CARTILLA DE CONTROL INTERNO

PARTE 1
INTEGRANTES :
Doris Arce Oliveros ID. 657761
Deyanira Hermosa Quintero ID. 670337
Liliana Murcia Losada ID. 424114
Olga Lucia Rivera Ardila ID. 650157
 AUDITORIA Y CONTROL
INTERNO CON CALIDAD PARA EL
CONTINUO MEJORAMIENTO
EMPRESARIAL
 TABLA DE CONTENIDO

Introducción
1. Principales Características de la Norma Internacional de Auditoria NIA 265
2. Principales Características de la Norma Técnica Colombina NTC – ISO 19011
3. Paso a paso en proceso para desarrollar una auditoria Interna
Conclusiones
Referencias Bibliográficas
 INTRODUCCION

En la presente cartilla realizaremos la primera parte de la cartilla sobre auditorias y control interno, son una
medida que permite identificar falencias que se estén presentando en la empresa y por ende permite que se
puedan conocer para que en las organizaciones se puedan tomar los correctivos necesarias como cuando se
descubre un fraude. Y se conoce un papel importante de la norma internacional NIA 265 y NTC-ISO 19011 para el
manejo de un buen control interno en una empresa.

La norma internacional NIA 265 expone los lineamientos que debe seguir un auditor en el desarrollo de sus
actividades, y NTC 19011 Marca una directrices a la hora de realizar auditoria en los sistemas de gestión en una
organización para una mejora continua.

Es importante conocer en nuestros campo el desarrollo de la auditoria y el control interno en la empresa se debe
tener en cuenta el cumplimiento de normas y principios que rigen esta actividad, así mismos la auditoria y control
interno con cada uno de sus pasos a seguir verifican el estado de cada área y su cumplimiento según su planeación
estratégica, generando acciones que con lleve un buen desempeño en los procesos financieros, administrativos, y
operativos.
CARACTERISTICAS NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 265

La Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de la

responsabilidad que tiene el auditor de comunicar adecuadamente,
a los responsables del gobierno de la entidad y a la dirección, las
deficiencias en el control interno que haya identificado durante la
realización de la auditoría de los estados financieros.

Al realizar la identificación y valoración del riesgos el auditor debe

obtener conocimiento del control interno relevante para las
auditorias y diseñar procedimientos de auditoria adecuados a las
circunstancia con la finalidad de expresar opinión de eficacia del
control interno.
 CARACTERISTICAS DE LA NORMA INTERNACIONAL
DE AUDITORIA NIA 265

El auditor determinará si, sobre la base del trabajo de auditoría realizado, ha identificado
una o más deficiencias en el control interno

Si el auditor ha identificado una o más deficiencias en el control interno, determinará,

sobre la base del trabajo de auditoría realizado, si, individualmente o de manera
agregada, constituyen deficiencias significativas.

El auditor comunicará a los responsables del gobierno de la entidad, por escrito y

oportunamente, las deficiencias significativas en el control interno identificadas durante la
realización de la auditoría.

El auditor también comunicará oportunamente y al nivel adecuado de responsabilidad de

la dirección
CARACTERISTICAS NORMA TECNICA COLOMBINA
NTC – ISO 19011

Esta Norma Internacional proporciona orientación sobre los principios de

auditoría, la gestión de programas de auditoría, la realización de auditorías de
sistemas de gestión de la calidad y auditorías de sistemas de gestión
ambiental, así como sobre la competencia de los auditores de sistemas de
gestión de la calidad y ambiental. Es aplicable a todas las organizaciones que
tienen que realizar auditorías internas o externas de sistemas de gestión de la
calidad y/o ambiental o que gestionan un programa de auditoría.
 CARACTERISTICAS DE LA NORMA ISO 19011

Contar con un equipo auditor para llevar a cabo los procesos con transparencia y bajo la
normatividad vigentes

Se establece un programa de auditoria que contribuya a la determinación de la efectividad del

sistema de gestión auditado

Se debe incluir en el programa de auditoria la información y recursos necesarios para organizar

y conducir las auditorias de manera eficiente y el tiempo especificado

Se deben establecer responsabilidades, roles y funciones para llevar a cabo la auditoria

Se debe hacer seguimiento que permite evaluar si se ha logrado cumplir con los objetivos y
identificar las oportunidades de mejora en los diferentes procesos
 PROCESO PARA DESARROLLAR UNA AUDITORIA INTERNA

La auditoría interna es la verificación y la evaluación que se hace como respuestas a las necesidades de la alta
dirección de mantenerse informada sobre el desempeño de los procesos dentro de la organización.

Busca cumplir los planes y procedimientos para que todos los bienes de la empresa estén sujetos a la
normatividad.
 PASOS PARA LA AUDITORIA DE CONTROL INTERNO
PLANIFICACIÓN
Listar los procesos de la
empresa, indicar fecha,
auditor y aspectos a audita.
Profundiza y tecnifica para
lograr a que se llegue a un
planeamiento estratégico,
en donde se identifique los
riesgo de auditoria.
SELECCIÓN DEL EQUIPO A AUDITAR
Los criterios para la
elección de los equipos de
auditoria debe incluir la
independencia de los
auditories, la habilidad
especifica de cada auditor,
entrenamiento en los
principios y técnicas de
auditoria, formación del
equipo auditor.
ELABORAR EL PROGRAMA
Definir objetivos-
EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA
Análisis de Riesgos y
Oportunidades
Defina el alcance, Programa
las auditoría (calendario o Iindagación (entrevistas directas INFORME
cronograma) con el personal auditado)
Encuestas y cuestionarios
Defina el tipo de auditorías (aplicación de preguntas) Presentación del informe a
(internas, externas, 1ra, 2da, Observación (verificación ocular las directiva con los
o 3ra parte) de operaciones y procedimientos) respectivos soportes.
Definir los criterios de Revisión Selectiva (selección de Se comunica y notifica el
auditoría, las operaciones que serán informe de auditoria
Defina los métodos de evaluadas o verificadas) Seguimiento de
auditoría, Revisión de cálculos matemáticos Recomendaciones
Defina los criterios de ( verificación de la exactitud El objetivo de la auditoria es
selección del equipo auditor aritmética de las operaciones) lograr que las
y aplíquelos Elaboración papeles de trabajo. recomendaciones emitidas
Definir la información Atributos de los papeles de sean implementadas por las
documentada pertinente al trabajo: Título, condición, criterio, autoridades competentes
proceso de auditoría. causa, efecto, recomendación.
PARTE II
 CARACTERIZACION DE LA EMPRESA

 Nombre: ITALCOL S.A.

 NIT: 860.026.895-8

 Tipo de empresa: Producción de alimentos concentrados,

venta de materias primas y preparación de premezclas.

 Dirección: Kilometro 2 vía a Palermo contiguo al condominio

 Industrial Terpel.

 Objeto social: Fabricación, distribución, venta y explotación

de alimentos concentrados para animales.
 CARACTERIZACION DE LA EMPRESA

 MISION: ITALCOL existe para satisfacer la necesidad de

alimentación, en busca permanente de una mejor nutrición,
manteniendo y desarrollando una oferta de productos, social,
económica y ambientalmente sostenibles, procurando el
mejoramiento continuo del nivel de vida de nuestra
comunidad.

 VISION: Liderar el mercado andino y centroamericano de

alimentos balanceados para animales, manteniendo altos
estándares de calidad, una continua investigación y desarrollo
de nuevos productos, generando valor, garantizando la
satisfacción de nuestros clientes, y manteniendo un alto
compromiso social y ambiental con la comunidad y el país.
Planta de producción Palermo - Huila
 Responsabilidad social

Nuestra Gente es la base fundamental y el motor de nuestra Empresa,

por ello cuentan con una serie de beneficios y herramientas a las que
pueden acceder fácilmente.

Contamos con una Universidad Corporativa, como campo de

entrenamiento y desarrollo para su competencias, una Intranet de
consulta, una Cooperativa que fomenta el ahorro -Italcoop y una
fundación Ombrella que facilita el acceso a oportunidades de
educación básica y media.
Identifique las situaciones o momentos en los que se aplica la NIA 265 y la
NTC ISO 19011 en la empresa.

 1. La NIA 265 se aplica en la empresa cuando hay deficiencias

significativas en el control interno.

 2. Esto sucede cuando el auditor no tiene plenamente identificado

las incorreciones encontradas durante la realización de la auditoria.

 3. NTC ISO 19011 se aplica para proporcionar la orientación sobre

gestión de una empresa de auditoria.

 4. Se aplica en la planeación y realización de una auditoria del

Sistema de Gestión.
Analice las situaciones o momentos en los que se aplique la NIA 265 y la NTC
ISO 19011

 La NIA 265 se da en situaciones donde se requiere que el auditor obtenga

entendimiento del control interno.

 Relevante a la auditoria cuando identifica y evalúa los riesgos de valores importantes.

 Situaciones en la que el auditor debe desarrollar habilidades y destrezas en la

aplicación de la NTC ISO 19011 en los resultados de:

1. Análisis de 2. Supervisión de auditoria

Documentos

5. Resultados 3. Mejora continua

4. Equipos Auditores
Características de las situaciones o momentos en los que se aplica NIA 265 y la
NTC ISO 19011 en la empresa.

Cuando las operaciones son efectuadas , son órdenes

Se debe profundizar en las
verbales , actividades no sujetas, auditorias en el
investigaciones para dejar constancia
de los hechos. desembolso en efectivo o por medio de cheques.

Un programa de auditoria incluye las actividades

para planear, organizar y llevar acabo las auditorias.
1. La redacción de las no conformidades: Debe
2. Fuente de la información: Entrevistas con los auditados,
contener necesariamente, evidencia y la norma
registro y confirmación.
que se incluye.

3. Ejecución de la auditoria: Reunión inicial, 4. Deficiencia en el control interno: Cuando se opera de

trabajo de campo, y reunión con el equipo forma que o no sirve para prevenir o detectar y corregir
auditor. incorrecciones de los estudios financieros oportunamente.

5.Si el auditor ha identificado una o mas deficiencias en el control interno: Determinara sobre
la base de trabajo de la auditoria realizada, si , individualmente o de manera agregada
constituyen deficiencias significativas.

6. Cierre de Auditoria: En esta ultima fase se puede considerar las siguientes áreas auditadas.
Reunión final, informe de auditoria, Plan y seguimiento de las acciones correctivas.
 CONCLUSIONES

Se concluye dentro de la cartilla que dentro de una organización el auditor es el encargado de informar el
funcionamiento y avance, teniendo en cuenta que es la manera más veraz de enterarse de las dificultades y debilidades
que se estén presentando en el desarrollo de los procesos.

El control interno es una función primordial de evaluar de forma independiente la eficiencia, eficacia y economía de las

operaciones contables, administrativas y financieras de gestión dentro de una entidad, Se debe diseñar los
procedimientos de auditorías adecuados a las circunstancias dentro de una organización.

Los resultados y los objetivos de una auditoria son los hallazgos de auditor donde se obtienen evidencias suficientes y
apropiadas que permiten reducirlos riesgos para llegar a conclusiones razonables la cual soporta su opinión, esto incluye
la información contenida en los estados financieros o en cualquier otra información.

 
 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Vila, M. A., Escude, R. Romero, R. (2007). Auditorías internas de la calidad.

Mantilla A. (2013). Auditoria del control interno (3 ed.). Bogotá. D.C. Ecoe.

Norma internacional de auditoria NIA-Es 265-2013: Comunicación de las deficiencias en el control interno a los
responsables del gobierno y a la dirección de la entidad. Instituto de contabilidad y auditoría de cuentas – ICAC.

NORMA TÉCNICA NTC-ISO COLOMBIANA 19011

http://intranet.bogotaturismo.gov.co/sites/intranet.bogotaturismo.gov.co/files/file/Norma.%20NTC-ISO19011.pdf
NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 265 COMUNICACIÓN DE LAS DEFICIENCIAS EN EL CONTROL
INTERNO A LOS RESPONSABLES DEL GOBIERNO Y A LA DIRECCIÓN DE LA ENTIDAD
http://www.icac.meh.es/NIAS/NIA%20265%20p%20def.pdf