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FISCAL
Suarez Gasco Antonella
Suclupe Santisteban Biviana.
Ugaz Vásquez Lucero
REINTEGRO DEL CREDITO FISCAL
Mermas y desmedros
¿Cuándo opera la
figura del reintegro del
crédito fiscal?
¿En qué momento se
Efectúa El Reintegro? • La venta de bienes.
• La prestación de servicios.
El reintegro del crédito fiscal debe • La utilización económica de
efectuarse en la fecha en que servicios cuando son prestados
corresponda declarar las por sujetos no domiciliados.
operaciones que se realicen en el • En los contratos de
periodo tributario en que se construcción.
produzcan los hechos que originan • En la primera venta de los
el mismo. inmuebles efectuada por los
constructores de los mismos.
• En la importación de bienes del
exterior.
Finalmente, el reconocimiento contable de todas estas
operaciones sería de acuerdo a lo siguiente:
La determinación del impuesto a pagar del mes se realiza de acuerdo a lo
siguiente:
Como se observa de lo anterior, el reintegro excede al crédito fiscal del periodo, por
ende, se deberá proceder arrastrar el exceso a los periodos siguientes. Para estos
efectos, el llenado del PDT se deberá realizar de la siguiente forma:
Asumiendo que la empresa “LA ARTICA” S.A tiene los
siguientes datos para el mes de enero 2012: