CONCILIACIONES BANCARIAS

¿QUE ES?
• La conciliación bancaria no es un registro contable, sino una
herramienta de control interno del efectivo.
Es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la
empresa tiene registrados, de una cuenta de cheques , de ahorros o
corriente, con los valores que el banco suministra por medio del estado
de cuenta bancario enviado por este.
 PARA QUE SIRVE :
• En la mayoría de los casos el saldo del estado de cuenta bancaria
al final de cada mes y el saldo que aparece en los libros de la
empresa, no coinciden.
• En estos casos es necesario efectuar una conciliación mensual
con cada uno de los bancos en los cuales se tengan cuentas
corrientes de cheques o de cualquier otra índole, de esta forma
determinan las diferencias existentes y se consigue el saldo
correcto.
 QUE SE NECESITA:

• Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno
de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son: cheques
expedido, depósitos bancarios, comisiones e intereses bancarios, anulación
de cheques , etc.

• La institución bancaria ( el banco) envía un estado de cuenta, donde se

encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo
de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta.
 PROCEDIMIENTO:

• El proceso de verificación y confrontación, es el que conocemos como

conciliación bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno
de los movimientos registrados en los auxiliares, con los valores contenidos
en el extracto bancario para determinar cual es la causa de la diferencia.
 FORMA DE CONCILIAR UNA CUENTA
BANCARIA

•CONCILIACIÓN ARITMÉTICA:
•Se compara los abonos del estado de cuenta del banco con nuestros cargos del auxiliar de bancos por
el mismo periodo, si son iguales se señala con una √ azul y, si no coincide se señala con una X roja.

•Se compara los cargos del estado de cuenta del banco con nuestros abonos del auxiliar de bancos
por el mismo periodo, si son iguales se señala con una √ azul y, si no coincide se señala con una X
roja.
•
•Con las partidas que no coinciden, se elabora la CONCILIACION BANCARIA ARITMETICA.
FÓRMULA PARA LA CONCILIACIÓN ARITMÉTICA
• SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA enviado por el banco al
fín de mes
• MAS:
• ( + ) CARGOS DE NOSOTROS, no abonados por el banco
• ( + ) CARGOS DEL BANCO no abonados por nosotros.
• MENOS:
• ( - ) ABONOS DE NOSOTROS no cargados por el banco
• ( - ) ABONOS DEL BANCO no cargados por nosotros.
• ( = ) SALDO SEGÚN NUESTROS LIBROS al fín de mes.