CONCILICACIÓN BANCARIA Y MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO

DOCENTE: JOSE LUIS VIZCAINO DELGADO

LA CUENTA BANCARIA COMO INSTRUMENTO DE CONTROL
Objetivo: Demostrar el uso de la cuenta bancaria como
instrumento de control.

El efectivo es el activo más líquido porque es el medio de intercambio. El

efectivo es fácil de ocultar y relativamente sencillo de robar. Como resultado,
la mayoría de las empresas crean controles específicos para el efectivo.

Poner el efectivo en una cuenta bancaria ayuda a controlar el dinero porque

los bancos tienen prácticas establecidas para la salvaguarda del dinero de
los clientes. Los documentos que se usan para controlar una cuenta
bancaria incluyen lo siguiente:

● Registro de firmas
● Comprobante (ficha) de depósitos
● Cheque
● Estado de cuenta bancaria
● Conciliación bancaria
 BANCOS
 Es el saldo resultante de la DEBE HABER
actividad económica reflejado
(+) depósitos (-) Giro de
por sus consignaciones,
mediante cheques
transferencias electrónicas consignaciones
recibidas y emitidas, giros de
cheques, notas debito y
crédito, intereses cancelados (+) NC emitidas (-) ND emitidas
por la entidad por la entidad
por sobregiros, prestamos, etc.
financiera financiera.

(+) cheques (-) traslados de

anulados con cuentas corrientes
posterioridad a su
contabilización.
LA CUENTA BANCARIA COMO INSTRUMENTO DE CONTROL
Objetivo: Demostrar el uso de la cuenta bancaria como
instrumento de control.

Registro de firmas
Los bancos requieren que cada persona autorizada para firmar en una cuenta proporcione
un registro de firma, que es un instrumento que muestra la firma autorizada de cada
persona. Esto ayuda a proteger contra falsificaciones.

Comprobante de depósito
Los bancos cuentan con formas estándar como los comprobantes de depósito. Después
de que el cliente los llena, los comprobantes muestran el monto de cada depósito. Como
prueba de la transacción, el cliente mantiene un recibo de depósito.
 cheque

Para pagar en efectivo, el depositante

gira un cheque, el cual es un
documento escrito y prenumerado
que indica al banco que debe pagar
una cantidad específica a la parte
designada. En un cheque intervienen
tres partes:
El emisor (librador), quien firma el
cheque
● El beneficiario, a quien se paga el
cheque
● El banco, sobre el cual se gira el
cheque
 Estado de cuenta bancaria

Los bancos envían cada mes estados

de cuenta bancarios a los clientes.

Un estado de cuenta bancario

informa lo que el banco hizo con el
efectivo del cliente.

Dicho documento muestra los saldos

inicial y final de la cuenta, las entradas
de efectivo y los pagos efectuados.
Con dicho estado se incluye el estado
de copias físicas o escaneadas de los
cheques cancelados del emisor (o
cheques realmente pagados).
 Transferencia Bancaria (electrónica de
fondos)
Las transferencias electrónicas de
fondos (TEF) desplazan el efectivo a
través de una comunicación
electrónica.

Es más barato pagar sin tener que

enviar un cheque, por lo que muchas
personas pagan su hipoteca, su renta
y su seguro por medio de TEF.
 LA CONCILIACIÓN BANCARIA

La preparación de una conciliación bancaria se considera un control sobre el

efectivo.

La conciliación bancaria ajusta, en una fecha específica, las diferencias entre el

efectivo declarado en los libros de la compañía y el efectivo de acuerdo con los
registros del banco.
 PASOS PARA LA CONCILIACION
BANCARIA
 Se debe tener el extracto bancario y el auxiliar de bancos del ente
económico.
 En el extracto encontramos unos gastos que nos disminuyen el saldo de
nuestra cuenta en la entidad bancaria, se calculan y se codifican(GMF,
intereses por sobregiro, etc)
 Se verifica la conciliación del mes anterior para determinar que partidas
conciliatorias hay.
 Se empieza a conciliar.
 PASOS PARA LA CONCILIACION
BANCARIA
 Cuando la conciliación bancaria corresponde al me en el cual se abrió la
cuenta corriente, deben seguirse los siguientes pasos:
• Confrontar todas las consignaciones realizadas durante el mes que aparecen
relacionadas en el extracto.
• Confrontar si todos los cheques girados durante el mes fueron presentados al
banco y pagados por este.
• Confrontar el valor de las notas debito y crédito generadas durante el mes y
relacionadas en el extracto con los libros auxiliares de banco.
 Si en alguno de los anteriores tres pasos se detectan inconsistencias, se
realiza un análisis detallado de las causas que originaron la diferencia, a
saber:
 PASOS PARA LA CONCILIACION
BANCARIA
 Cuando la conciliación bancaria corresponde al segundo mes o las siguientes,
debe tenerse en cuenta la conciliación del mes anterior y, si existen notas
debito y crédito.
 Si los errores u omisiones fueron cometidos por el banco, inmediatamente
debe comunicársele para que proceda a hacer los respectivos ajustes al
movimiento de la cuenta corriente.
 Si los errores u omisiones fueron encontrados en los libros de la empresa, de
manera inmediata se procede a la elaboración del correspondiente
comprobante de contabilidad o nota de ajuste para ajusta rel saldo a su valor
real.
 CLASIFICACIÓN DE LAS PARTIDAS DE
UNA CONCILIACIÓN BANCARIA
 A continuación se presentan las partidas que aparecen en una
conciliación bancaria. Todas ellas causan diferencias entre el saldo en
bancos y el saldo en los libros de la compañía (Mayor Contable).
(Llamamos “Libros” a los registros del talonario de cheques).

• Lado del banco de la conciliación

 El lado del banco contiene partidas aún no registradas por el banco o errores
cometidos por éste.
• Lado de los libros de la conciliación
 El lado de los libros contiene partidas aún no registradas por la compañía en
los libros internos, pero que sí fueron registradas por el banco.
 Lado del banco de la conciliación

 (+) Depósitos en tránsito (depósitos en circulación). Estos depósitos ya se

registraron y se sumaron al saldo en libros; pero el banco aún no los registra.
Se muestran como “Más depósitos en tránsito” en el lado del banco, porque
cuando el banco registre tales depósitos, aumentará el saldo bancario.

 (-) Cheques en circulación. Estos cheques ya se registraron y ya se restaron

del saldo en libros, pero el banco aún no los paga (restado). Se muestran
como “Menos cheques en circulación” en el lado del banco, porque cuando el
banco registre los cheques ello disminuirá el saldo bancario.

 (+) / (-) Errores del banco. Los errores del banco son errores de traspaso
cometidos por el banco, que aumentan o disminuyen de forma incorrecta el
saldo en bancos. Corrija todos los errores del banco en el lado del banco de la
conciliación, revirtiendo así el efecto de los errores.
 Lado de los libros de la conciliación

 (+) Cobros efectuados por el banco. Los cobros efectuados por el banco son
entradas de efectivo que el banco recibió y registró en su cuenta, pero que usted
aún no registra en los libros de la compañía. Cualquier incremento representa
entradas de efectivo aún no ral saldo bancario que aparece en el estado de cuenta
bancario se muestra como “Más cobros efectuados por el banco” en el lado de los
libros de la conciliación, porque registradas por la compañía.

 (+) / (-) Transferencias electrónicas de fondos. El banco puede recibir o pagar

efectivo en representación de usted. Una operación de TEF es una entrada de
efectivo o un pago en efectivo. Éstas aparecerán ya sea como “Más TEF” para las
entradas aún no agregadas a los libros de la compañía, o “Menos TEF” para los
pagos que aún no se restan de los libros de la compañía.

 (-) Cargos por servicios. Este pago en efectivo es lo que cobra el banco por el
procesamiento de sus transacciones. Éste aparecerá como “Menos cargos por
servicios” en el lado de los libros de la conciliación, porque representa los pagos
en efectivo aún no registrados en el saldo de efectivo de la compañía.
 Lado de los libros de la conciliación

 (+) Ingresos por intereses en su cuenta de cheques. Usted gana intereses si mantiene suficiente
efectivo en su cuenta. El estado de cuenta bancario le informa acerca de esta entrada de efectivo.
Esto aparecerá como “Más ingresos por intereses” en el lado de los libros de la conciliación, porque
representa entradas de efectivo aún no agregadas al saldo en efectivo de la compañía.

 (-) Cheques con fondos insuficientes. Éstas son sus anteriores entradas de efectivo que resultaron
sin valor. Los cheques con fondos insuficientes (algunas veces denominados cheques de hule o
cheques malos) se tratan como pagos de efectivo en su conciliación bancaria. Reste los cheques con
fondos insuficientes.

 (-) El costo de los cheques impresos. Este pago en efectivo se maneja como un cargo por servicios.
Reste este costo.

 (+) /(-)Errores en libros. Los errores en libros son aquellos que se hacen en los libros de la
compañía, y que aumentan o disminuyen de forma incorrecta el saldo de efectivo en el mayor
general de la compañía. Corrija todos los errores en libros en el lado de Libros de la conciliación.
 FORMATO DE CONCILIACION BANCARIA

NOMBRE DEL ENTE ECONOMICO

CONCILIACION BANCARIA

Banco Sucursal Cuenta Fecha

Consignaciones no acreditadas en el banco
Saldo extracto bancario Fecha Concepto Valor
Saldo según libros
Diferencia
(+) cheques sin cobrar
(+) consignaciones no acreditadas
(-) ND no contabilizadas
(+) NC no contabilizadas
Diferencia conciliada Total $
NC no contabilizadas consignaciones en el extracto y no auxiliar
Detalle decheques girados y no cobrados Fecha Concepto Valor
Fecha C.E Valor Beneficiario

Total $

Preparo Contador Gerente

 EXTRACTO BANCARIO EJERCICIO 1
Banco Santander Desde el 01-06-2022 hasta el 30-06-2022
Cuenta corriente: Jurassic pan SAS
Numero: 095-0564-3
Sucursal: Centro

Saldo anterior $ 4.200.000 saldo promedio

Cuentas por cobrar
Total abonos $ 10.220.000 Valor intereses
Saldo cargos $ 13.040.000 Retefuente
Saldo actual $ 1.040.000

Fecha Detalle Sucursal DCTO VALOR SALDO

Saldo anterior centro 4200000
4/06/2022 Pago cheque medellin 5 500000 3700000
4/06/2022 ND GMF cheq 5 20000 3680000
9/06/2022 consignacion medellin 420000 4100000
12/06/2022 Pago cheque 6 1000000 3100000
12/06/2022 ND GMF cheq 6 40000 3060000
14/06/2022 ND comision de otras plazas 60000 3000000
16/06/2022 pago cheque 7 7 800000 2200000
16/06/2022 ND gmf cheq 7 32000 2168000
20/06/2022 ND chequera 38000 2130000
20/06/2022 Consignacion pereira Pereira 2800000 4930000
20/06/2022 NC prestamo principal 5000000 9930000
30/06/2022 pagos interbancarios Monteria 2000000 11930000
30/06/2022 Pago cheque 8 10000000 1930000
30/06/2022 ND GMF ch 8 40000 1890000
30/06/2022 ND cuota prestamo 500000 1390000
30/06/2022 NC intereses ganados 10000 1400000
METODO 1 CONCILIACION BANCARIA,DEL
EXTRACTO AL LIBRO
JURASSIC PAN S.A.S
CONCILIACION BANCARIA A JUNIO 30 2022

Saldo según extracto 1400000

(+) remesas en transito(1) 800000
(+) ND (2) 730000
Comisiones otras plazas 60000
GMF 132000
Valor chequera 38000
Cuota de prestamo 500000
(+) mayor valor registro consignacion(3) 100000
(-) cheq pendientes cobro(4) -900000
N 009 500000
N 010 400000
(-) Nc intereses ganados (5) -10000
(-) pagos interbancarios -2000000
Saldo según libros $ 120.000
Saldo extracto igual saldo en libros $ 120.000 $ 120.000
 EXPLICACION METODO UNO

 1) Remesas en transito; cheques consignados, el ultimo día del mes, aun no

confirmados por el banco. Suman al extracto para llegar al saldo en libros.
 2) Las ND(comisiones, GMF, chequera, cuota de préstamo), ya se descontaron
en el extracto, luego debemos sumarlos para llegar al saldo en libros.
 3) Una consignación en libros se registro por $100.000 mas, por tanto, se
suman al extracto para llegar el saldo en libros.
 4) Los cheques pendientes de cobro ya se restaron en libros, por lo tanto, lo
restamos en el extracto para llegar el saldo en libros.
 5) Intereses ganados en el extracto, los restamos para llegar al saldo en
libros.
 6) Un cliente cancelo el día 30 por transacción interbancaria y en libros no se
registro, por tanto, se restan al extracto para llegar al saldo en libros.
METODO 2 CONCILIACION BANCARIA DEL
LIBRO AL EXTRACTO
JURASSIC PAN S.A.S
CONCILIACION BANCARIA A JUNIO 30 2022

Saldo según libros 120000

(+) cheques pendientes de cobro(1) 900000
N 009 500000
N010 400000
(+) pagos interbancarios(2) 2000000
(+) NC intereses ganados(3) 10000
(-) remesas en transito(4) -800000
(-) ND (5) -730000
Comisiones otras plazas 60000
GMF 132000
Valor chequera 38000
Cuota prestamo 500000
(-) mayor valor registro consig(6) -100000

Saldo según extracto 1400000

Saldo n libros igual saldo extracto 1400000 1400000
 EXPLICACION METODO 2 CONCILIACION
BANCARIA
 1) Cheques girados no presentados en el banco. En libros ya se restaron. Por
tanto, suman en libros para llegar al saldo del extracto.
 2) El cliente cancelo interbancariamente y no envió copia a la empresa. En
libros no se ha registrado, por lo tanto, suma para llegar a saldo en extracto.
 3) El banco abona en cuenta intereses ganados. Por tanto, debe sumar en
libros para llegar al saldo del extracto.
 4) Cheques consignados, ya descontados en libros, pero no confirmados por el
banco. Restan en libros para llegar al saldo del extracto.
 5) ND(comisiones, GMF, chequera, etc.) descontadas por el banco en el
extracto. Por tanto resta en libros para llegar al saldo del extracto.
 6) Registramos en libros mayor valor por $100.000 en una consignación, por
tanto, lo restamos para llegar al saldo del extracto.
METODO 3 CONCILIACION BANCARIA AMBOS
SALDOS
JURASSIC PAN S.A.S
CONCILIACION BANCARIA A JUNIO 30 2022

Saldo según libros 120000

Saldo según extracto 1400000
(+) remesas en transito(1) 800000
(-) cheq pend cobro(2) -900000
N 009 500000
N 010 400000
(-) ND(3) -730000
comisiones otras plazas 60000
GMF 132000
valor chequera 38000
cuota prestamo 500000
(-) mayor valor registro consignacion(4) -100000
(+) NC intereses ganados(5) 10000
(+) pagos interbancarios 2000000
sumas iguales $ 1.300.000 $ 1.300.000
 EXPLICACION METODO TRES

 1 Y 2 Al saldo del extracto sumamos remesas en transito, pues en libros ya

sumo el valor de los cheques, pero en extracto no alcanzo a sumar. Y
restamos cheques pendientes de cobro, pues en libros ya disminuyeron y
debemos igualar los saldos.
 3 y 4 Al saldo en libros le restamos las ND, ya que no han restado, porque el
banco apenas lo informa en el extracto(comisiones, GMF, chequera, etc.). Y
restamos el mayor valor registrado en una consignación al saldo en libros.
 5 y 6 También sumamos al saldo en libros los $10.000 ganados por intereses
NC ya que no han sumado, para llegar al saldo según extracto. Al libro
sumamos al pago interbancario que realizo el cliente y no se sumo al libro
porque el cliente no informo a tiempo, pero el banco si lo registro y lo sumo.
 ASIENTOS DE AJUSTE RESULTANTES
CONCILIACION

1 ND
codigo cuentas parcial debe haber
5305 Financieros 230000
530505 gastos bancarios 98000
530595 otros GMF 132000
2105 bancos nacionales 500000
210510 Pagares, pretamos 500000
1110 bancos 730000
111005 moneda nacional 730000

2 NC
codigo cuentas parcial debe haber
1110 bancos 2010000
111005 moneda nacional 2010000
1305 clientes 2000000
130505 nacionales 2000000
4210 financieros 10000
421005 intereses 10000
ASIENTOS DE AJUSTE RESULTANTES
CONCILIACION

3 errores en libros valor consignacion mayor valor 100.000

codigo cuentas parcial debe haber
1105 caja 100000
110505 caja general 100000
1110 bancos 100000
111005 moneda nacional

4. error en libros cheque girado por 560.000 y se registro por 650.000

codigo cuentas parcial debe haber
1110 bancos 90000
11005 moneda nacional 90000
5120 arrendamientos 90000
512010 construcc y edif 90000
 MODELOS DE CONCILIACION BANCARIA

Saldo según extracto $674.784

Saldo según libros de la empresa $2.300.394

Cheque 8209 20/03/2021 no registrado en libros 1.036.330

Cheques girados y no cobrados:
Gloria Roa cheque 8203 girado 20/03/2021 316.580
Alfonso Rico cheque 8207 girado 30/03/21 476.400
Ricardo Zea cheque 8708 girado 31/03/21 666.980
Total 1.459.960

NC 2527 22/03/2021 no registrada libros 848.860

Consignaciones no registradas en el extracto:

02/03/2021 por un valor de 955.500
04/03/2021 por un valor de 1.950.200
Total 2.905.700
 METODO UNO DEL LIBRO AL EXTRACTO

ND 1512 17/03/2021 no registrada en libros 118.750

Nd 4212 26/03/2021 no registrada en el extracto 126.350

Desarrollo:
Saldo según libros $2.300.394
(-) cheque 8209 no registrado en libros 1.036.330
(+) Cheques girados y no cobrados 1.459.960
(+) NC 2527 no registrada en libros 848.860
(-) Consignaciones no registradas extracto 2.905.700
(-) ND 1512 no registrada en libros 118.750
(+) ND 4212 no registrada en el extracto 126.350
(-) remesas en transito
(-) mayor valor registrado en consignación
(+) mayor valor registrado en cheque
(+) consignaciones no registradas en libro
(-) cheques cobrados
Saldo según extracto 674.784
MODELOS DE CONCILIACION BANCARIA METODO DOS DEL
EXTRACTO AL LIBRO

Saldo según extracto bancario 674.784

(-) Cheques girados y no cobrados 1.459.960
(-) NC 2527 no registrada en libros 848.860
(+)ND 1512 no registrada en libros 118.750
(-) ND no registrada en el extracto 126.350
(+) remesas en transito
(+) mayor valor registrado en consignación
(-) mayor valor registrado del cheque
(-) consignaciones no registradas
(+) consignaciones no registradas en el extracto 2.905.700
(+) cheques pendientes por contabilizar 1.036.330
(+) cheques cobrados
Saldo según libros 2.300.394
METODO TRES SE TRABAJAN CON LOS DOS
SALDOS PARA LLEGAR A UN SALDO IGUAL
SALDO SEGÚN LIBRO $2.300.394
SALDO SEGÚN EXTRACTO $674.784
(+) CONSIGNACIONES NO 2.905.700
REGISTRADAS EN EL
EXTRACTO
(-) CHEQUES GIRADOS Y 1.459.960
NO COBRADOS
(+) NC 2527 848.860
(-)ND 1512 no reg libro 118.750
(-) cheque no reg libro 1.036.330
(-) ND no registrada ext 126.350

Sumas iguales $1.994.174 $1.994.174

 EJERCICIO CONCILIACION BANCARIA
 Realice la conciliación bancaria:
 Saldo según libros $1.684.000
 Saldo según extracto 1.520.000
 En el extracto no aparece ;
 Remesa en transito 250.000
 Cheques no cobrados 89.000
 En el extracto aparece la siguiente información no conocida por la empresa;
 ND intereses por sobregiros 7.500
 ND compra de chequera 5.000
 ND comisión de remesa 3.500
 ND cheque sin fondo 15.000
 NC consignación directa del cliente 30.000
 El cheque que en el extracto aparece por $25.000 fue registrado por $23.000
 METODO UNO CONCILIACION BANCARIA

Saldo según libros $1.684.000

(+) cheques pend cobro 89.000
(-) remesas en transito 250.000
(-) ND 31.000
(+)NC 30.000
(-) error en cheque 2.000
Saldo conciliado con extracto $1.520.000
 METODO DOS CONCILIACION BANCARIA

Saldo según extracto $1.520.000

(-) cheques pend cobro 89.000
(+) remesas en transito 250.000
(+) ND 31.000
(-)NC 30.000
(+) error en cheque 2.000
Saldo conciliado con libro $1.684.000
 METODO 3 CONCILIACION BANCARIO
Saldo según libro $1.684.000
Saldo según extracto $1.520.000
(-) cheq pen cobro 89.000
(+) remesas en transito 250.000
(-) ND 31.000
(+) NC 30.000
(-) error en cheque 2.000
Sumas iguales $1.681.000 $1.681.000
 TALLER DE CONCILIACION BANCARIA

 Libro auxiliar de banco:

fecha concepto debe haber saldo
1/06/2022 saldo en libros 37896000
3/06/2022 cheq oo1 Guillermo Goya Redondo 1050000 36846000
5/06/2022 cheq 002 Carmela Cujia Rico 2700000 34146000
5/06/2022 chq 003 Rosa Amel Fierro Lindo 301827 33844173
9/06/2022 cheq 004 Alan Brito Delgado 565028 33279145
10/06/2022 Consig Elvis Nieto Mayor 750000 34029145
12/06/2022 cheq 005 Facelook 79000 33950145
15/06/2022 Consig Emma dora Vergara 3000000 36950145
18/06/2022 ND chequera 150000 36800145
24/06/2022 cheq 006 Ana Macias Paja 905500 35894645
27/06/2022 transferencia electronica pago pila 1600000 34294645
30/06/2022 cheq 007 Rosa melo Rosso 432000 33862645
30/06/2022 chq 008 Linda Divina Vergara Parada 580000 33282645
30/06/2022 chq 009 Zoila vaca del toro 4800000 28482645
TALLER DE CONCILIACION BANCARIA

 Extracto bancario

fecha detalle debe haber saldo

1/06/2022 saldo en extracto 37896000
2/06/2022 cheq 826 1000000 36896000
3/06/2022 cheq 001 1050000 35846000
5/06/2022 cheq 002 2700000 33146000
9/06/2022 cheq 004 565028 32580972
10/06/2022 consig 750000 33330972
13/06/2022 che 005 97000 33233972
15/06/2022 consig 3000000 36233972
18/06/2022 ND chequera 150000 36083972
24/06/2022 che 006 905500 35178472
27/06/2022 transferencia electronica pago pila 1600000 33578472
30/06/2022 cheq 007 432000 33146472
30/06/2022 ND GMF 33998 33112474
SOLUCION CONCILIACION BANCARIA
METODO TRES

SALDO DEL BANCO 33112174

SALDO LIBRO AUX BANCO 28482645
(-) CHEQ GIRADOS Y NO COBRADOS
CHEQ 003 301827
CHEQ 008 580000
CHEQ 009 4800000
(-) DIF EN CHEQUES
CHEQ 005 18000
nd gmf 33998
ceq 826 1000000
SALDOS CONCILIADOS 27430347 27430647
ASIENTOS DE AJUSTE DE LA CONCILIACION
BANCARIA

fecha detalle parcial debe haber

5135 servicios 18000
513530 energia electrica 18000
1110 bancos 18000
111005 moneda nacional 18000
5305 financieros 33988
530505 gastos bancarios 33988
1110 bancos 33988
111005 moneda nacional 33988
2205 proveedores nacionales 1000000
220505 nacionales 1000000
1110 bancos 1000000
111005 moneda nacional 1000000
 TALLER DE CONCILIACION BANCARIA

 Realizar los siguientes registros de ajuste:

• En el extracto aparece ND por compra de chequera $200.000 que no ha sido
contabilizada.
• En el extracto aparece ND por cheque girado por el cliente Andrés Mora por
$780.000 para cancelar factura vencida N100, el cual fue devuelto por fondos
insuficientes.
• En el extracto aparece NC por $500.000, por consignación del cliente Alberto
Pérez por abono factura N110.
• Los intereses del CDT fueron abonados por NC por valor de $150.000.
ASIENTOS DE AJUSTE CONCILIACION BANCARIA

fecha detalle parcial debe haber

5305 financieros 200000
530505 gastos bancarios 200000
1110 bancos 200000
111005 moneda nacional 200000

1305 clientes 780000

130505 nacionales 780000
1110 bancos 780000
111005 moneda nacional 780000

1110 bancos 500000

111005 moneda nacional 500000
1305 clientes 500000
130505 nacionales 500000

1110 bancos 150000

111005 moneda nacional 150000
4210 financieros 150000
intereses 150000
 TALLER DE CONCILIACION BANCARIA

 La empresa clásica presenta la siguiente información:

• Saldo según extracto del banco $1.187.000, saldo según libros $527.000
• Se revisaron los cheques girados con los pagados, los siguientes quedaron
pendientes de cobro; N410 $300.000, N415 $800.000 y N418 $150.000.
• Se detecto que la consignación del 30 de junio esta pendiente de abonar por
$450.000, la empresa recibe posteriormente al cierre del mes soporte de ND
por cheque devuelto por $150.000, así como NC abono cliente por $210.000.
• Preparar conciliación bancaria y realizar ajustes.
 Conciliación bancaria método 3
Saldo según 1.187.000
extracto
Saldo según libro 527.000
(-) cheques girados 1.050.000
y no cobrados
600.000
150.000

300.000
(+) cheq pend 450.000
abonar al extracto
(-) ND cheque 150.000
devuelto
(+) Nc abono clie 210.000
Saldo conciliado 587.000 587.000
Asientos de ajuste de la conciliación

fecha detalle parcial debe haber

1305 clientes 150000
130505 nacionales 150000
1110 bancos 150000
111005 moneda nacional 150000

1110 bancos 250000

11005 moneda nacional 250000
1305 clientes 250000
130505 moneda nacional 250000
Gracias por su atención