IMPUESTO DE RENTA Y

COMPLEMETARIOS
RENTA IMPUESTO

IMPUESTO NACIONAL DIRECTO,

ES TODO INGRESO QUE UNA CONSISTE EN PAGAR AL ESTADO
PERSONA NATURAL O JURIDICA UN PORCENTAJE DE SUS
PERCIBE Y QUE PUEDE CONSUMIR UTILIDADES DENTRO DE UN
SIN DISMINUIR SU PATRIMONIO PERIODO DETERMINADO
 DECLARACIÓN MENSUAL DE RETENCIÓN EN LA FUENTE
La retención en la fuente es un
mecanismo que tiene por finalidad
anticipar el pago de los impuestos
por parte de los contribuyentes. Es
un descuento de una suma de dinero
que al momento de efectuar el pago
o abono en cuenta gravado, debe
realizar el agente retenedor a título
de impuesto
El periodo de la retención en la
fuente es mensual, desde el 01 del
mes hasta el último día del mes. En
consecuencia, la declaración de
retención en la fuente se debe
presentar cada mes, y en ella se
incluirán las retenciones que se
hayan practicado en el respectivo
periodo.
 TABLA DE RETENCION EN LA FUENTE
https://www.dian.gov.co/Calendarios/Calendario
_Tributario_2023.pdf
 RETENCIÓN EN LA FUENTE A TITULO DE IVA

La retención en la fuente por IVA, le

permite a la DIAN acelerar y
asegurar el recaudo del impuesto del
IVA anticipadamente y en el mismo
mes en que se causa el impuesto, ya
que la empresa que realiza la
retención, debe cancelar a la DIAN
al mes siguiente el valor retenido en
su declaración de retención en la
fuente.
TABLA TARIFAS DE RETENCION EN LA FUENTE A TÍTULO DE IVA CASOS EN LOS QUE NO SE APLICA RTE IVA

 Cuando la operación económica no supera los topes

mínimos de 4 UVT para servicios y de 27 UVT para
compras.
 Cuando la operación sujeta a retención se realiza
entre responsables del Iva (antiguo Régimen común).
 Cuando el que compra es Régimen común y el que
vende es un Gran contribuyente o una Entidad estatal.
 Cuando la operación sujeta a retención se realiza
entre una Entidad estatal y un Gran contribuyente.
 Cuando la operación sujeta a retención se realiza
entre Entidades estatales.
 Cuando la operación sujeta a retención se realiza
entre Grandes contribuyentes.
 IMPUESTO DE TIMBRE

Es una contribución con la que la DIAN grava

los diferentes bienes y servicios que
suministra el Estado a través de sus
diferentes entidades.

El responsable del impuesto de timbre es el

agente de retención que tiene la obligación
de retener el impuesto.
El impuesto de timbre se recauda en su
totalidad mediante el mecanismo de
retención en la fuente, se declara y paga en
el formulario 350 de retención en la fuente
 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

Es un impuesto territorial que recaudan los

municipios y el distrito especial de Bogotá, es
regulado por cada municipio dentro de los
parámetros que fija la ley 14 de 1983.
Debe ser pagado por todos los industriales,
comerciantes y prestadores de servicios, sean
personas naturales o jurídicas, que desarrollen una
actividad dentro de ese territorio.
Cada municipio fija las tarifas del ICA dentro de un
rango que la ley establece, por lo que una misma
actividad tiene diferentes tarifas según el municipio.
El ICA se paga anualmente sobre los ingresos que
se generen en el respectivo municipio.