Monotributo

Ingresos Brutos
 ¿Qué es el monotributo?
El Monotributo, es un régimen opcional y simplificado adaptado o ideado para
pequeños contribuyentes.
Su nombre, Monotributo, deriva de «mono» por uno y «tributo», de impuesto.
Como característica principal, el monotributo consiste en un tributo integrado de
cuota fija, constituida por dos componentes:

1. Impuesto: establecido a través de diferentes categorías que

varían según las siguientes bases:
 Ingresos brutos obtenidos según facturación
 Superficie afectada a la actividad
 Energía eléctrica consumida
2. Cotización previsional: aportes de jubilación y de obra
social.
La creación del monotributo surge con el objeto de poder simplificar el pago de los
impuestos (Impuesto a las Ganancias e Impuesto al Valor Agregado), jubilación y
obra social para los pequeños contribuyentes.
 ¿Quiénes pueden ser ¿Quiénes no pueden formar parte
Monotributistas? del Monotributo?

Personas físicas que realicen: Integrantes de sociedades no

ventas de cosas muebles, obras, comprendidas en el Régimen (S.A.,
SRL, Soc. Colectivas, etcétera), o
locaciones y/o prestaciones de comprendida (Sociedad de Hecho o
servicios. Irregular) y no adherida al mismo.

Sucesiones indivisas Sujetos que se desempeñen en la

continuadoras de la actividad de dirección, administración o conducción
de dichas sociedades, sin perjuicio de
la Persona Física poder adherirse al Monotributo por
otra actividad.

Integrantes de cooperativas de Sujetos que realicen más de 3

trabajo. actividades simultáneas o posean más
de 3 unidades de explotación

Sociedades de Hecho e
Irregulares (hasta 3 socios)
 Requisitos para adherirse y
permanecer en el monotributo
No superar los parámetros máximos (de
cualquiera de las tres variables) definidos para
cada categoría
El precio máximo unitario de venta no deberá
superar el importe de $ 19269,14
No podrán realizar más de 3 actividades
simultáneas o no poseer más de 3 unidades de
explotación
Que no efectúen importaciones de bienes
 TIPOS DE MONOTRIBUTOS

P
R
S
C O
O
O M
C
M O
I
U V
A
N I
L
D
O
 COMPONENTE COMPONENTE
IMPOSITIVO PREVISIONAL

OBRA
GANANCIAS IVA JUBILACIÓN
SOCIAL

CUOTA FIJA
Trabajador activo: Pagar la jubilación y obra social con el monotributo.

Empleado en relación de dependencia: Cobro regularmente un sueldo

y el empleador hace los aportes a la jubilación y obra social a nombre del
empleado.

Jubilado: Cobra una jubilación mensual luego de aportar durante su

vida como trabajador.

Aporta a una Caja Previsional Provincial: Algunas profesiones (como

Maestros, Médicos, Abogados y otros) aportan a su propia caja
previsional.

Locador de bienes muebles o inmuebles: Si ejerce sólo esta actividad y

no se encuentra organizado en forma de empresa, no corresponde pagar
jubilación y obra social con el monotributo.
 Monotributista Promovido

a) Ser persona humana mayor de 18 años de edad

b) Desarrollar exclusivamente 1 actividad independiente y

que sea la única generadora de ingresos

c) No poseer más de 1 local

d) Cuando tu actividad sea la de prestación de servicios, no

podrás llevar a cabo en el año calendario más de 6
operaciones con un mismo sujeto, ni superar en estos casos
de recurrencia, cada operación la suma de $ 4.000

e) No tener empleados
 Monotributista Promovido

f) No ser contribuyente del Impuesto sobre los Bienes

Personales
g) No haber obtenido en los 12 meses calendario
inmediatos anteriores al momento de la adhesión, ingresos
brutos superiores a $ 96.000. Cuando durante dicho lapso
se perciban ingresos correspondientes a períodos
anteriores, los mismos también deberán ser computados a
los efectos del referido límite
h) La suma de los ingresos brutos obtenidos en los últimos
12 meses inmediatos anteriores a la obtención de cada
nuevo ingreso bruto - considerando al mismo, no podrá ser
superior a los $96.000
 Monotributista Promovido
i) Si sos graduado universitario, no debés superar 2 años
contados desde la fecha de expedición del respectivo título
y que el mismo se hubiera obtenido sin la obligación de
pago de matrículas ni cuotas por los estudios cursados

j) Las sucesiones indivisas, aun en carácter de

continuadoras de un sujeto adherido al régimen como
Trabajador independiente promovido, no podrán
permanecer en el mismo.
 Monotributo Social
Es un régimen que te permite ingresar a la
economía formal, registrar tu emprendimiento,
emitir facturas, contar con una obra social con
cobertura para tu grupo familiar y realizar aportes
para acceder a una jubilación en el futuro.

A quiénes les corresponde

Cuando realizas una única actividad
económica independiente.
Ó
Formas parte de una cooperativa de trabajo
con un mínimo de 6 asociados.
 Requisitos
Contar con un ingreso bruto anual inferior a
$138.137,99.

No ser propietario de más de un inmueble o más de

dos bienes muebles registrables, según los
siguientes criterios:
 Hasta un máximo de dos automóviles: un
vehículo automotor que deberá tener más de
cinco años de antigüedad y un segundo
automóvil que, por su valor y antigüedad,
deberá estar exento del pago de impuestos.
 Hasta un máximo de dos moto vehículos.
No ser profesional universitario en ejercicio de tu
profesión como actividad económica.

No ser empleador ni titular de acciones o cuotas

partes de sociedades comerciales.

No ser empleado en relación de dependencia.

Contar con ingresos que provengan sólo de la

actividad económica declarada, sin tener en cuenta
las prestaciones compatibles que otorgan los
organismos nacionales, provinciales o municipales.
Ingresos Brutos
Es el impuesto que corresponde a las
actividades autónomas, actos u
operaciones que consiste en la
aplicación de un porcentaje sobre la
facturación de un negocio
independientemente de su ganancia.

VENTAS x ALÍCUOTA =
IMPUESTO DETERMINADO
 MODALIDADES DE IIBB

EXENTO
REGIMEN REGIMEN Y
GENERAL ESPECIAL ALICUOTA
0%
ACTIVIDADES RÉGIMEN GENERAL
 REGIMEN ESPECIAL DE TRIBUTACIÓN
ART. 123 BIS CÓDIGO FISCAL DE CORRIENTES
ART. 11 Y 12 LEY TARIFARIA

 ACTIVO FIJO EXEPTO INMUEBLES NO SUPEREN LOS

$15.000
 NO DEBEN FACTURAR ANUALMENTE INGRESOS
SUPERIORES A $60.000
 NO SUPERAR LA PRIMER CATEGORÍA DE
MONOTRIBUTO
 CUOTA FIJA MENSUAL $100
 ACTIVIDADES ALCANZADAS:
Artesanado y Servicios Personales
Comercio al por menor, directamente al consumidor final

ANUALMENTE SE SOLICITA EL RÉGIMEN MEDIANTE LA

PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA ANUAL Y EL
PAGO DE UNA TASA ADMINISTRATIVA.
 EXENTAS
ACTIVIDADES QUE SE ENCUENTRAN EXENTAS
ART. 134 CÓDIGO FISCAL TRIBUTARIO
 ALICUOTA CERO
ACTIVIDADES QUE TRIBUTAN ESTA ALÍCUOTA «SOLO SI NO
COMERCIALIZAN CON CONSUMIDORES FINALES»
ART. 4 Y 5 LEY TARIFARIA

Actividades primarias Industria manufactureras

PARA QUE LAS ACTIVIDADES PRIMARIAS Y
MANUFACTURERAS SE GRAVEN A LA ALICUOTA
0% DEBEN CUMPLIR LO SIGUIENTES REQUISITOS
EN FORMA CONJUNTA:
a)Que tales actividades se desarrollen en establecimientos
productivos ubicados en la Provincia de Corrientes.
b)Que el Contribuyente tenga regularizada su situación
fiscal ante la Dirección General de Rentas.
c)Que el Contribuyente cumplimente en término con las
obligaciones que surjan del Régimen de Información de
Actividades Productivas, que a tal efecto establecerá la
Dirección General de Rentas.