CONTABILIDAD FINANCIERA 2

Conciliación Bancaria

✓ Docente: Carmen del Pilar Mendiola Cespedes

✓ Email: carmen.mendiola@upn.edu.pe
¿Qué es la Conciliación Bancaria?
Sesión N° 04

LOGRO DE LA SESIÓN:
Al término de la sesión, el estudiante desarrolla un caso práctico
donde realiza una Conciliación Bancaria ,comparando elLibro
bancosy el Estado de CuentaCorriente de la Entidad Financiera

TEMAS A DESARROLLAR:
- Definición
- Importancia
- Procedimiento
- Elementos que intervienen
- Métodos
- Caso Práctico
 CONCILIACION BANCARIA

Preguntas a resolver:
- ¿El dinero que maneja el Banco de quién
es?
- ¿Generalmente el saldo de mi cuenta
corriente es deudor o acreedor?
- ¿El saldo de mi libro bancos generalmente
coincide con el saldo que el Banco ?
- ¿Por qué se da la conciliación bancaria?
- ¿Qué es depósito en tránsito?
CONCILIACION BANCARIA
 CONCILIACION BANCARIA

¿Qué es la Conciliació Bancaria?

Consiste en poner de acuerdo el libro auxiliar de
bancos con el saldo del extracto bancario,
mediante el procedimiento de identificación de
los valores y registro tanto en los libros como en
el extracto.
La conciliación de saldos contables y bancarios,
permiten verificar que las operaciones
efectuadas por la empresa han sido oportunas y
adecuadamente registradas en la contabilidad
 CONCILIACION BANCARIA

¿ Para que hacer la Conciliación

Bancaria?
Identificar las diferencias existentes
entre los montos que aparecen en el
estado de cuenta bancario, contra los
montos contabilizados en los registros de
contabilidad de la empresa.
CONCILIACION BANCARIA
CONCILIACION BANCARIA
CONCILIACION BANCARIA
 CONCILIACION BANCARIA
Elementos que intervienen en la confección
de la Conciliación Bancaria

BANCOS
4. Haga los ajustes apropiados para corregir
cualquier error en el extracto bancario o en los
registros contables de la empresa.
5. Determine si el saldo conciliado del extracto
bancario es igual al saldo conciliado en los
registros contables de la empresa.
6. Finalmente, prepare los asientos de diario para
registrar cualquier suma identificada mediante
la confección de la conciliación bancaria que no
haya sido ya contabilizada en los registros de la
empresa.
CONCILIACION BANCARIA
 CONCILIACION BANCARIA

Principales partidas de conciliación

a) Cheques Pendiente o en Transito.-
Son emitidos por la empresa y no cobrados en el Banco por el Beneficiario
del mismo.

b) Notas de Débito.-

Son los carg os hechos por el Banco por diversos conceptos,

(comisiones, intereses, giros descontados devueltos, cheques recibidos de clientes
y devueltos por el banco) que por no haberse recibido del banco, la nota de débito
respectiva no se ha abonado en nuestros libros.
 CONCILIACION BANCARIA

Principales partidas de conciliación

c) Notas de Crédito:
Son los abonos hechos por el Banco (descuentos de giros y pagarés) que por no
haberse recibido la nota de crédito no se han anotado en nuestros libros.
d) Depósitos en Tránsito:
Corresponden a los depósitos por transferencia bancaria o que
por cualquier causa no hayan llegado al Banco.
e) Cargos o abonos incorrectos:
Estos pueden originarse por depósitos o cheques de bancos con los que la empresa
lleva cuenta, los cuales por error se cargan o abonan a otro banco distinto o que el
banco nos cargue o abone en nuestra cuenta de operaciones que corresponden a
otro cliente del banco.
CONCILIACION BANCARIA

Operaciones de la
cuenta corriente

Fuente de Información Fuente de

Interna información externa

Registro en Libros
Contables de la Registro en Libros del
empresa Banco

Diferencias

Conciliación Bancaria
 CONCILIACION BANCARIA

M E TODOS :
La conciliación bancaria se puede elaborar aplicando dos
métodos:
1.-Método Directo.- Se inicia la elaboración de la conciliación tomando el
saldo final que figura registrado en el libro bancos de la empresa contrastando
y llegando al saldo que figura en el estado bancario.
2.-Método Indirecto.- Se inicia la elaboración de la conciliación tomando el
saldo final del estado bancario contrastando y llegando al saldo que figura
registrado en el libro bancos de la empresa.
 CONCILIACION BANCARIA
Saldo según Libros:
(+) Aumentos:
• Notas de abono (débito) del extracto bancario no
• registrados. Ejemplo: Intereses ganados. Movimientos en
el extracto bancario.
• Depósitos no identificados.
• Cheques girados no cobrados.
Movimientos en
• Transferencias emitidas - No consideradas por el Banco
el libro bancos.
(-) Disminuciones:
• Notas de carg o (crédito) del extracto bancario no
registrados. Ejemplo: Comisiones bancarias.
• Transferencias que figuren en el Banco no consideradas en
los libros.
Movimientos en
• Transferencias recibidas (en tránsito) – No consideras por
el libro bancos.
el Banco.
Saldo según Bancos:
 CONCILIACION BANCARIA
Modelo de Conciliación Bancaria - Método Directo
CONCILIACION BANCARIA
CONCILIACION BANCARIA
CONCILIACION BANCARIA
CONCILIACION BANCARIA
CONCILIACION BANCARIA
CONCILIACION BANCARIA
CONCILIACION BANCARIA
CONCILIACION BANCARIA
CONCILIACION BANCARIA
CONCILIACION BANCARIA
Muchas gracias