Universidad César Vallejo

Escuela de Ingeniería Industrial

Costos y Presupuestos

Docente: Ing. Carlos Gallo A.

Universidad César Vallejo
Escuela de Ingeniería Industrial

Tercera Unidad
• Tema 13: PRESUPUESTO MAESTRO FINANCIERO
- Definición, características.
- Estructura.
- Caso práctico en aula
 ¿Qué es un presupuesto maestro?

• Un presupuesto maestro es el presupuesto de tu

empresa, es decir, la culminación de todo un proceso de
planeación y, por lo tanto, comprende todas las áreas de
tu negocio, como son ventas, producción, compras, etc.,
y, por eso, se llama maestro.
• Este presupuesto que comprende todos los gastos está
compuesto  de otros dos presupuestos, más pequeños
que son el presupuesto de operación y el presupuesto
financiero.
El presupuesto de operación se compone  a su vez de otros
presupuestos más pequeños. El primero es el presupuesto
de ventas y es donde se prevé cuánto se espera vender. Con
base en ello, sabrás cuánto debes producir y cuánto te va a
costar hacerlo. Tendrás que ver entonces qué materia
prima necesitas, cuánta mano de obra utilizarás, cuáles
serán tus costos indirectos de producción y, por supuesto,
cuánto te va a costar todo eso.
Una vez que sabes cuánta materia prima necesitas, se puede
planear y presupuestar tus compras para que no haya
apuros de tiempo y se pueda conseguir buenos precios.
• Al final, lo que vas a poder definir con tu presupuesto
de operación es cuál será tu ganancia.
• El presupuesto financiero no es tan complicado. En él
vas a presupuestar el efectivo con que vas a contar y las
inversiones que puedes hacer a corto plazo, para mover
tu capital y hacerlo rentable. Al terminarlo, sabrás cuál
será la situación financiera de tu empresa, es decir si
vendrán los tiempos de vacas flacas o gordas.
 PRESUPUESTO FINANCIERO

• El presupuesto financiero o presupuesto maestro es

el principal presupuesto de una empresa. En este
documento se recoge toda la información
económica de la empresa para tener una visión
general de la situación de la compañía. Existen
diferentes tipos de presupuestos más específicos
que complementan este presupuesto maestro.
• El presupuesto financiero recoge todos los datos
económicos necesarios para llevar a cabo la
actividad de la empresa. En él encontramos las
partidas del presupuesto de tesorería como son:
gastos, cobros, producción, ventas...etc, todos los
procesos que influyen en el proceso productivo.
• El presupuesto financiero, es un instrumento que
se utiliza como plan de futuro, en él se indican
todos los aspectos importantes de la empresa para
poder tomar decisiones que influyen en
la estrategia empresarial.
 ¿Para qué sirve el presupuesto maestro financiero de una empresa?

• Un presupuesto financiero, es un documento que

indica la situación real de la empresa, se realizan
estimaciones de cómo irá la empresa en un periodo
de tiempo y después se compara con la realidad para
saber si ha habido una desviación. Este tipo de
presupuesto es muy útil para la empresa por los
siguientes motivos:
Control del plan estratégico de la empresa.
El presupuesto ayuda como instrumento de plan de
futuro. Podemos hacernos una idea de cómo está la
empresa y se pueden tomar decisiones que
influyen en la actividad económica de la compañía.
Gracias al presupuesto maestro podemos
establecer metas financieras, analizar la tendencia
de ingresos y gastos y determinar los límites de
cada categoría.
Pronosticar ventas. Otro factor clave del
presupuesto es estimar las ventas que tendremos, se
lleva a cabo en un presupuesto de ventas más
específico, por tanto podemos hacernos una idea del
ingreso que tendrá la empresa. Esta información se
obtiene de datos históricos, tendencias en el
mercado, ventas potenciales y juicios personales.
Nuestra experiencia también influye en
el presupuesto ya que somos los que controlamos
nuestro oficio.
Presupuestar gastos. Con el presupuesto
financiero podemos tener un control de gastos e
inversiones realizadas ya que el presupuesto de
gastos forma parte de este presupuesto maestro.
Se indican los gastos generales, los proyectos
planeados e incluso posibles imprevistos.
Motivar a los empleados. Sirve para marcar metas
que se trasladan a los empleados. Saber qué
objetivo necesitamos alcanzar motiva a los
trabajadores siendo más eficientes y proactivos.
Además, evita que los encargados manipulen la
información, ya que todo queda registrado desde
la dirección financiera de la empresa.
• Planificar y anticiparnos a las situaciones que pueda
tener la empresa es ventajoso porque podemos
tomar decisiones convenientes en todo momento.
Si vemos que hay una desviación entre el
presupuesto y los resultados podemos actuar y
hacer frente a la situación. De este modo sirve para
hacer acciones pertinentes en las áreas de la
empresa que no están siendo eficientes.
 Presupuesto operativo vs. Presupuesto financiero

Cada negocio y organización necesita crear presupuestos

para prever sus próximos gastos y determinar cómo
utilizar sus ingresos. Los presupuestos pueden tomar un
número de formas basados en las necesidades de la
organización y la situación financiera. Dos tipos comunes
de presupuestos son los operativos y los financieros. Si
bien ambos comparten alguna información clave, tienen
usos diferentes dentro de una organización.
Definición de presupuesto operativo
• Un presupuesto operativo cubre un período de tiempo
determinado y lista los ingresos y gastos planeados de
una organización durante ese marco temporal. Un
presupuesto operativo incluye tres secciones
principales: gastos, ingresos y ganancias. La sección
ganancia combina los ingresos esperados de todas las
fuentes con los gastos presupuestados para
determinar ya sea que el negocio ganará o perderá
durante el período presupuestado.
Definición de presupuesto financiero
• Un presupuesto financiero incluye información referente
a cómo se desempeñará obteniendo efectivo en el
futuro y cómo gastará ese efectivo en el mismo marco
temporal. Una de las secciones más importantes del
presupuesto financiero es el presupuesto de efectivo,
que resume los gastos de efectivo futuros e ingresos de
efectivo para cubrirlos. Un presupuesto de gasto de
capital es otra sección de un presupuesto financiero que
trata con gastos importantes futuros, tales como nuevos
edificios para expansión.
El presupuesto financiero se refiere a los recursos
económicos y financieros necesarios para desarrollar o
llevar a cabo las actividades o procesos y/o para obtener los
medios esenciales que deben calcularse, como el costo de la
realización, el costo del tiempo y el costo de adquirir nuevos
recursos. Comúnmente la factibilidad es la parte más
importante, ya que con ella se resuelven otras insuficiencias
de otros recursos. Lo anterior, es lo más duro de alcanzar y
se necesitan de acciones adicionales cuando no se tienen. 
• Comprende el análisis de la inversión, la proyección
de los ingresos y gastos y la forma de
financiamiento. En este trabajo las personas que
deseen empezar un negocio debe tener en cuenta
que esta será, su mayor fuente de información.
Similitudes y diferencias
• Tanto los presupuestos operativos como los
financieros cuentan con las mismas expectativas
cuando se refiere a ganancias. En cada caso los líderes
financieros de una organización utilizan los
rendimientos y tendencias pasadas del mercado para
determinar las próximas ventas, ganancias de
inversión e ingresos de venta de valores de acuerdo al
plan presupuestado.
• Los presupuestos organizacionales, sin embargo,
balancean aquellas ganancias con los próximos
gastos, mientras que un presupuesto financiero
busca maneras de gastar algo o todas sus
ganancias. Un presupuesto financiero también
incluye una hoja de balance, que muestra los
valores de la organización y responsabilidades en
un momento dado de tiempo, independientemente
de sus ganancias o gastos proyectados.
Usos
• Los presupuestos operativos y financieros son útiles en
escenarios diferentes debido a sus diferencias
sistemáticas. Por ejemplo, cuando un negocio quiere
saber dónde hacer ahorro de dinero, puede referir a
los gastos discrecionales en su presupuesto operativo.
Los negocios también usan presupuestos operativos
para determinar cuánto dinero asignar a proyectos
especiales.
• Los presupuestos financieros ayudan a los negocios
a trabajar para objetivos de largo plazo. También
son útiles para inversores financieros, quienes
necesitan medir la salud del negocio y entender su
posición financiera relativa a los competidores.
Fin Tema 13