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CONTABILIDAD DE ACTIVO Y PASIVO

QUE ES UN ESTADO DE CUENTA BANCARIO?


Es un documento que los bancos y tiendas departamentales le envan a sus clientes para darles a
conocer todos los movimientos financieros que realiz en cierto periodo.

CONCILIACION BANCARIA
Es una comparacin que se hace entre los apuntes contables que lleva una empresa de su cuenta corriente (o cuenta de
bancos) y los ajustes que el propio banco realiza sobre la misma cuenta.
Es un proceso que permite comparar los valores que la empresa tiene registrados de una cuenta de ahorros o cuenta
corriente, con los valores que el banco le suministra por medio del extracto bancario, que suele recibrse cada mes.
Proceso de conciliacin
El proceso es el siguiente: la empresa va registrando todos los movimientos en un libro auxiliar y, a su vez, el banco hace
lo mismo, al mes el banco suele enviar a cada uno de sus clientes, un estado de cuenta en el que se detallan todos los
asientos realizados, un estracto bancario
Entre las causas ms comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan,
tenemos:
- Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del cheque.
- Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa.
- Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha registrado en su auxiliar.
- Notas crdito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que sta aun no las ha registrado en sus auxiliares.
- Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar.
- Errores del banco al liquidar determinados conceptos.
Para realizar la conciliacin, lo ms cmodo y seguro, es iniciar tomando como base o punto de partida, el saldo
presente en el extracto bancario, pues es el que oficialmente emite el banco, el cual contiene los movimientos y estado de
la cuenta, valores que pueden ser ms confiables que los que tiene la empresa.
En este orden de ideas, la estructura de la conciliacin bancaria podra ser:
Saldo del extracto bancario: XXX
(-) Cheques pendientes de cobro: XXX
(-) Notas crdito no registradas XXX
(+) Consignaciones pendientes XXX
(+) Notas debito no registradas XXX
() Errores en el auxiliar XXX
= Saldo en libros. XXX

Recordemos que en este caso, las notas debito significan una erogacin (pago, donativo) para la empresa, puesto que
una nota debito significa un ingreso para quien la emite, que en este caso es el banco, quien bien la puede emitir por el
cobro de la cuota de manejo de la cuenta, por la chequera, etc.
CONCILIACIN ARITMTICA.
La conciliacin aritmtica tiene por objeto presentar el efectivo de las partidas no correspondidas para comprobar que los
datos sean correctos, por lo menos aritmticamente.
Conciliacin aritmtica partiendo del saldo deudor determinado en nuestra cuenta de bancos, para llegar a coincidir con el
saldo acreedor determinado por el banco.
Cuando se inicia la conciliacin aritmtica con el saldo deudor determinado en la cuanta de bancos de nuestra empresa, a
este se le suman los abonos no correspondidos y se le restan los cargos no correspondidos, para llegar a coincidir con el
saldo acreedor determinado por el banco.
Conciliacin aritmtica partiendo del saldo acreedor determinado el estado de cuenta del banco, para llegar a coincidir con el
saldo deudor nuestro.
Cuando se inicia la conciliacin aritmtica con el saldo acreedor determinado en el estado de cuenta del banco, a este se le
suman los cargos no correspondidos y se le restan los abonos no correspondidos, para llegar a coincidir con el saldo deudor
determinado en nuestra cuenta de bancos.
CONCILIACIN CONTABLE
La conciliacin contable tiene por objeto determinar cuales asientos de ajuste se deben registrar en la contabilidad de la
empresa o en la del banco, segn corresponda, como consecuencia de las partidas de conciliacin identificadas y
explicadas a travs de la conciliacin aritmtica.
Errores u omisiones cometidos por el banco
En relacin con las partidas de conciliacin derivadas de errores u omisiones cometidos por el banco, es esa institucin la
que debe registrar en su contabilidad los asientos de ajuste correspondientes; siendo conveniente que la empresa vigile que
realicen las correcciones correspondientes.
Errores u omisiones cometidos por la empresa
En relacin con los errores u omisiones cometidos por la empresa, esta debe registrar los ajuste en su contabilidad,

utilizados como comprobantes, el propios estado de cuenta del banco y otros documentos en que se notifiquen movimientos
del efectivo de la empresa depositado en el banco.