CONTABILIDAD FINANCIERA 2

EXPONENTE: Mg. CPC OSCAR ALVAREZ LOPEZ

 CONTROL DEL EFECTIVO EN CAJA
Y BANCOS
UNIDAD 2

Sesión 7 : Conciliaciones Bancarias

Mg. CPC Oscar H. Alvarez López

3
LOGROS DE LA SESIÓN
Al final de la sesión el estudiante
desarrolla un caso práctico donde
realiza una Conciliación Bancaria
,comparando el Libro bancos y el
Estado de Cuenta Corriente de la
Entidad Financiera
TEMAS A TRATAR

• Conciliaciones Bancarias
Preguntas a resolver:
- ¿El dinero que maneja el Banco de quién
es?
- ¿Generalmente el saldo de mi cuenta
corriente es deudor o acreedor?
- ¿El saldo de mi libro bancos generalmente
coincide con el saldo que el Banco ?
- ¿Por qué se da la conciliación bancaria?
- ¿Qué es depósito en tránsito?
¿Qué es la Conciliación Bancaria?
Consiste en poner de acuerdo el libro auxiliar
de bancos con el saldo del extracto bancario,
mediante el procedimiento de identificación
de los valores y registro tanto en los libros
como en el extracto.
La conciliación de saldos contables y
bancarios, permiten verificar que las
operaciones efectuadas por la empresa han
sido oportunas y adecuadamente registradas
en la contabilidad
¿ Para que hacer la Conciliación
Bancaria?
Identificar las diferencias existentes
entre los montos que aparecen en el
estado de cuenta bancario, contra
los montos contabilizados en los
registros de contabilidad de la
empresa.
¿CUANDO EFECTUAR LA CONCILIACIÓN BANCARIA?
Generalmente a fin mes cuando tengamos el Extracto
bancario o en su defecto, con las acumulaciones de los
reportes de los 20 últimos movimientos.

PROCEDIMIENTO DE CONCILIACION BANCARIA

1)Comparar los Débitos del Libro Bancos contra los
Créditos del Extracto Bancario y viceversa, comparar
los Créditos del Libro Bancos contra los Débitos del
Extracto Bancario.
2)Conciliar a partir de lo no registrado, en los libros
bancos de la empresa y estados bancarios
Elementos que intervienen en la confección
de la Conciliación Bancaria

LIBROS
1. Identifique en la conciliación bancaria
del mes anterior el saldo conciliado.
2. Obtenga el total de los depósitos
contabilizados durante el mes.
3. Obtenga el total de las transferencias
depósitos contabilizados durante el mes.
4. Identifique las notas de crédito y débito
que muestra el estado de cuentas del
banco. Compare y totalice
5. Obtenga la relación de los cheques
contabilizados durante el mes a conciliar
Elementos que intervienen en la confección
de la Conciliación Bancaria

BANCOS
1. Identifique el saldo del mes que muestra el
estado de cuentas del banco.
2. Verifique los depósitos que muestra el estado de
cuentas del banco contra los depósitos
contabilizados en los registros de la empresa,
con la finalidad de identificar depósitos en
tránsito.
3. Verifique los cheques pagados que muestra el
estado de cuentas del banco, contra los cheques
contabilizados en los registros de la empresa,
con la finalidad de identificar cheques en
circulación.
Elementos que intervienen en la confección
de la Conciliación Bancaria

BANCOS
4. Haga los ajustes apropiados para corregir
cualquier error en el extracto bancario o en los
registros contables de la empresa.
5. Determine si el saldo conciliado del extracto
bancario es igual al saldo conciliado en los
registros contables de la empresa.
6. Finalmente, prepare los asientos de diario para
registrar cualquier suma identificada mediante
la confección de la conciliación bancaria que no
haya sido ya contabilizada en los registros de la
empresa.
Elementos que intervienen en la confección
de la Conciliación Bancaria

1. Libro Bancos
2. Extracto Bancario o Estado de Cuenta
Corriente
3. Cheques Girados del mes
4. Depósitos efectuados en el mes
5. Transferencias efectuadas en el mes
6. Notas de Cargo / Notas de Abono Bancarias
7. Otros movimientos
Principales partidas de conciliación

a) Cheques Pendiente o en Transito.-

Son emitidos por la empresa y no cobrados en el Banco por el

Beneficiario del mismo.

b) Notas de Débito.-

Son los cargos hechos por el Banco por diversos conceptos

(comisiones, intereses, giros descontados devueltos, cheques
recibidos de clientes y devueltos por el Banco) que por no haberse
recibido del Banco, la nota de débito respectiva no se ha abonado
en nuestros libros.
Principales partidas de conciliación

c) Notas de Crédito:
Son los abonos hechos por el Banco (descuentos de giros y
pagarés) que por no haberse recibido la nota de crédito no se
han anotado en nuestros libros.

d) Depósitos en Tránsito:
Corresponden a los depósitos por transferencia bancaria o que
por cualquier causa no hayan llegado al Banco.
Principales partidas de conciliación

e) Cargos o abonos incorrectos:

Estos pueden originarse por depósitos o cheques de bancos con
los que la empresa lleva cuenta, los cuales por error se cargan o
abonan a otro Banco distinto o que el Banco nos cargue o abone
en nuestra cuenta de operaciones que corresponden a otro
cliente del Banco.
 Operaciones de la
cuenta corriente

Fuente de Información Fuente de

Interna información externa

Registro en Libros
Contables de la Registro en Libros del
empresa Banco

Diferencias

Conciliación Bancaria
Conciliación Bancaria

METODOS:
La conciliación bancaria se puede elaborar aplicando dos
métodos:
1.-Método Directo.- Se inicia la elaboración de la conciliación tomando el
saldo final que figura registrado en el libro bancos de la empresa contrastando
y llegando al saldo que figura en el estado bancario.
2.-Método Indirecto.- Se inicia la elaboración de la conciliación tomando el
saldo final del estado bancario contrastando y llegando al saldo que figura
registrado en el libro bancos de la empresa.
Modelo de Conciliación Bancaria - Método Directo

SALDO SEGÚN LIBRO BANCOS S/. XXX

MÁS:
• CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS O
(SALIDAS DE DINERO) EN LIBROS NO REGISTRADAS
POR EL BANCO) XXX
MENOS:
• CARGOS (SALIDAS) EFECTUADOS POR EL BANCO NO
REGISTRADOS EN LOS LIBROS DE LA EMPRESA XXX
MENOS:
• ABONOS (DEPÓSITOS) REGISTRADOS POR
• LA EMPRESA NO REGISTRADOS POR EL BANCO XXX
MÁS:
• ABONOS (DEPÓSITOS) REGISTRADOS POR
EL BANCO Y NO EN LOS LIBROS DE LA EMPRESA XXX

SALDO SEGÚN ESTADO BANCARIO S/. XXX

Saldo según Libros:
(+) Aumentos:
• Notas de abono (débito) del extracto bancario no
Movimientos en
registrados. Ejemplo: Intereses ganados.
el extracto bancario.
• Depósitos no identificados.
• Cheques girados no cobrados. Movimientos en
• Transferencias emitidas - No consideradas por el Banco el libro bancos.
(-) Disminuciones:
• Notas de cargo (crédito) del extracto bancario no
Movimientos en
registrados. Ejemplo: Comisiones bancarias. el extracto bancario.
• Transferencias que figuren en el Banco no consideradas en
los libros.
Movimientos en
• Transferencias recibidas (en tránsito) – No consideras por
el libro bancos.
el Banco.
Saldo según Bancos:
Modelo de Conciliación Bancaria - Método Indirecto

SALDO SEGÚN ESTADO BANCARIO S/. XXX

MENOS:
• CARGOS REGISTRADOS POR LA EMPRESA NO
EFECTUADOS POR EL BANCO (cheques girados no cobrados) XXX
MÁS:
• CARGOS EFECTUADOS POR EL BANCO NO
REGISTRADOS EN LOS LIBROS DE LA EMPRESA XXX
MÁS:
• ABONOS REGISTRADOS POR LA EMPRESA NO
REALIZADOS POR EL BANCO XXX
MENOS:
• ABONOS REALIZADOS POR EL BANCO NO
REGISTRADOS EN LOS LIBROS DE LA EMPRESA XXX
SALDO SEGÚN LIBROS S/. XXX
 EJEMPLO DE
CONCILIACION
BANCARIA
La conciliación bancaria del mes anterior dio las siguientes partidas pendientes de registro:

SALDO SEGÚN ESTADO BANCARIO S/. 56.378,00

MENOS : Abono del banco no registrados en Libros:
Nota de abono por intereses ganados en cta.cte. -2.425,00
MENOS : Créditos en Libros no registrados en bancos:
Cheque Nº 14051524 5.800,00
Cheque Nº 14051523 2.500,00
Cheque Nº 14051522 2.000,00 -10.300,00
SALDO SEGÚN LIBRO BANCOS S/. 43.653,00
 CASO 2 EMPRESA ABC
LIBRO BANCOS Mes de
Fecha Cheque Nº CONCEPTO INGRESOS SALIDAS SALDOS
1 Saldo inicial al 31 43.653,00
2 14051525 Pago de luz a EDELNOR 575,00
3 14051526 Pago compra útiles de escritorio 4.500,00
5 Depósito por las ventas días anterior 20.550,00
7 N/abono Intereses ganados saldo cta.cte.mes
anterior 2.425,00
11 14051527 Compra de llantas para camioneta 12.500,00
13 14051528 Pago proveedor del mes anterior 1 8.075,00
16 14051529 Adelanto quincena a los empleados 15.500,00
18 14051530 Compra de útiles de aseo 9.000,00
21 Depósito por venta de dólares:
US$5,000 (T.C. S/.3.00) 15.000,00
23 14051531 Pago de alquiler de local 2 3.000,00
23 14051532 Pago de Courier 3 750,00
25 14051533 Pago de servicios: teléfono 4 550,00
27 N/cargo Por certificación de cheque Nº 51525 22,50
28 14051534 Pago de sueldos de fin de mes 30.000,00
saldo al -2.844,50
 ESTADO BANCARIO al mes de

Fecha Voucher Nº CONCEPTO Cargos Abonos Saldos

1 Saldo inicial al 31 56.378,00

5 A 30055 Pago cheque Nº 51525 575,00
5 A 30056 Certificación cheque Nº 51525 22,50
5 A 30057 Depósito en efectivo 20.550,00
7 A 30058 Pago cheque Nº 51526 4.500,00
12 A 30059 Pago cheque Nº 51527 12.500,00
16 A 30060 Pago cheque Nº 51529 15.500,00
18 A 30061 Pago cheque Nº 51530 9.000,00
19 A 30062 Pago cheque Nº 51524 5.800,00
19 A 30063 Pago cheque Nº 51523 2.500,00
21 A 30064 Depósito por venta US$5,000 7.500,00
(T.C. S/.3.00) 15.000,00
21 A 30065 Comisión por cambio de dólares 150,00 5
22 A 30066 Pago cheque Nº 51522 2.000,00
28 A 30067 Pago cheque Nº 51534 30.000,00
Saldo al 31 9.380,50
 MODELO DE CONCILIACIÒN BANCARIA
SALDO SEGÚN EXTRACTO BANCARIO S/. 9.380,50

MÁS :
CARGOS EFECTUADOS POR EL BANCO NO REGISTRADOS EN LIBROS EMPRESA

MENOS:
ABONOS REALIZADOS POR EL BANCO NO REGISTRADOS EN LIBROS EMPRESA

MÁS :
ABONOS DE LA EMPRESA NO REGISTRADOS EN BANCO

MENOS:
CARGOS DE LA EMPRESA NO REGISTRADOS EN BANCO
cheques no cobrados:

SALDO SEGÚN LIBROS

 MODELO DE CONCILIACIÒN BANCARIA
SALDO SEGÚN EXTRACTO BANCARIO S/. 9.380,50

MÁS :
CARGOS EFECTUADOS POR EL BANCO NO REGISTRADOS EN LIBROS EMPRESA

MENOS:
ABONOS REALIZADOS POR EL BANCO NO REGISTRADOS EN LIBROS EMPRESA

MÁS :
ABONOS DE LA EMPRESA NO REGISTRADOS EN BANCO

MENOS:
CARGOS DE LA EMPRESA NO REGISTRADOS EN BANCO
cheques no cobrados:
ch/ 14051528 -8.075,00

SALDO SEGÚN LIBROS

 MODELO DE CONCILIACIÒN BANCARIA
SALDO SEGÚN EXTRACTO BANCARIO S/. 9.380,50

MÁS :
CARGOS EFECTUADOS POR EL BANCO NO REGISTRADOS EN LIBROS EMPRESA

MENOS:
ABONOS REALIZADOS POR EL BANCO NO REGISTRADOS EN LIBROS EMPRESA

MÁS :
ABONOS DE LA EMPRESA NO REGISTRADOS EN BANCO

MENOS:
CARGOS DE LA EMPRESA NO REGISTRADOS EN BANCO
cheques no cobrados:
ch/ 14051528 -8.075,00
ch/ 14051531 -3.000,00

SALDO SEGÚN LIBROS

 MODELO DE CONCILIACIÒN BANCARIA
SALDO SEGÚN EXTRACTO BANCARIO S/. 9.380,50

MÁS :
CARGOS EFECTUADOS POR EL BANCO NO REGISTRADOS EN LIBROS EMPRESA

MENOS:
ABONOS REALIZADOS POR EL BANCO NO REGISTRADOS EN LIBROS EMPRESA

MÁS :
ABONOS DE LA EMPRESA NO REGISTRADOS EN BANCO

MENOS:
CARGOS DE LA EMPRESA NO REGISTRADOS EN BANCO
cheques no cobrados:
ch/ 14051528 -8.075,00
ch/ 14051531 -3.000,00
ch/ 14051532 -750,00

SALDO SEGÚN LIBROS

 MODELO DE CONCILIACIÒN BANCARIA
SALDO SEGÚN EXTRACTO BANCARIO S/. 9.380,50

MÁS :
CARGOS EFECTUADOS POR EL BANCO NO REGISTRADOS EN LIBROS EMPRESA
Comisión por cambio de dólares 5 150,00

MENOS:
ABONOS REALIZADOS POR EL BANCO NO REGISTRADOS EN LIBROS EMPRESA

MÁS :
ABONOS DE LA EMPRESA NO REGISTRADOS EN BANCO

MENOS:
CARGOS DE LA EMPRESA NO REGISTRADOS EN BANCO
cheques no cobrados:
ch/ 14051528 -8.075,00
ch/ 14051531 1 -3.000,00
ch/ 14051532 2 -750,00
ch/ 14051533 3 -550,00
4
SALDO SEGÚN LIBROS -2.844,50
3
 CONTROL DEL EFECTIVO EN CAJA
Y BANCOS
UNIDAD 2

Sesión 7 : Conciliaciones Bancarias

Mg. CPC Oscar H. Alvarez López