República Bolivariana De Venezuela

Ministerio Del Poder Popular Para La Educación

Universidad Nacional Experimental “Rafael María Baralt”
Sede Coro Programa Administración

Control fiscal

Lcda. Rita Manzloums.

Integrantes:
German Wilennys C.I:28.477.700
María Salón: C.I:28.486.938
Santa Ana De Coro Mayo del 2023
Los elementos de la auditoria aduanera y tributaria son:

Los objetivos de la Auditoria Aduanera:

Las auditorias aduaneras tienen como finalidad realizar una

revisión integral de las operaciones de importación y exportación a
fin de comprobar su correcto cumplimiento con las obligaciones y
ordenamientos señalados en las diversas disposiciones legales.
Esto quiere decir que las auditorias aduaneras, son todas aquellas
que reciben los agentes de aduanas, tanto como la importación
como la exportación en cada territorio aduanero. La cual tiene tres
momentos, los cuales son los siguientes;

1. Es cuando se ve el perfil de riesgo, tanto como para un

importador como los agentes de aduanas, de distintos
territorio o puerto de destino.
2. Se hace una revisión de trámite de documentación de
distintos documentos en especial la DUA.
3. Ya que se encuentra facultades, del control posterior que
es la vista, del importador al comercio.

El objeto Auditable:

Lo constituye el área, hecho o sector sujeto a análisis por

parte del auditor; es decir, todo aquel elemento susceptible de ser
sometido a un trabajo de auditoria aduanera o tributaria. El objeto
auditable comprende todas aquella realidad constatable asociada al
cumplimiento de la obligación aduanera o tributaria en razón de uno
o más tributos, lo cual determinara el alcance y naturaleza de los
programas, procedimientos y pruebas a aplicar. Es aquella realidad
contable que trata la contable asociada al cumplimiento de las
obligaciones aduaneras, tributarias.
 El auditor Aduanero y Tributario.

Auditor aduanero: el auditor aduanero es aquel auditor que se

encarga de verificar las operaciones de comercio exterior, para
saber si cumplen con la legislación aduanera en tiempo y forma,
asimismo ofrece la certeza de saber si tienen la documentación
necesaria para comprobar la legal estancia y tenencia de las
mercancías de origen extranjero, así como asegurar el llevar un
control de inventarios y si se han hecho las deducciones apegadas
a legislación fiscal y aduanal. En el comercio exterior hace sinergias
con las empresas de exportación e importación. Señala las áreas de
oportunidad y asegura que los pedimentos aduanales de la
documentación se ajusten a lo establecido por la autoridad
tributaria.

Auditor Tributario : Es el funcionario encargado de realizar el

análisis de los registros contables de la documentación
sustentadora y de la veracidad de lo informado en las declaraciones
juradas. Es de vital importancia, porque nos permite conocer de
una manera más exacta la situación tributaria real de la compañía y
de las posibles contingencias existentes. Su objetivo, es la
evaluación del cumplimiento de las obligaciones tributarias en un
período fiscal determinado.

 Su formación Auditora: Es aquella persona que se está

formando en dicho proceso de adquirir los conocimientos y
habilidades para el desarrollo de auditorías a los sistemas de
gestión.
 Formación académica: estudios a nivel técnico, licenciatura o
posgrado en administración, informática, ingeniería en sistemas,
contabilidad, derecho, relaciones internacionales, entre otros. Es de
suma importancia esta formación ya que el ser humano, tenemos
que formarnos todos, para así poder dar o enseñar los que algunos
han prendido y le puede servir a otros que no terminaron sus
actividades académicas.

Formación complementaria: instrucción en la materia obtenida

a largo de su vida profesional, a través de conferencias, talleres,
seminarios, foros o cursos. Para complementar dicho estudios, ya
realizados a través de diferentes métodos, anteriormente
mencionado, también se hacen debates, exámenes entre otros.

Formación empírica: conocimiento resultante de la

implementación de auditoras de diferentes instituciones, con o sin
contar con un grado académico. Entre los conocimientos idóneos
del auditor para ayudar a la preparación y realización de la auditoría
se destacan: Finanzas, Liderazgo, Costos, Sistemas y
Procedimientos de Comercio Internacional, entre otras.

Donde incluye sus funciones las cuales son:

 Comprueban la exactitud y veracidad de los hechos y

circunstancias de cualquier naturaleza consignados por los
sujetos pasivos u obligados tributarios en cuantas
declaraciones y comunicaciones se exijan en la normativa
aduanera.
 investigan la posible existencia de elementos de hecho u
otros antecedentes con trascendencia tributaria y aduanera
 que sean desconocidos total o parcialmente por la
Administración.
 Determinan, en su caso, la exactitud de las operaciones de
liquidación tributaria practicadas por los obligados tributarios
y los ingresos realizados y establecer la regularización que
estime procedente de la situación aduanera y tributaria de
estos.
 Una vez realizadas las comprobaciones y establecidas las
diferencias observadas en la auditoria, las unidades debe de
contar con capacidad para practicar propuestas de
liquidaciones tributarias resultantes de las actuaciones de
comprobación e investigación, fijando la cantidad que debe
ingresarse adicionalmente, y, en su caso, proponiendo el
inicio del procedimiento sancionador.
 Verificar el cumplimiento de los elementos constitutivos del
control previo, de acuerdo a las leyes de la república.

Donde las Bases Aduaneras y Tributarias se desarrollan en:

Bases aduaneras:

 Constitución de la Republica Bolivariana de

Venezuela.
 Ley Orgánica de Aduanas.
 Reglamento Parcial de la Ley Orgánica de
Aduanas.
 Ley Orgánica de Procedimientos Administrativos.
 Entre Otras

Bases Tributarias:
  Constitución Nacional de la República Bolivariana
de Venezuela.
 Código Orgánico Tributario.
 Reglamento de la Ley de Impuesto Sobre La
Renta.
 Ley Orgánica de Procedimientos Administrativos.
 Entre Otros.