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● La fiscalidad de la empresa
● Las obligaciones contables y de facturación
● La planificación económica y financiera.
Desgraciadamente, las dificultades de financiación y los retrasos en los cobros están detrás de
muchos intentos frustrados.
03.02.02. ¿Qué es la fiscalidad de una empresa? Para desarrollar una actividad empresarial o
profesional es imprescindible cumplir las obligaciones fiscales. El sistema fiscal es el conjunto de
leyes que tienen como fin regular y aplicar los distintos tributos que una empresa, como ente
económico, tiene la obligación de atender para contribuir al mantenimiento de los servicios
públicos y los gastos del Estado.
La Administración Pública se vale de la Ley General Tributaria (LGT) para ejercer su función
recaudatoria, ordenando y regulando las distintas aportaciones de los ciudadanos y las empresas
en forma de tributos (siendo los más importantes los impuestos).
Dentro del sistema fiscal existen diferentes elementos que hay que conocer: Vías de recaudación.
Los tributos se dividen en tres categorías:
● Tasas: Son de ámbito local y se aplican por la utilización del espacio público o por contratar
servicios que son de prestación pública. Ejemplo: solicitar un espacio para una terraza o la
recogida de basuras.
● Contribuciones especiales: Se abonan cuando un servicio u obra pública repercute en la
revalorización de una propiedad del contribuyente. A nivel empresarial, podría ser el
saneamiento o mejora vial de un polígono industrial.
● Impuesto: Se aplican sin ninguna contraprestación y el hecho imponible es la capacidad
económica del sujeto pasivo. Son el principal referente tributario para las empresas.
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Fiscalidad - Impuestos
Las tasas y contribuciones nacen de un hecho concreto pero los impuestos acompañan a las
empresas a lo largo de todo su ciclo de vida.
Impuestos estatales: Los tributos de mayor rango e incidencia empresarial son los estatales y están
formados por:
● sobre la renta de las personas físicas (IRPF): para autónomos individuales o societarios.
● de sociedades (IS): destinado a las sociedades mercantiles (sociedad anónima y limitada) y
otras entidades prevista en la ley.
● sobre el valor añadido (IVA): grava el consumo final de bienes/servicios y toma a las
empresas como unidades recaudadoras para Hacienda debido a su función comercial –con
la emisión y recepción de facturas-.
Impuestos locales o municipales: Los municipios recaudan otros tributos importantes con
incidencia para la mayoría de los negocios:
El más importante es el IAE, aunque están exentos los negocios que no alcancen los 1.000 millones
de pesos de facturación. Los demás gravan la propiedad de locales, vehículos o terrenos; además
de cualquier realización de obras.
Impuestos departamentales: Los departamentos pueden fijar y gestionar tributos propios, por
algún hecho imponible no recogido por otras administraciones (es habitual el gravamen por
realizar actividades contaminantes).
de sucesiones y donaciones.
En resumen, todo este entramado impositivo es el que conforma la fiscalidad para pequeñas y
medianas empresas y para los independientes. Un desafío muy importante que requiere las
mejores dotes de gestión y de control presupuestario para no sucumbir en el intento.
03.02.05. Elementos a tener en cuenta dentro de la fiscalidad de una empresa: En este punto
vamos a revisar:
● Las obligaciones fiscales, tanto al inicio de la actividad como en las operaciones realizadas
una vez en marcha.
● Las obligaciones de facturación.
● La gestión del IVA.
● Obligaciones fiscales y modelos a presentar
● Fiscalidad y alta al inicio de la actividad
● No implica ningún pago. Sirve para comunicar el alta, baja o cualquier modificación de
datos en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores.
● En el alta indicarás, entre otros: la personalidad jurídica, nombre y domicilio fiscal,
clasificación de la/s actividad/es y el régimen fiscal y de IVA.
● Las sociedades también deben solicitar en este mismo impreso su Código de Identificación
Fiscal (CIF).
Como hemos visto, quedan exentas de su pago las personas físicas, entidades y sociedades
mercantiles con una cifra de negocio inferior a 1.000 millones de pesos.
Se liquida para:
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA): Es de naturaleza indirecta y grava el consumo de bienes y
servicios prestados por empresas y profesionales.
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Fiscalidad - Impuestos
Obligaciones de facturación: Las facturas son el elemento clave para determinar la carga fiscal
derivada de la actividad comercial, tanto las emitidas como las recibidas. Son la base de la
liquidación de IVA y del cálculo del rendimiento en estimación directa (IRPF e IS).
Entonces, ¿qué pasa con las facturas atrasadas cuando haya que declarar un importe que aún no
se ha cobrado? Que puede ser un palo para tus cuentas y comprometer el dinero que tenías
preparado para otros pagos, creando un riesgo en cascada muy peligroso.
Esta situación también afecta a los otros impuestos que exigen declaraciones trimestrales y pagos
fraccionados en función de los ingresos y gastos registrados (independientemente de que se hayan
cobrado o pagado).
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