Conciliación Bancaria

Definición:
La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores
que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores
que el banco suministra por medio del extracto bancario.
Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los
movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques,
consignaciones, notas debito, notas crédito, anulación de cheques y consignaciones, etc.
La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un
registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta.
Mensualmente, el banco envía a la empresa un extracto en el que se muestran todos
esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al último día del respectivo
mes.
Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa
tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas
por las que esos valores no coinciden.
El proceso de verificación y confrontación, es el que conocemos como conciliación
bancaria

Términos Básicos:

Comisión: Las comisiones bancarias son las cantidades que las entidades de crédito te

cobran en compensación por sus servicios (por ejemplo, enviar una transferencia, cambiar
divisas, administrar una cuenta, estudiar un préstamo, dar una tarjeta de crédito, etc.). Las
entidades pueden también repercutir los gastos justificados que tengan que pagar a
terceros para poder prestarte dichos servicios.

Depósitos: Suma de dinero constituida por efectivo, cheques, giros, etc., procedente de
las operaciones de una empresa, que es entregada a un banco para constituir un fondo
bajo su custodia. Los depósitos aumentan los fondos de una cuenta corriente sobre la que
después se puedan girar cheques y, también, aumentan los fondos de una cuenta de
ahorro, líneas de crédito u otro servicio bancario se les llama depósitos a la vista.

Depósitos en tránsito: Son aquellos depósitos que aparecen en los registros de la

empresa, pero no en el estado de cuenta del banco. Estos depósitos en tránsito se dan,
generalmente, a fin de mes, cuando los realiza por medio de depósitos nocturnos y el
banco los considera para el siguiente mes.

Cheques girados: Son los cheques confeccionados y entregados por la empresa para
cancelar sus compromisos comerciales.
 Cheques certificados: Son aquellos cheques girados por la empresa y que, antes de ser
entregados al beneficiario, son deducidos del saldo e la cuenta corriente, de tal manera
que este tiene la certeza de que el cheque tiene fondo en el banco.

Cheques en Circulación: Son aquellos cheques girados, pero que aún no han sido
pagados por el banco, debido a que los beneficiarios no los han presentado para su
cobro.

Nota de Crédito: Documento mediante el cual una institución bancaria le informa a sus
cuenta habientes que le ha aumentado los fondos bajo su custodia por motivo del pago de
intereses, préstamos concedidos, cobros de documentos, diferencias en transacciones
realizadas, etc.

Nota de Débito: Documento mediante el cual una institución bancaria le informa a sus
cuenta habientes, que ha disminuido los fondos bajo su custodia por concepto de cobro
de intereses, cargos bancarios, cheques devueltos, pagos de documentos, diferencias en
transacciones, pagos de préstamos, etc.

Ajustes: Registros para corregir errores u omisiones detectadas durante el proceso de

conciliación bancaria.

Importancia de la Conciliación Bancaria:

La consolidación Bancaria es un elemento importante y fundamental de control interno en

la empresa, lo que se traduce en el   manejo eficiente de la información del activo (dinero),
que se posee en las respectivas cuentas corrientes.
Constituye un mecanismo de control que permite sustentar las razones de las diferencias
entre el saldo que se muestra en el Estado de Cuenta Bancario y el saldo que resulta
según libros contables. Asimismo, permite verificar que se haya realizado una adecuada
anotación de los cobros y pagos efectuados durante un período.
Se ocupa para asegurar que tanto el saldo según los libros contables como el saldo según
el banco sean los correctos.

Objetivos de la Conciliación Bancaria

  Asegurar que todos los depósitos están correctamente reflejados en el saldo bancario y
que no se han abonado a otra cuenta,

  Detectar algún depósito contabilizado que no llegó al banco por algún motivo,
  Identificar depósitos a la cuenta que no están contabilizados,

  Identificar los cheques emitidos que no se han cobrado,

  Detectar algún cheque emitido y cobrado pero no contabilizado,

  Contabilizar todos los cargos bancarios,

  Detectar errores en los montos, en sus propios libros contables o en la cuenta bancaria.

Elaboración de una Conciliación Bancaria

Para realizar la conciliación, lo más cómodo y seguro, es iniciar tomando como base o

punto de partida, el saldo presente en el extracto bancario, pues es el que
oficialmente emite el banco, el cual contiene los movimientos y estado de la cuenta,
valores que pueden ser más confiables que los que tiene la empresa.
En este orden de ideas, la estructura de la conciliación bancaria podría ser:

Saldo del extracto bancario:            XXX

(-) Cheques pendientes de cobro:   XXX
(-) Notas crédito no registradas     XXX
(+) Consignaciones pendientes      XXX
(+) Notas debito no registradas    XXX
(±) Errores en el auxiliar               XXX
= Saldo en libros.                       XXX