Actos de la autoridad que intervienen en las auditorías preventivas y

en el comercio exterior

En comercio exterior, la auditoría preventiva es útil para revisar sistemáticamente que una
empresa esté cumpliendo correctamente con sus obligaciones fiscales y aduaneras, ANTES de que
se presente un suceso en donde tenga que intervenir la autoridad competente.

Su objetivo es, como su nombre menciona, prevenir irregularidades antes de que se pongan en
marcha las facultades de comprobación de comercio exterior, justamente para evitar multas y
sanciones.

Dentro de sus ventajas están:

 Identificar áreas de riesgo,  Comparar operaciones contra la

oportunidad o mejora. glosa.
 Optimizar los recursos de la empresa.  Calcular pagos de impuestos.
 Comprobar que toda la info  Cumplir con administración de
capturada sea correcta. programas IMMEX o PROSEC.
 Revisar pedimentos.  Corregir irregularidades durante el
 Integrar expedientes electrónicos. despacho aduanero.
 Evitar las multas de comercio
exterior.

Por lo anterior, se puede notar que el comercio exterior es todo un mundo complejo y, por lo
tanto, sus revisiones también lo son y la autoridad utiliza diferentes herramientas para llevar a
cabo estas revisiones, dependiendo de la necesidad que se tenga en la empresa.

Dentro del comercio exterior, los actos que se realizan para auditar se conocen como facultades de
comprobación, y están previstas en el Artículo 42 del Código Fiscal de la Federación, las cuales
consisten en:

 Revisiones de gabinete: La autoridad avisa a la empresa de la información que requiere

que sea llevada a sus oficinas para dar revisión.
 Visitas domiciliarias: En donde se revisa la información solicitada en el domicilio fiscal del
contribuyente (o empresa) por parte de la autoridad. Esta es la más común usada por la
autoridad.
 Glosa aduanera: Donde se coteja la información de la empresa con lo que se tiene registro
en la base de datos de la autoridad.
 Verificación de mercancías en transporte: Es una revisión aleatoria en las rutas terrestres
donde se coteja que se tenga toda la documentación necesaria para asegurar la legalidad
de la mercancía transportada.
 Reconocimiento aduanero: Este también es de los más comunes en materia de comercio
exterior, y solo es el cotejo de la mercancía física con lo declarado en el pedimento.
Al ser los anteriores, facultades de comprobación, forman parte de la auditoría preventiva, en
algunos casos que se usen como herramientas para detectar irregularidades antes de que se
cometan errores en ámbitos de comercio exterior.

Formalmente, como actos que realiza la autoridad en materia aduanera para la prevención de
errores, a mi parecer, pueden ser esas las herramientas o actos que son usados para los fines que
conlleva la auditoría preventiva.

Al estar en un país con un gran desarrollo económico en materia internacional por delante, es
importante que se sigan las leyes y se creen otras más para poder cubrir jurídicamente este rubro
y, de esta manera, ampliar el comercio exterior seguro y mostrarnos como una nación confiable
para la importación y exportación de productos.
Referencias
García, M. Y. (s.f.). Auditorías de Comercio Exterior. Obtenido de Reino Aduanero:
https://reinoaduanero.mx/auditorias-de-comercio-exterior/

OneCore. (01 de noviembre de 2017). AUDITORÍA PREVENTIVA DE COMERCIO EXTERIOR:

DEFINICIÓN Y BENEFICIOS. Obtenido de OneCore: https://blog.onecore.mx/auditoria-
preventiva-comercio-exterior

Vargas, M. P. (abril de 2006). ¿Conoce las facultades de comprobación de las autoridades

aduaneras y cómo se aplican? Obtenido de Vlex: https://vlex.com.mx/vid/conoce-
comprobacion-aduaneras-aplican-41037728