AUDITORÍA Y CONTROL

PARTE I INTERNO CON CALIDAD PARA

LA SEGURIDAD Y SALUD DE
LOS TRABAJADORES
 ÍNDICE
1. INTRODUCCIÓN
2. CONCEPTO DE AUDITORÍA
3. CARACTERÍSTICAS DE LA NORMA INTERNACIONAL DE
AUDITORÍA NIA-ES 265-2013
4. CARACTERÍSTICAS DE LA NORMA TÉCNICA COLOMBIANA
NTC-ISO 19011.
5. DIRECTRICES PARA LA AUDITORIA DE LOS SISTEMAS DE
GESTIÓN
6. ESTRUCTURA DE LA NORMA ISO 19011
7. PROCESO PARA DESARROLLAR UNA AUDITORÍA INTERNA
8. COMO PODER APLICAR LA NORMATIVIDAD EN EL TRABAJO
EN SALUD OCUPACIONAL.
 ÍNDICE
9. IDENTIFICACIÓN DE LA EMPRESA
10.APLICACIÓN DE LA NIA 265 Y NTC- ISO 19011
11.CARACTERIZACIÓN DE CADA SITUACIÓN
12.CONCLUSIÓN
13.REFERENCIAS.
 INTRODUCCIÓN

La auditoria y control interno tiene en la actualidad, un

gran protagonismo motivado por el impulso que la
certificación ha adquirido en los últimos años. Ello ha
conducido que desde la Organización Internacional de
Normalización (ISO) se desarrollan normas sobre la
metodología de las auditorias de la calidad.
La presente cartilla contiene información sobre las
características principales de la NIA 265-2013 y la Norma
Técnica Colombiana NTC-ISO 19011; también el proceso que se
debe tener en cuenta para desarrollar una auditoría interna
y como se puede aplicar la normatividad en el área de salud
ocupacional o como nos podría servir en el momento de
ejercer nuestra labor en cualquier organización.
 AUDITOR
ÍA
La Norma de Vocabulario ISO 8402,
Define la Auditoría de Calidad como:

“ Examen metódico e independiente

que se realiza para determinar si las
actividades y los resultados relativos
a la calidad cumplen las disposiciones
previamente establecidas, y si estas
disposiciones están implementadas
deforma efectiva y son adecuadas para
alcanzar los objetivos”.
 NORMA INTERNACIONAL DE
AUDITORÍA NIA-ES 265-2013

CARACTERÍSTICAS

◎ Normativa sobre la responsabilidad del auditor,

de comunicar adecuadamente, a los responsables
del gobierno de la entidad y a la dirección, las
deficiencias en el control interno que haya
identificado durante la auditoria de los estados
financieros.

◎ Al realizar la identificación y valoración del

riesgo de incorrección material el auditor debe
obtener conocimiento del control interno
relevante para la auditoria.
➜ No impide que el auditor comunique a
los responsables del gobierno de la
entidad y a la dirección cualquier
otra cuestión sobre el control interno
que el auditor haya identificado
durante la realización de la
auditoria.

➜ El auditor puede deficiencias en el

control no solo durante la valoración
del riesgo, sino también en cualquier
otra fase de la auditoria.

7
DEFICIENCIAS DEL CONTROL
INTERNO

➜ Existe una deficiencia en el control interno

cuando:
- un control está diseñado, se implementa u
opera de forma que no sirve para prevenir, o
detectar y corregir incorrecciones en los
estados financieros oportunamente.
- no existe un control necesario para prevenir,
o detectar y corregir, oportunamente,
incorrecciones en los estados financieros.

8
 DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS DEL
CONTROL INTERNO
➜ deficiencia o conjunto de deficiencias en
el control interno que, según el juicio
profesional del auditor, tiene la
importancia suficiente para merecer la
atención de los responsables del gobierno
de la entidad.

9
➜ La probabilidad de que las deficiencias den
lugar en el futuro a incorrecciones materiales
en los estados financieros.
➜ La exposición del activo o pasivo
correspondiente a pérdida o fraude.
➜ La subjetividad y complejidad a la hora de
determinar cantidades estimadas, como, por
ejemplo, las estimaciones contables a valor
razonable.
➜ Las cantidades en los estados financieros que
podrían estar afectadas por las deficiencias.
➜ El movimiento que se ha producido o podría
producirse en el saldo de las cuentas o los
tipos
➜ de transacciones que podrían estar afectados
por la deficiencia o deficiencias.

10
 Requerimientos

➜ El auditor determina si es una deficiencia o

una deficiencia significativa.
➜ El auditor comunica a los responsables del
gobierno de la entidad.
➜ El auditor comunica al nivel adecuado de la
responsabilidad.(por escrito o directa cuando
sea pertinente)
Cuando ser realizo por escrito:
- Descripción de las deficiencias.
- Información completa que relacione el
contexto.
- El propósito de la auditoria.
- Delimitar las deficiencias especificas.
11
 CONTROLES

➜ Controles generales de seguimiento

➜ Controles sobre la prevención y detección del
fraude.
➜ Controles sobre la selección y aplicación de
políticas contables significativas.
➜ Controles sobre las transacciones
significativas con partes vinculadas.
➜ Controles sobre las transacciones
significativas ajenas al curso normal del
negocio de la entidad.
➜ Controles sobre el proceso de información
financiera al cierre del periodo.

12
 NORMA TÉCNICA
COLOMBIANA NTC-ISO 19011
CARACTERÍSTICAS
➜ Es una orientación para realizar auditorías a los
Sistemas de Gestión.

➜ Brinda recomendaciones para implementar un programa de

auditorías para la Norma ISO.

➜ Se puede aplicar a cualquier Sistema de Gestión.

➜ Introduce el concepto de gestión del riesgo dentro de la

auditoría.

➜ Agrega un principio de confiabilidad.

NORMA TECNICA COLOMBIANA
NTC – ISO 19011
➜ Fue elaborada por el comité técnico ISO/TC 176
por gestión de aseguramiento de calidad,
subcomité SC 3 y tecnologías de apoyo.
➜ Es una norma integrada, que fuera común para
ambas disciplinas: Gestión de la calidad y
medio ambiente.
➜ Esta norma se toma como base, para realizar las
auditorías sin importar el tipo de la
auditoría.
14
 ES INTEGRADA POR 3 PUNTOS
BÁSICOS

➜ Gestión de un programa
de auditoria.
➜ Realización de
auditoria.
➜ Competencia y evaluación
de la auditoria.

15
DIRECTRICES PARA LA AUDITORÍA DE LOS
SISTEMAS DE GESTIÓN

OBJETO Y CAMPO DE APLICACIÓN

➜ Se hizo esta norma para guiar y calificar a los auditores

por una demanda de usuarios de sistemas de administración
para evitar la proliferación de normas, para facilitar el
uso y unificar conceptos; todo esto se hace con el fin de
mejorar los procesos de auditoria.

➜ Esta norma internacional proporciona orientación sobre la

auditoría de los sistemas de gestión incluyendo los
principios de la auditoría, la gestión de un programa de
auditoría y la realización de esta. 16
➜ Orientación sobre la evaluación de la competencia
de los individuos que participan en el proceso de
auditoría, incluyendo a la persona que gestiona el
programa de auditoría, los auditores y los equipos
auditores.
➜ La orientación de esta norma internacional pretende
ser flexible.
➜ Esta norma está sujeta a ser actualizada
permanentemente con el objeto de que responda en
todo momento a las necesidades y exigencias
actuales.

17
 ESTRUCTURA DE LA NORMA ISO
19011

➜ CAPÍTULOS
Orientación sobre el
Alcance
establecimiento y la gestión
de un programa de auditoria .
Referencias
normativas

Planificación y
realización de una
Términos y
auditoria de un
definicione
sistema de gestión.
s claves.

Competencia y evaluación de
Principios en los los auditores y los
que se basa la equipos auditores de
auditoría sistema de gestión.
18
 DE PRIMERA PARTE
AUDITORÍA
INTERNA La organización audita su
propio sistema de gestión.

DE SEGUNDA PARTE

El sistema de gestión de la organización es

auditado por auditores externos en nombre
de partes con interés en la organización
(Auditoría de cliente a proveedor)
AUDITORÍA
EXTERNA DE TERCERA PARTE

El sistema de gestión de la organización es

auditado por auditores independientes
externos.
(Auditoría de certificación)

19
 PROCESO PARA DESARROLLAR UNA AUDITORÍA
INTERNA

Antes de empezar los pasos de como se

realiza una auditoria se debe tener
en cuenta la Norma Técnica Colombiana
ISO 9001 donde nos enseña como hacer
gestión de calidad y los beneficios
que esta Norma nos brinda, como tener
alineación e integración de múltiples
estándares de gestión, adoptando un
enfoque basado en el riesgo dando
herramientas para acciones
preventivas.
 1. PASO
Planificación de la auditoría

➜ Fijar el ámbito de la auditoría.

➜ Identificar la documentación
aplicable.

➜ Estudiar la documentación.

➜ Fijar el programa de auditoría.

 2. PASO
Ejecución de la auditoría

➜ Reunión Inicial.

➜ Trabajo de campo.

➜ Reunión del equipo

auditor.
3. PASO
Cierre de la auditoría

➜ Reunión del equipo auditor con los

responsables de las áreas auditadas.

➜ Reunión final.

➜ Informe de auditoría.

➜ Plan de acciones correctoras.

➜ Seguimiento al plan de acción correctoras.

 AUDITORÍA DE CONTROL
PARTE II INTERNO
EN LAS ORGANIZACIONES
INFORMACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA

NOMBRE: E.S.E. HOSPITAL SAN FRANCISCO JAVIER DE

ACEVEDO HUILA

NIT: 813002497-5

DIRECCIÓN: Carrera 3ª Con Calle 9ª Esquina, Acevedo Huila

TELÉFONO: 0317415

TIPO DE INSTITUCIÓN: Oficial

NIVEL DE COMPLEJIDAD: I (Uno)

TIPO DE ACTIVIDAD: Prestación de servicios de salud

REPRESENTANTE LEGAL: Dr. Marco Aurelio Puentes Quesada

25
 APLICACIÓN NIA 265

 La aplicación de la
NIA se realiza
principalmente En el momento de la
cuando se encuentran intervención de auditoría
deficiencias donde se verifican los
significativas en el procesos llevados en la
control interno de la empresa auditada.
empresa y dichas
deficiencias son
comunicadas.

26
 APLICACIÓN
ISO 19011

 Se aplica en la empresa cuando se

realiza la implementación,
mantenimiento y mejora del continua de
los estándares del Sistema de Gestión,
determinando los recursos físicos,
humanos y financieros para la planeación
y ejecución del sistema.

27
 PROCESO DE AUDITORIA Y CONTROL INTERNO EN
LA ORGANIZACIÓN

ALMACÉN Y CONTRATACIÓN Y
TESORERÍA TALENTO HUMANO CONTABILIDAD
SUMINISTRO PRESUPUESTO

- Ordenes de - Orden de pago - Contratos - Hojas de vida - Estados

compra. - Cuentas firmados. registradas en financieros.
- Entradas firmadas - Estudios el SIGEP. - Egresos.
- Facturas - Documentos previos. - Soportes - Traslados
de - Disponibilidade vigentes.
soportes(inform s. - Foliar hoja de
es de ejecución - Registro vida.
contractual) presupuestal.
- Pagos de
estampillas e
impuestos

28
 1.
PLANIFICACIÓN DE LA
AUDITORÍA

• Fijar el ámbito de la auditoría.

• Localizar e identificar la documentación
aplicable.
• Estudiar la documentación.
• Fijar el programa de auditorías.
 ÁMBITO DE LA AUDITORÍA

Evaluar el cumplimiento de los procesos

y procedimientos de la dependencia de
personal(si la hay) o contratación de la
ESE HOSPITAL SAN FRANCISCO
JAVIER DE ACEVEDO.

30
IDENTIFICAR LA DOCUMENTACIÓN
APLICABLE

➜ Manuales de procesos y procedimientos.

➜ Manual interno de contratación.

31
 Elaboración de ESTUDIO DE LA DOCUMENTACIÓN
lista de chequeo
por parte del
auditor.

32
FIJAR EL PROGRAMA DE AUDITORÍA 33
 2.
EJECUCIÓN DE LA
AUDITORÍA

• Reunión inicial.
• Trabajo de campo.
• Informe de inconformidades
 REUNIÓN INICIAL

➜ Los objetivos de la reunión según la norma técnica ISO 19011

es:
➜ Presentar los miembros del equipo auditor.
➜ Recordar los objetivos y alcance de la auditoria.
➜ Resumir los métodos y procedimientos que se utilizarán en la
auditoría.
➜ Establecer el método de comunicación que se utilizará en la
auditoría .
➜ Confirmar disponibilidad de medios e instalaciones.
➜ Confirmar fechas y horas de reuniones finales.

35
 TRABAJO DE
CAMPO

 Para la ISO 19011 ésta es la

recojida de la evidencia.
Para la auditoría de personal
o contratación de personal
será la observación directa
de las carpetas de contratos
de cada persona.

36
INFORME DE INCONFORMIDADES

37
 3.
CIERRE DE LA
AUDITORÍA .

• Reunión del equipo auditor con los

responsables de las áreas auditadas.
• Reunión final.
• Informe de auditoría.
• Plan de acciones correctoras.
• Seguimiento al plan de acción
correctoras.
 CONCLUSIÓN

➜ Los resultados y los objetivos

de una auditoria interna son
los hallazgos del auditor, donde
se obtiene evidencia suficiente
y apropiada que permiten reducir
el riesgo, para llegar a
conclusiones razonables sobre la
cual soporta su opinión, esto
incluya la información
contenida en los estados
financieros o en cualquier otra
información.
 REFERENCIA

◎ http://www.icac.meh.es/NIAS/NIA
%20265%20p%20def.pdf
◎ https://tienda.icontec.org/wp-
content/uploads/pdfs/NTC-
ISO19011.pdf
◎ https://
ebookcentral.proquest.com/lib/
bibliouniminutosp/reader.action?
docID=3196514
40
 PRESENTADO POR

LEIDY SOFÍA MURCIA ORDÓÑEZ ID: 548372

FABIOLA SOLARTE SÁNCHEZ ID 549199
MARÍA DANIELA QUIROS ORTIZ ID: 548494
ARGENIS VARGAS CUELLAR ID: 399615

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

ADMINISTRACIÓN EN SALUD OCUPACIONAL
AUDITORIA Y CONTROL INTERNO
PITALITO
2019