Tema: LA CONCILIACION

BANCARIA
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ASIGNATURA: CONTABILIDAD SUPERIOR
DOCENTE: Rosa Aragon Cardenas
PRESENTADO POR:
❏ WENDY CCALLOHUARI CHAMBILLA
❏ LUIS ANGEL HUANCA CCAMA
❏ SHEYLA GREISY MAMANI GOMEZ

❏ TURNO: MAÑANA SEMESTRE: IV

 ¿Qué es?
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La conciliación bancaria es un ejercicio por la cual se comparan
las partidas que aparecen en el estado de cuenta que recibe del
banco con las partidas que tiene contabilizadas en la cuenta
banco en sus libros de contabilidad.
 ¿Por qué se realiza?

Esto se realiza ya que es común que los saldos de dichos estados
de cuenta de los bancos no coincidan con los libros de la
empresa por cualquiera de las siguientes razones:

Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios.

Depósitos de la ultima hora que la empresa realizo y que el
banco no registro por haber cerrado.
Errores numéricos u omisiones en los libros de la empresa.
 ¿Por qué se realiza?
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Cargos que el banco efectúa causados por intereses,
comisiones, impuestos.
Abonos hechos a la empresa por el banco por
concepto de intereses, cobros realizados en su
nombre.
Cheques ajenos o cheques devueltos.
 Con la conciliación bancaria usted puede
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• Asegurar que todos los depósitos están correctamente reflejados
en el saldo bancario y que no se han abonado a otra cuenta
• Detectar algún deposito contabilizado que no llego al banco por
algún motivo.
• Identificar depósitos a la cuenta que no están contabilizados
• Identificar los cheques girados no cobrados.
• Contabilizar todos los cargos bancarios.
• Detectar errores en los montos, en sus propios libros contables o en
la cuenta bancaria.
 
En la mayoría de los casos el saldo del estado de cuenta
bancario a final de cada mes y el saldo de los libros
depositante no coinciden, en estos casos es necesario efectuar
una conciliación mensual con cada uno de los bancos de esta
forma de determina las diferencias existentes.

La conciliación NO ES UN REGISTRO CONTABLE sino

una HERRAMIENTA DE CONTROL INTERNO
 ¿Cómo se hace la conciliación bancaria?
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Las diferencias entre el saldo de la cuneta según el banco y el
saldo según los libros contables se deben a:
Diferencias en la oportunidad en que se registran los cargos y
abonos
Cargos o abonos según el banco de los cuales no se tiene
conocimiento y por lo tanto no están contabilizados.
Errores, que puedan estar en la contabilidad o con el banco.
 TIPOS DE CONCILIACION
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Conciliación individual.- Consiste en colocar de acuerdo el
saldo del libro auxiliar de bancos con el saldo mostrado en el
extracto bancario , mediante los ajustes contables que sea
necesario para actualizar el saldo del libro.
Conciliación conjunta.- lleva a la par los saldos y en cada
saldo, se ajusta de acuerdo a las operaciones que le son
propias poniendo de acuerdo los saldos: el banco o el libro
auxiliar.
 Formato de conciliación
Saldo según el banco:
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(mas+)
Depósitos en transito ( depósitos contabilizados que no están
abonados según el banco).
Cargos bancarios no contabilizados.
(menos-)
Depósitos según el banco que no están contabilizados.
Cheques girados pero no cobrados.
Otros abonos según el banco que no están contabilizado.
¿Qué hacer con la conciliación bancaria?
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La conciliación bancaria sirve como
la base para efectuar las
correcciones necesarias, para que
tanto los libros contables y el banco
reflejado el saldo correcto de la
cuenta.