buen desempeño.
Relevante
Atributos a  Comprensible
considerar en  Completo
los criterios  Confiable
 Objetivo Atributos a  Conocimiento general del área a auditar.
considerar en  Suficiente Conocimiento y experiencia en
los criterios la auditoria a desarrollar.
 Desarrollar la metodología JEQR

Los métodos se
constituye en

Plan de Auditoría y
Programas de Auditoría

Se determinan

Por los objetivos, las EVIDENCIAS Del trabajo, conclusiones,

preguntas, alcances y Resulta en sirve de hallazgos y opinión del
Recurre a TECNICAS DE
criterios de auditoria evidencias respaldo auditor.
AUDITORÍA

Elementos del
procedimiento Observaciones Recopilación
de auditoria
Datos
Documental
Administrativos

Los métodos de
Permita ESTIMACIONES PPOBLACION (AREA
muestreo estadístico realizar
Para toda la
AUDITADA)
y las encuestas
 Formular la matriz de planificación de auditoria

permite

Vincular los objetivos Alcance Preguntas de auditoria criterio Métodos de recopilación

Proporciona una estructurada lógica y

diseño de auditoria

Documentar y formalizar el enfoque de la auditoria

Presentar un resumen general del diseño de auditoria

Objetivos de la matriz de Identificar y documentar mediante el alcance, objetivos

planificación y metodología

Vincular la labor realizada con los resultados

Facilitar la interacción de las partes interesadas,

supervisión y su revisión
 Gestionar el riesgos

Limitaciones en
Proceso deficiente
información Información
Evitar riesgos de
auditoria engañosa
Evidencia no Omisiones
apropiada intencionales

Es importante tener evaluación Puedes ser

Para gestionar el riesgo
en cuenta abordados por
preguntas
identificación

Si es significativo es
mitigación Modificar el Plan de
necesario desarrollar
Auditoria
estrategias
 Son parte del diseño de auditoria
DETERMINAR LOS
Que debe tener propósito realizar una auditoria de calidad
PLAZOS Y RECURSOS
De manera económica, eficiente, eficaz y oportuna

Proceso de auditoria internos

Que deben basarse en la Auditorias previas
Establecer plazos realistas metodología planificada
Disponibilidad de recursos

Para cumplir con plazos previstos Deben tener en cuenta

Identificar y estimar numero y para la ejecución de auditora
suficiente de auditoria
Los conocimientos, las aptitudes, las
habilidades, y la independencia

Originados de traslados, capacitación, equipamiento y expertos

Determinar costos externos en la materia de control
 Es un producto final de la
PLAN DE AUDITORIA etapa de planificación

En la parte de diseño
contiene descripción del
diseño de auditoria
En la parte de
administrativa
 Objetivos
 Alcance
 Preguntas de auditoria y la metodología a emplear
 Se describe el personal y sus perfiles.
 Cronograma y presupuesto necesario

El plan de auditoria es una herramienta que ayuda a los responsables a la unidad orgánica

Si dispone de personal suficiente

Supervisores y especialistas necesarios para ejecutar la auditoria en el plazo previsto

A determinar

Asimismo permite la supervisión del diseño establecido

EL PLAN DE AUDITORIA DEBE CONTENER LOS SIGUIENTES ELEMENTOS

introducción Organización de la auditoria

Material de control y el problema de auditoria Bibliografía que detalla las fuentes de información empleadas
Alcance de auditoria Anexos correspondientes, incluyendo matriz de
planificación, los procedimientos de auditoria
Metodología de la auditoria

Supervisor y jefe de comisión

El plan de auditoria es suscrito
por Debe ser aprobado por responsable de unidad órgano de contraloría
A cargo del desarrollo de la auditoria de desempeño

Contiene los procedimientos Para lograr los objetivos de la auditoria

Sustenta la determinación de los recursos y plazos de ejecución

Identifica el trabajo ejecutado en la documentación de auditoria

GRACIAS